财务账户管理全文(5篇)

摘要：日常资金结算作为财务公司最基础的业务，直接关系到整个集团资金运作的效率。财务公司应立足自身业务，从账户管理、资金结算、印件凭证管理、信息系统等方面全方位识别风险并制定相应措施积极应对，更好地服务实体经济，为集团内成员单位提供强有力的金融支持及资金保障。

关键词：结算；风险；措施

一、引言

企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。[1]支付结算业务是实现财务公司基本定位的主要渠道和途径，也是财务公司生存与发展的基础业务。因此，财务公司要重视结算业务面临的风险并积极制定应对措施，确保资金的安全性及支付的及时性。

二、财务公司本币结算业务概述

财务公司本币结算业务的主要负责部门为结算服务部，业务涉及账户的管理、不同类型的存款业务、支付结算业务等。财务公司为集团内成员单位便捷、高效地办理各类结算业务，并且可以节约成本、提高集团整体的资金使用效率。账户管理主要涉及账户的开立、变更、冻结、解冻及销户。结算服务部根据客户提交的开户资料开展账户开立工作，并履行相关审批程序；当原开户单位户名、法定代表人或主要负责人、印鉴、住址以及其他开户资料出现变更时，需要办理相应变更手续。当收到有权部门的账户冻结通知书时，应对开立的结算账户进行相应的冻结操作；账户冻结分为只收不付冻结、不收不付冻结和部分冻结；冻结期结束后，应取消冻结，或根据有权部门解冻通知书，对账户解冻。当存款人申请撤销账户时，应与存款人核对账户余额并进行账户结息及余额转出等工作；账户余额清零后，方可办理销户手续。存款业务的类型包括活期存款、协定存款、通知存款及定期存款。活期存款按财务公司公告的活期利率计付利息；活期存款无起存金额及期限的限制，可随时存取。协定存款是在签订《协定存款协议》后，账户基本留存额度以下部分按普通活期利率计付利息，超过部分按协定存款利率计付利息。协定存款的优势在于既可以满足日常收支需求，又可以提高资金收益率。通知存款是指成员单位与财务公司不约定存期，存款支取时需将支取日期和金额提前一定时间告知财务公司；通知存款的利率高于活期存款利率，期限灵活，同时可提高企业闲置资金的收益率。定期存款可提前支取或到期后自动支取。各期限档次存款利率由公司根据中国人民银行公布的基准利率及利率浮动政策确定。定期存款的优势在于利率高于其他存款品种。结算业务主要包括内部转账、代理付款、代理收款、资金归集与下拨、存款证明、询证函。内部转账指收、付款单位均为集团成员单位，且均在财务公司开立内部账户，其资金的收付通过财务公司结算系统即可完成。内部转账业务无在途时间，款项实时划转，节省了成员单位的银行结算手续费，提高了集团公司整体资金的使用效率。代理付款是指财务公司结合各商业银行的先进结算方式和自己的网络平台优势，为客户提供的简单便捷的支付模式，实现了资金支付实名处理，全程监控、快捷高效。代理收款是指成员单位将款项汇入财务公司提供的银行账号，公司收到银行反馈入账信息后将该笔资金计入成员单位在财务公司的内部账户。资金归集指根据与集团内成员单位约定的归集方式，将成员单位商业银行账户中的资金上收到财务公司在银行开立的总账户，实现了集团对资金的集中管理。资金下拨是指根据自身资金头寸情况，以及集团内成员单位的实际需要，由财务公司将资金从财务公司在银行开立的总账户下拨到成员单位商业银行账户上。存款证明是指财务公司可接受客户委托，为委托人开办开户以来任意一天的存款证明。询证函是指财务公司可接受客户委托，为委托人开办开户以来任意一天的询证函。

三、财务公司结算业务面临的风险

［摘要］烟草行业属于资金密集型行业，具有垄断性质。在生产经营过程中，烟草公司涉及的资金量较大，且资金链较长，资金分散程度相对较高，在资金管理方面存在较大难度。为了合理配置资金，确保资金安全，烟草公司需要加强资金统筹管理，尽可能规避财务风险，而应用资金集中管理模式恰好能够满足上述要求。文章对烟草公司资金集中管理模式进行了分析，并提出了相关策略，以供参考。

［关键词］烟草公司;资金集中管理;资金链

1资金集中管理模式概述

资金集中管理模式主要涉及以下三类:①统收统支模式。该模式主要是由总公司在商业银行开设独立账户，由总公司对集团资金进行统一化管理。这种模式不允许下属单位私自开户，相关资金均由集团账户调配。也就是说，集团当中所有收入都要划至集团账户之中。［1］同时下属单位所有支出活动也需要经过集团审批，再由集团账户统一支付。在该模式下，集团公司能够对集团资金动态完全掌控，对资金拥有绝对性的控制权，能够最大程度确保资金的安全性，但这样也会造成资金运行活力下降，并在一定程度上限制下属单位的积极性。②结算中心模式。该模式下，集团会专门设置单独的结算中心，由结算中心负责资金管理，负责成员单位之间的资金调用及资金结算，确保资本在集团内部顺畅流通。其他成员单位要在结算中心开设账户，通过结算中心来实施资金收支管理。在这种模式下，集团成员单位能够获得一定自主管理权利，其积极性有所提升，有利于提升集团整体管理能力。［2］③财务公司模式。财务公司是独立于集团母公司的单位，具备独立法人资格。财务公司能够为集团内部成员提供金融服务，包括筹资服务、融资服务、结算服务、委托担保服务以及信息资源服务等。财务公司还可面向外部市场，通过参与外部市场活动获得效益。财务公司与集团内部其他单位维持着平等以及相互独立的关系，能够保持自主运行状态，并且自负盈亏。

2烟草公司传统资金结算中心模式分析

烟草公司资金管理具有较强的政策性，并且受国家严格把控。对于相关资金不允许通过委托方式开展理财活动;严禁将资金投入期货、证券等金融市场;严禁向外界提供担保;所有投资活动经过批准方能实施。虽然烟草行业资金流量较大，但在政策性限制下，很多烟草公司均存在资金积压，资金冗余在银行账户当中。对于这部分资金只能通过银行存款利息来获取利益，这在很大程度上降低了资金获利能力，并限制了其灵活性。目前，很多烟草公司资金集中管理主要以结算中心模式为主。公司资金结算中心为其他成员单位统一设置结算账户，以“收支两条线”的方式进行统筹管理。［3］其他成员单位在遵循集团公司资金管理制度的基础上在指定账户中存入日常收入，并按照规定流程将相关收入上划至结算中心账户。在支出方面结算中心负责进行管理，将预算核定费用按照相关流程划至各单位，为其日常运行提供支持。结算中心主要遵循“总量管控与分量自主并行”的原则开展资金管理。也就是说，结算中心在规定时间内，要对集团其他成员单位资金流通总量进行有效监控，它具备了对集团资金的集中管理权限。在上述模式下，其他成员单位可结合自身实际发展需求以及业务发展需求，对资金使用途径进行适当规划，具备了一定程度的自主经营权。应用以上模式能够保证烟草公司资金安全，但也让资金应用范围受到了限制。

3烟草公司资金集中管理存在问题

摘要：近年来，国家电网公司在“三集五大”体系发展战略中要求公司财务集约化发展：其中资金管理是工作重点。做好资金管理不仅为公司经营提供了有力保障，而且能帮助公司财务从粗放式向集约式过渡。本文主要介绍供电公司如何通过“五位一体”来深化资金管理，切实做到降低资金使用成本,控制公司财务风险。

关键词：资金；集中管理；五位一体

一、实施意义

国家电网公司推行“三集五大”战略以来，为落实“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的要求，公司全面加强资金集中管理，提高公司资金集团化运作和集约化管理水平，强化资金内控管理，防范资金风险，保证资金安全。供电公司属于资金密集型企业，实行资金集中管理对于像供电公司这样的资金密集型企业十分有帮助。首先，可以降低风险，能及时对资金进行有效控制，防范风险发生。其次，可以通过资金集中管理实现资金优化，提高公司经济收益。最后，资金集中管理是财务管理的重点，资金合理有效的运用能使企业健康发展。所以为实现资金综合效益，确保资金价值最大化，供电公司有必要实行合理有效的资金集中管理。

二、供电公司资金现状

(一)现金流量大，资金类型多

供电公司资金具有现金流量大，资金类型多的特点。公司的主要经营收入为售电收入，每月由营销电费班确认售电收入、做账、生成报表而后传入财务系统。除主要售电收入外，供电公司还有工程项目收入，如电网工程、用户工程等。供电公司主要的经营支出为公司日常成本费用类支出、大修费用、资本性支出、购电费（小水电、光伏）等。资金支付种类多，资金支付量大（工程，大修费用支出金额较大），并且每种类型的资金都有其自身的特点。例如：上缴的电费收入会冲减购电成本，而资本性支出会在工程完工后，形成固定资产。月初，市县级供电公司会接收省公司下拨的生产经费，农网拨款，购电费和光伏补贴费用等，月中和月末会上缴售电收入。

摘要：行政事业单位实行财政国库集中支付制度后，取消了单位实有账户，开设零余额账户，只用于与财政部门国库单一账户进行清算，取得的所有收入都要及时足额上缴财政专户，由财政代管。本文结合工作实际，对财政代管资金进行了详细论述，并根据其不同性质，提出相应的账务处理方案。

关键词：代管资金；事业单位；会计核算；国库集中支付

一、事业单位财政代管资金概述

1.事业单位财政代管资金概念随着现代财政国库集中支付制度改革的推进，改变了财政资金原有的运行机制，预算单位原实有账户被取消，财政代管资金是预算单位收到的除本级财政拨款以外的资金，按规定缴入财政部门为各预算单位统一开设的银行账户，由财政代为管理。主要包括收入类资金、往来资金、历年滚存资金及其他资金。财政代管资金是受财政部门约束及管理的由预算单位所有和使用的资金，具有专有性、约束性、复杂性等特点。财政部门在商业银行开设单一银行账户，在此账户下按照给每个预算单位预设的单位代码和资金代码设立子账户，将不同预算单位的代管资金集中管理、分账核算。预算单位代管资金的存入或拨付都通过此子账户，财政部门按照“谁取得、谁拥有、谁使用”和先收后支的原则，实行对代管资金的动态监管，预算单位不得透支或挤占其他单位资金。

2.事业单位财政代管资金分类（1）收入类代管资金。收入类代管资金主要是指除法定预算安排的财政拨款收入外，预算单位在日常经济管理活动中按照行政事业单位财务规则、会计准则及财务、会计制度规定要求纳入收入管理的资金。收入类代管资金主要是用于完成专项工作或工程的资金，预算单位应专款专用，专项核算。包括奖励性收入款项、专项收入款项、经营收入款项和其他收入款项。如：奖补资金、专项工作经费、委托建设资金等。（2）往来类代管资金。往来类代管资金主要是指预算单位在日常经济管理活动中取得的属于本单位的暂收、代收和内部往来结算资金，按照行政事业单位财务规则、会计准则及财务、会计制度规定要求纳入负债管理。往来类代管资金不属于单位收入，是负债性质，是需要退还和支付的款项。包括暂收款项、代收款项以及预算单位之间、预算单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本预算单位收入的款项。如：收取的质保金、代扣代缴的水电费、借款等。

二、事业单位加强财政代管资金核算与管理的意义

1.实行财政国库集中支付制度的必然要求财政代管资金属于财政预算资金的一部分，要全面建立财政单一账户体系，实现财政部门对本级政府及所属预算单位资金的全面管理，就必须加强事业单位财政代管资金的核算，记录每笔资金的来龙去脉，从而充分发挥现代财政国库管理制度科学、规范、高效、透明的优势，切实加强预算单位预算执行管理，不断提升财政预算管理水平。2.有利于完善财政预算编制，实现财政部门对财政资金的全面监督管理实行财政代管资金管理后，财政部门可以全面掌控预算单位的各项收入，从根本上解决了预算单位瞒报漏报收入问题，从而为编制综合、完整的部门预算提供了有力保障。预算单位所有资金运行置于财政监控之下，进一步增强财政对预算单位的监督管理，为其他财政财务管理改革提供重要支撑。

摘要：经济全球化的快速发展，企业规模在不断发展壮大，形成各种形式的集团公司，同时集团公司的下属子公司数量也在不断增加。如何经营和管理好下属子公司是集团公司稳步发展壮大的重要前提，而集团公司利用财务管理手段来加强对子公司管理是经营中行之有效的方法。本文详述了集团公司对子公司加强财务管理的重要性，分析了集团公司对子公司进行财务管理中存在的问题，并通过完善财务管理体系，健全全面预算管理，加强资金集中管理详细叙述了集团公司子公司财务管理中的改善对策，以进一步推动集团公司高质量发展，做优做强，健康稳步持续发展。

关键词：集团公司;子公司;财务管理

经济全球化的快速发展，企业规模在不断发展壮大，形成各种形式的集团公司，同时集团公司下属子公司数量也在不断增加。经营和管理好子公司是集团公司稳步发展壮大的重要保证，而集团公司利用财务管理手段来加强对子公司管理是经营中行之有效的方法。随着近两年“互联网+”和5G的发展，有条件的集团公司可以结合互联网开发适合本集团公司的ERP业务财务信息系统，让集团公司的财务管理更加规范，财务信息数据无死角传送。

1集团公司子公司财务管理的重要性

1.1有利于集团公司战略目标的实现。集团公司下属子公司众多，在多元化发展的今天，各子公司涉及不同的经营领域、经营目标和发展规划，集团公司只有采取一定的手段和政策，制定符合本集团公司的财务管理制度，加强各子公司的财务管控和监督，才能使不同领域不同经营目标的子公司和集团公司的战略目标保持一致，使子公司与集团公司协调一致发展，提高集团公司的市场竞争力和盈利能力，最终实现集团发展战略目标。1.2有利于提升集团公司在管理中的主导地位。加强集团公司财务管理，制定和完善财务决策机制、内部控制制度和财务管理评价机制，实行子公司财务负责人委派制度、全面预算管理制度和资金集中管理制度，保证集团公司对子公司经营中的重大决策权和重大事项的审批权，从而提升集团公司对子公司管理中的主导地位，保证集团公司的长远稳定发展。1.3有利于提高集团公司财务信息质量。集团公司拥有众多子公司，涉及多个经营领域，如果没有统一的财务核算制度，没有完善的财务管理体系和财务评价体系，容易造成子公司间财务信息不对称，集团公司财务报表失真。各子公司财务人员的业务水平、业务素质参差不齐，为实现本公司的经营目标，容易利用集团公司宽松的政策，利用虚假收入或者隐藏收入的手段来达到目的，最终导致集团公司财务信息、财务报告失真，同时还可能承担因为虚假销售带来的资金风险。

2集团公司子公司财务管理中存在的问题

2.1集团公司对子公司财务管理重视程度不够。在激烈的市场竞争环境下，很多集团公司往往只重视子公司的收入利润指标，而对财务管理与控制的重视程度不够。没有制定统一的会计政策、会计核算办法，或者虽然有统一的会计政策、会计核算办法，但没有随着业务经营的多元化发展做出相应的修订。集团公司对子公司的管控意识淡薄，子公司在经营过程中为了达到集团公司下达的年度经营目标，会利用各种手段采取多元化经营，容易造成经营漏洞，造成经济损失，给集团公司带来负面影响。2.2集团公司全面预算管理体系不健全。集团公司做好全面预算管理体系有利于实现经营发展战略目标，完善的全面预算管理体系可以把集团公司的年度经营目标分解到各子公司，各子公司再分解到各个部门，以形成完整的预算体系。但有的集团公司没有意识到全面预算管理的重要性，没有对预算体系进行统一的监管。正因如此，集团公司下达年度指标未能根据各子公司的预算情况，往往只是在往年数据的基础上根据年度总指标做个简单的分解，而导致有的子公司在外部环境发生较大变化时使年度指标不能完成，最终影响整个集团的经营规划。集团公司在没有统一的财务预算体系的情况下，就没有相应的激励约束机制，或者激励约束机制不完善。子公司在单独编制预算时也会因为没有集团公司完善的考核激励机制而随意性较大，导致预算超支或者无预算情况发生。2.3集团公司资金管理集中化程度不够。集团公司在资金管控上往往存在管控不到位问题。主要表现有：子公司在多个不同的银行开立账户或者在同一银行不同网点开立账户，造成资金流分散、资金利用率低，存在资金安全隐患；集团公司虽然建立了资金池，但管控不到位，资金集中度不高。比如有的子公司在多家银行开立账户，收到货款后资金比较分散，没有及时转入资金池关联的银行归集账户；有的子公司跟银行关系较好，长期将大额资金滞留在非归集账户；也有些子公司资金比较充裕，不着急催收货款，将资金滞留购买方；集团公司资金管控不到位，将会造成有的子公司资金充裕，利用率低下；有的子公司资金困难，通过拆借增加经营成本。