操作风险管理全文(5篇)

［提要］操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。当前，商业银行在追求效益性的同时，忽略自身经营的安全性和操作风险的管理，如何通过风险管理降低操作风险已成为商业银行能否持续发展的关键。本文分析农商银行操作风险管理现状和存在的问题，并就如何加强农商银行操作风险管理提出建议。

关键词：农商银行；操作风险；风险管理

随着经济的不断发展，我国商业银行的存贷款规模持续增加，金融产品种类越来越多，金融业务范围越来越广。在商业银行飞速发展的同时，其面临的操作风险日益增加，因此有效防范操作风险已经成为商业银行持续快速发展的关键。农村商业银行由农村信用社改制而来，是支农、支小和支微的金融主力军，是助力精准扶贫、乡村振兴的排头兵，也是我国金融系统的重要组成部分。由于一系列的历史和自身原因，与其他商业银行相比，农商银行的风险意识淡薄，风险识别、防控制度不完善，操作风险较大，因业务操作违规被银保监局处以罚款的案例屡见不鲜。在这样的背景下，农商银行要提高自身的竞争力，构建一套科学合理、行之有效的操作风险管理体系刻不容缓。根据《巴塞尔新资本协议》，操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。操作风险受到国际银行业界的高度重视，主要是因为银行机构越来越庞大，它们的产品越来越多样化和复杂化，银行业务对以计算机为代表的IT技术的高度依赖，还有金融业和金融市场的全球化趋势，使得一些“操作”上的失误，可能带来很大的甚至是极其严重的后果。

一、农商银行操作风险管理现状及存在的问题

（一）制度制定不完善、更新缓慢。主要表现在：（1）在柜面业务方面，柜面业务的指导文件没有随着时间的推移及时调整更新。比如，根据反洗钱要求，对于办理大额存现业务的客户需留存身份证件信息，但对留存身份证件信息的起始金额却没有明确规定。（2）在传票档案管理方面，对会计传票如何装订、如何移交保管没有统一标准。对于已经保存至销毁期限的档案，未及时销毁。（3）对开户信息审查的制度存在缺陷。在办理开立单位及个人结算账户时，没有做到尽职调查。具体表现在：在开立单位存款账户时，只关注所提供的资料是否完整，对证件信息的真实性、企业的存续状况、经营状况没有进行审查。在开立个人结算账户时，有时可能会为了业务发展的需要，放宽了开户审核标准。（4）在贷款业务方面，在对客户进行评定信用级别、确定信用额度时，没有具体的操作细则。在一个特定的信用级别里的用信金额依赖于客户经理的主观判断。此外，随着我国人均收入的不断提高，居民的投资消费能力逐渐提升，信贷额度需求越来越大。但农商银行的信贷业务指导文件多是沿用以往年度的，信贷产品种类、担保方式、利率和额度等均无法很好地满足客户需求。

（二）内部控制机制不健全，内控环境较差。主要表现在：（1）内部控制机制不健全。农商银行虽已初步建立了内部控制制度，但其机制多为照抄照搬其他商业银行的内部控制制度，未能结合自己的实际情况进行细节化、具体化，内部控制体系并不完整，在内部控制制度的制定和落实等方面还存在着许多漏洞。此外，在农商银行的企业文化中，对内部控制文化的重视程度不足。（2）内部控制环境较差。通常情况下，农商银行比较侧重于存贷款业务的发展，对内部控制的关注较少。首先，从管理层到基层员工多聚焦于吸收存款和发放贷款，风险意识与内部控制意识较差。其次，对于已有的内控制度，也没有得到很好的执行。在农商银行的工资考核机制中，大多侧重于存贷款任务完成情况，一般没有合规经营的考核项目，这就造成一些员工为了完成任务铤而走险，违规办理业务。（3）缺乏有效的监督机制，制度执行流于形式。农商银行内部监督工作的开展主要依靠内部的稽核部门，监督者和被监督对象均为同一单位员工，容易受到关系亲疏、情感因素等的干扰，影响其监督的独立性。内控监督人员一般从不同岗位抽调而来，未对内部控制工作进行系统化学习，其专业胜任能力有限。内部监督往往只对事件的结果开展事后监督，对业务办理的全流程关注较少。

（三）基层人员缺乏，业务素质参差不齐，风险意识淡薄。农商银行由农村信用社改制而来，由于历史原因，基层综合柜员年龄普遍偏大。年龄较大的员工文化水平较低，接受新业务、新知识速度较慢，对新业务、新产品的认知不全面，不能很好地把握风险点。近几年，农商银行虽不断扩大校园招聘规模，不断录入年轻大学生，但人员青黄不接的现象仍十分明显，年龄断层严重。新员工业务及风险内控培训较少，日常业务的学习只能通过老员工的传、帮、带的方式完成，老员工的不良操作习惯及淡薄的风险意识会随着业务技能一起传递给新员工。新员工由于自身专业胜任能力不足和风险意识的不健全，操作风险问题频出。农商银行的部分乡镇网点发放粮食补贴、低保和养老保险金等补助资金，业务单一，工作量大。在持续高强度的重复劳动中，会逐渐降低业务要求，淡化风险意识，形成风险点。在信贷业务方面，客户经理素质参差不齐，不能准确把握贷款业务风险，造成发放贷款不能按期收回，最后形成不良贷款的现象时有发生。另外，因人员数量不能满足工作需求，不相容岗位分离制度得不到很好的执行。比如，会计档案无专人进行管理，业务办理人员可能也是传票的保管人员，可能会对传票资料进行篡改。对一些相对偏僻的基层网点，没有很好地执行人员轮岗制度。因地处偏远，这些网点的工作人员多为本乡镇居民，他们与当地客户较为熟悉。在日常办理业务过程中，出现替客户保存密码、存折、银行卡的现象，操作风险较大，易发生内外勾结或监守自盗事件，造成银行资金流失。

一、银行会计风险的表现

风险是指遭受损失的可能性。银行经营活动的运作过程，与银行会计十分密切，几乎每一笔业务都需要银行会计的核算与操作。所以，银行风险也可以理解为银行会计的风险。其主要表现在：

1.会计核算风险。银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算。是银行生存和发展的重要因素之一。如果会计核算方法不佳、核算程序不规范、核算质量不高，就容易发生风险。因为，会计核算工作的环节非常多，在资产、负债及中介业务中，每日都要进行大量的现金收付、凭证受理审查、科目运用、帐户登录等，都直接或间接地与风险发生联系，很多银行风险是与某个会计核算环节的失控有关。

2.票据结算风险。结算业务是银行一项重要的中介业务，它是通过银行提供各种支付结算的手段与工具，为客户实现经济活动中的货币给付转移。随着经济活动的日益频繁，支付数量的日趋上升，以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风险，主要表现在：第一，从票据当事人看，有其本身票据填写不清带来的风险；第二，从结算中介人看，有操作失误或任意违规而造成的风险；第三，从结算环境看，有票据犯罪日益增多给银行带来的风险，也有银行、企业以及司法部门对处理票据纠纷依据的法律、规定理解不统一而带来的风险。

3.结算编制风险。从会计工作的程序看，结算编制是最后的环节。在银行业中，结算风险最主要的表现是结算数据的不真实，其中尤其是利润反映不真实。当然，这种情况的存在，有技术或制度上的原因，也有人为的因素。

4.会计监督风险。会计工作的一项重要的职能是实施会计监督。会计监督就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督，但是目前银行会计监督职能相对软弱，如：商业银行转轨后，效益成本观念得到很大增强，但也有一些银行或其分支机构在这方面做得不好，只求存款数量，不讲存款结构，变相提高存款利率；盲目互相攀比，豪华装潢营业办公用房，费用开支增加。对于这些不合理或不合法的经营，会计部门一般无法起到有力的监督。

5.人员管理风险。主要表现在以下几个方面：一是一部分银行会计人员素质不高，在工作中表现出服务态度不佳，操作行为不规范，从而容易发生会计差错；二是还有个别银行会计人员品质恶劣，他们内外勾结，肆意侵害银行利益，从而发生经济案件；三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制。目前有些金融机构会计岗位的设置面临两难局面，因业务量上不去，人员配备就不足，这样会计岗位的设置就无法达到科学合理，混岗、兼岗、业务处理“一手清”现象时有发生。有些金融机构从本身的经营成本角度考虑，导致会计人员配备不足；四是金融机构在会计核算方面的漏洞，规章制度、操作规程制定的不完善。制度不完善会影响会计人员经办业务的质量，同时会影响各部门之间的协调与配合。

摘要：按照风险管理流程，对商业银行开展供应链金融业务面临的企业文化差异风险、自然环境风险、市场风险和产业风险等供应链层次的风险，以及信用风险、操作风险和法律风险进行评估。对于供应链层次的风险采用风险承担、风险规避或风险补偿策略；对于信用风险采用风险对冲和风险规避策略；对于操作风险采用风险控制和风险补偿策略；对于法律风险采用风险控制策略。明确供应链金融业务各参与主体的权利和义务，尽可能完善各种契约合同文本。制定风险管理解决方案，并不断监督与改进，从而将风险控制在与商业银行总体目标相适应并可承受的范围内。

关键词：供应链金融；商业银行；风险管理；风险评估

1引言

供应链金融的概念最早发端于20世纪80年代。近年来，随着供应链管理与金融学的融合以及实践的发展，供应链金融作为商业银行信贷业务的一个专业领域和解决中小企业融资问题的一种方式，聚焦了理论界越来越多的目光。商业银行的风险评估是银行贷款的核心内容，这也预示着供应链金融中风险管理研究将成为一个重要的、活跃的理论研究前沿。Sunil（2004）从社会环境和市场环境的角度，提出供应链金融的风险多元性和复杂性。Diercks（2004）具体分析了资产支持类融资业务风险识别和管理的策略，认为第三方物流企业在供应链金融风险控制方面有不可替代的作用，其参与风险控制很有必要。Barsky（2005）指出供应链金融的风险管理理念应该由传统的考查单个借款者主体的信用状况和还款能力向控制整个供应链交易过程转变，并构建了包含业务流程、宏观环境、信息控制、人力以及基本结构这5类因素在内的风险评价模型。杨晏忠（2007）较为全面地描述了商业银行供应链金融面临的自然环境风险、政策风险、市场风险、信用风险、法律风险、信息传递风险和行为风险等表现形式，对如何防范供应链金融风险提出了诸如建立社会协调机制、业务外包等具体的方法及应对措施。周纯敏（2009）按照风险管理流程对供应链融资中存在的信用风险进行了分析。李毅学（2011）将供应链金融的风险分为宏观与行业系统风险和供应链系统风险，将供应链金融的非系统风险分为信用风险、存货变现风险和操作风险，展示了供应链金融风险的评估过程。牛晓健（2012）运用CreditMetrics模型，计算供应链融资的风险转移矩阵，量化测度了商业银行供应链融资风险，揭示了供应链融资的风险程度。顾振伟（2012）从信用风险、法律风险、操作风险3个角度出发，对商业银行供应链金融业务风险识别、评价和控制进行了分析，针对不同风险提出了相应的控制方法。白世贞（2013）建立了具有较好一致性和稳定性的风险指标体系，运用matlab的BP神经网络工具构建了供应链金融风险评估模型。从已有的研究来看，供应链金融风险管理的文献大多从风险识别的角度讨论，且多集中在信用风险评价方面，较少涉及市场风险、操作风险、法律风险等其他风险。关于风险评估、风险控制和对策方面的讨论也较少，缺乏系统的风险管理研究。本文按照风险管理流程，对商业银行在供应链金融业务中存在的企业文化差异风险、自然环境风险、市场风险和产业风险等供应链层次的风险，以及信用风险、操作风险和法律风险进行评估，制定相应的风险管理策略，确保将风险控制在与商业银行总体目标相适应并可承受的范围内。

2供应链金融风险评估

根据广泛、持续不断地收集商业银行与供应链金融业务风险相关的内部和外部信息，按照供应链金融业务流程全面进行风险评估。

2.1供应链金融风险辨识

巴塞尔委员会在《新资本协议》中将操作风险纳入风险资本的计算和监管框架，足见对商业银行操作风险的重视程度日益提高。会计运营作为银行经营业务的第一线，是银行稳健经营、健康发展的重要保证。操作风险主要产生于商业银行对操作环节的内部控制，而会计运营是操作环节的枢纽，研究会计运营环节的操作风险问题对商业银行操作风险的管理十分关键。

一、操作风险的定义

巴塞尔委员会对操作风险的定义取得了国际银行业的广泛共识，将操作风险定义为由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。包括：（1）内部欺诈；（2）外部欺诈；（3）就业政策和工作场所安全性；（4）客户、产品及业务操作；（5）实体资产损坏；（6）业务中断和系统失败；（7）执行、交割及流程管理。

二、会计运营定义

商业银行会计运营部门，面向客户提供结算服务和业务核算，具有会计核算与业务处理相融合的特点，主要是指商业银行会计柜面业务和后台的会计综合管理。几乎所有银行业务都必须经过会计运营部门的操作处理。因此会计运营管理部门在商业银行内部管理中具有特殊地位，商业银行的操作风险一般都会在会计运营环节暴露。

三、会计运营的操作风险问题

1.制度及流程设计与业务操作不相适应

摘要：随着金融技术与信息技术的广泛应用，商业银行会计操作风险加大，国家对商业银行的管理提出了更高要求。商业银行的所有业务都需要会计操作，如果会计操作不当，会发生严重后果，因此，本文从内部控制视角的角度，深入研究了我国商业银行会计操作风险及其控制。

关键词：商业银行；会计操作风险；内部控制视角

商业银行是一个高风险的行业，风险一般分为三类：市场风险、信用风险、操作分险。大部分银行因为操作风险产生的损失小，忽视其重要性，仅仅重视市场风险、信用风险。随着金融体制的改革，商业银行存在的许多问题都暴露出来，因此，更应该加强对会计操作风险的防范，提出完善的操作风险控制措施。

一、控制商业银行会计操作风险的意义

整个运作过程中，会计操作都贯穿其中，是一项基础工作。商业银行的业务主要是发放贷款、向社会吸收存款，以此来盈利。商业银行的客户繁多，银行又经营货币这种特殊的商品，因此，在操作过程中一定要细致，才能保证资金安全。银行的操作风险一般会在会计工作中出现。会计操作风险会对银行资金造成损失，还会影响银行在公众的形象与信誉，也会使银行的内部运行不稳定，进而严重影响银行金融系统，因此，加强控制商业银行会计操作风险尤为重要[1]。

二、商业银行会计操作风险产生的原因

(一)内控体系不完善