单位审计全文(5篇)

一、被审计单位对内部审计工作的不利影响

首先，被审计部门是审计人员利益影响者之一。内部审计人员作为单位的一名成员，他们薪金、晋升及审计外的其他工作都受到被审计部门影响，其中以人事、财务、后勤部门影响最为明显。例如，大部分国有企业晋升往往要过“民主测评”这一关，部门互评也占绩效考核的一定权重，在这样的体制机制下，被审单位能够直接对审计人员的经济利益和职业晋升产生影响，审计人员难免在工作中有所保留。第二，被审计单位是内部审计的信息提供者。审计也可以看作是一种信息的加工过程，凭证、报表及其他相关资料是审计工作的基础。遗憾的是，内审工作基本都会碰到被审计部门不配合提供资料的情况，而既没有国家审计背后的国家强制力，也不能像社会审计直接签署“无法发表意见”，面对这种情况表现十分被动。第三，被审计部门是审计产品的使用者之一。虽然内部审计满足的是企业领导者的管理需求，但审计建议都是针对具体业务，最终都是由被审计部门执行贯彻，其执行力度也影响着审计产品的效果。如果被审计部门不认真执行，并将责任归咎到审计建议并不具备有效性，也将损失管理层对审计部门的信任。综上所述，被审单位是审计工作质量的重要影响因素之一。如何处理好与被审单位的关系，即能充分发挥审计职能，又能营造良好和谐的审计环境，成为每个内审部门的必修课。传统的审计部门容易与被审单位形成一种对抗关系。被审部门总是带着有色眼镜看审计，认为审计就是来查问题、挑毛病的，而又忌惮审计部门与管理层的密切关系，基本都是揣着“不想配合，不愿得罪”的心理，阳奉阴违，审计工作的质量肯定会受到影响。诚然，如果被审单位存在中饱私囊或其他违法违纪的问题，审计部门是要绝对的站在其对立面的。但现代公司治理环境日趋完善，这样的现象已经十分少了，审计部门的目标不断向组织增加价值转变，从这一点上来说，审计部门与被审部门的出发点的。内部审计人员应该与被审计人建立一种更加和谐的关系,使被审计人成为审计过程中的积极因素，达到“共赢”的新局面。

二、改善审计双方关系的三个对策

1.建立平等合作的审计姿态

上文提到，被审计单位总是带着“有色眼镜”来看待审计，虽然并不公正，但也反映出个别审计人在态度与工作方式方法上存在的弊病。总认为管理层的指令是“尚方宝剑”，被审单位理应接受自己的指示。事实上，审计双方在职位上都是平等的，审计人员应该放弃命令、要求的态度，以平等、合作的姿态与被审计人员积极沟通,放下架子,保持良好的人际关系。其次在知识技能方面，审计人员也不见得持才傲物的资本。财务人员天天记账，内审人员的财务水平比人家水平高么?业务部门人员天天跑业务，会比人家管理水平高么，也不一定。谦虚诚恳的态度，不仅有利消除与被审计单位之间的隔阂,更重要的是能够让被审计单位提供真实的情况和存在的问题，让审计人员少走弯路，事半功倍。

2.树立服务式的审计理念

审计部门工作理念要从“检查”向“服务”转变。检查是一个不断发现问题的过程，目的是评价工作的成果；而服务意味着审计者要运用自己的经验知识帮助被审计单位解决问题，目的是提升被审计单位的管理水平。只会检查问题挑毛病的审计人员注定是不受欢迎的，当被审计人感到审计人是来提供帮助、解决问题时,才会愿意最大程度上的配合支持，恐惧、怀疑等阻碍审计工作开展的心理因素也就不复存在。

一．事业单位法定代表人任期的经济责任审计问题分析

首先，法律制度不完善，审计不规范。近些年来，我国审计单位处于一种各自为战状态，各地对于经济责任审计，工作积极性较强，出台、颁布了诸多规范性文件。但目前，尚未有一套统一、完整的操作规范，各区域经济责任审计，存在较大差距。但具体实践中，无实际操作指南，评价指标无具体依据与统一标准，审计结果无法真实反映干部差异性，审计缺乏客观性、公正性。针对各级别领导，不能明确审计范围与审计内容，政绩评价标准也不同，随意性骄较强，审计单位和审计组之间，存在较大分歧。其次，审计目标模糊，盲目性较大。对于审计工作，由于视野较为狭隘，常规财政收支、经济审计责任的合法性、真实性存在较大差别。审计与社会形势发展、宏观经济需求等不相符。对于审计项目安排，不能根据区域经济实际，落实中央经济发展目标，无法实现重点突出与区别对待。在具体审计时，审计目标模糊，存在较大盲目性。第三，审计人员的结构化不科学、不合理，导致其综合素质整体不高。审计人员必须具备管理、科技知识，作为复合型人才，具有多元化知识结构、创新性的审计思维。然而我国目前审计结构组成现状，审计人员的结构组成普遍水平不高，结构化不科学，“诱惑”抵抗力较差，无辨别是非、风险的审计能力，某些审计人员的职业道德较差，无法拒绝各种“糖衣炮弹”，审计人员的各类违法乱纪行为逐渐增多，原因在于审计人员的结构化不科学、不合理，导致其综合素质整体不高，无法与新经济条件需求相适应。对于经济责任审计，干部个人为审计对象，当查出问题之后，需追究责任时，说情者、感情投资者较多，而审计人员职业道德较为薄弱，面对着严峻考验。

二．事业单位法定代表人任期经济责任审计的优化措施

首先，强化、重视审计部门的自身，健全相关的审计监控制度。针对审计关系而言，审计人同委托人之间是一种委托与的关系，由于风险严重不对称，使得人敢于违背道德风险、逆向选择。所以，审计业法律界定、同行监督，实现审计机关的交叉审计，是刻不容缓的问题。建立防止审计人员、被审计单位的“串谋”机制，使相关审计事件报道、社会舆论增加，完善相关的社会舆论机制，强化审计部门公信力，使审计机关作用得到充分发挥，这要求强化、重视审计部门的自身，健全相关的审计监控制度。其次，强化审计机构建设，提升审计人员整体素质，树立审计新形象。根据我国的审计法，健全事业单位的审计机构，以业务能力、知识结构、职业素质配置审计人员，必须慎重选择审计人员，在保证审计能基础上，要重视法律意识。同时，审计人员选拔，必须改变传统单一性选拔方式，采用复合型转换方式，特别重视审计人员非判断正误的辨别能力。强化审计人员培训，在学习过程中，坚持科学发展观，加强廉洁建设，着力建立良好机制、创造良好环境、锻炼优秀人才的审计环境。第三，强化审计法律建设。

我国必须强化审计法律建设，有效借鉴国外的法律法规，建立中国特色、可操性强、高度运行的审计相关法律法规，尽早实现审计工作的法制化、规范化和制度化目的。强化对违法乱纪的惩罚，审计机关根据法律法规，以公平、公正的原则进行处理与处罚。另外，强化各级审计机关的法律培训，熟悉掌握审计的规范条文，有利于适应新经济条件下的事业单位审计创新。第四，强化经济责任审计成果利用。对于审计成果利用，若审而不用，则等同没审，无法达到审计目的。因此，对于经济责任审计，必须结合内部管理制度，实现针对性审计与按需求审计，合理利用审计结果。与分配机制相结合，对于领导收入直接挂钩单位经营绩效，如果未经过审计，禁止兑现。同时，对于审计成果，查处有问题干部。对审计成果传送进行严格控制，按照不同情况，确定抄送对象，避免出现审计泄密、漫散等问题。第五，运用科学审计方法。其一，拓宽线索渠道。领导廉洁与否，群众最具发言权。因此，在开展经济责任审计时，必须与联系密切联系，降低审计难度，提高疑点率，增加审计线索，审计走群众路线，建立举报制度，通过走访、座谈、接待等形式，多渠道开展审计工作。其二，严查领导者财政财务状况。通过调阅审计档案，了解领导的财政财务问题，找准着力点、切入点，提升审计质量。其三，多种方法结合。组织财务人员、审计人员，开展座谈会，仔细听取责任人的有关评价，集思广益，促使审计结果更为公正、客观。

作者：王玉萍 单位：秦皇岛经济技术开发区事业单位登记管理局

20世纪八九十年代开始，为了适应市场经济的变化，大多数地勘单位调整了产业结构，从单纯找矿拓展到集地质勘探、矿产开发、地质科研等综合性经营。因各种原因的影响，大多数单位管理不到位、经济运行质量差强人意等问题较为突出。有的单位虽然规模、资产有所增加，但同时应收账款较高、不良资产消化滞后、经营活动现金流逐期减少、资产负债率增高等问题不断出现。因此，地勘单位开展绩效审计尤为必要，可完善财务管理体系，对经营风险及财务风险进行有效控制，确保单位可持续健康发展。

1引入平衡计分卡

地质勘查在经济社会发展中具有先导性、基础性、综合性和探索性等特点，新时代地勘单位在服务生态文明建设、保障国家能源资源安全和地质灾害防治中发挥着重要作用。地勘单位在业务方面存在特殊性，本文认为，将平衡计分卡融入绩效审计需要注重以下几点：其一，客户维度。地勘单位地质成果和客户满足度属于主要指标；其二，财务维度。财政、地质服务收入等，表现在财政收支以及地质服务收支、国有资产管理等相关方面；其三，内部流程管理维度。地勘单位需要增强内部流程控制，并予以全面调整；其四，学习和成长维度。重视地质勘查单位在推动社会发展方面的创新、主动学习等相关能力。根据以上内容，本文认为地质勘查单位将平衡计分卡融入绩效审计时，需要重视以下内容：第一，地勘单位政治使命。对地质工作服务领域、业务范围等进行拓展，确保社会经济实现良好发展。第二，地勘单位战略目标。及时完成地质矿产勘查任务，同时向遥感、环境、海洋地质等相关工作领域拓展。第三，客户维护。重视地质基础研究获取到的成果，重视项目不合格率、施工事故率、重大项目优秀率、建设方满意度等相关指标。第四，财务维度。重视预决算差异指标、人均职工收入增长率、净资产增长率、净利润增长率等相关指标。第五，内部业务流程维度。重视岗位责任制指标、项目进度完成情况、项目管理、人员日常管理、资金管理等相关指标[3]。第六，学习与成长维度。重视人才培养比例、员工意见采纳率、员工自我满足感等相关指标。地勘单位对平衡计分卡进行运用的过程中，需要通过多个维度、指标对绩效进行评价，对审计对象实现既定目标和所造成的影响进行全面、客观的报告。并且，平衡计分卡绩效评价方式对传统绩效审计进行了优化，对客户维度、业务流程维度及个人学习成长维度进行有效维护，能够让地勘单位更加重视全方位的科学建设。

2强化审计结果的运用

2.1按照“免疫系统”审计理论，把审计的成果作为“免疫剂”

基于“免疫系统”与科学发展观相关理论，对审计成果运用工作进行强化。要把审计成果（审计过程中发现的一些问题及情况）视为单位内部各项管理流程运行与实施的“免疫剂”，有力地促使审计成果被充分运用。现阶段，地勘单位相关领导并未真正意识到绩效审计工作的必要性，运用审计成果尚处于探索阶段，单位领导往往倾向于向统计部门了解数字，掌握工作成绩。对此，为了能够有效运用审计成果，还需审计部门及相关工作人员广泛推广。

2.2完善审计结果运用机制，强化利用实效

摘要：会计审计是财务管理的重要工作之一，会计审计是对会计工作的执行情况进行监督和检查的重要形式。公路工程涉及部门较多，会计管理工作有着一定的复杂度和难度，为了保证会计管理工作的质量，必须加强会计审计工作。尤其是新会计准则下，会计准则根据新的情况做出了调整，对于会计工作提出了新的要求，审计工作的开展则可以很好地监督新会计准则的执行情况。本文主要探讨新会计准则下，公路管理单位如何做好会计审计工作。

关键词：新会计准则；公路管理；会计审计

会计准则是会计人员的行为和操作规范，会计准则不是一成不变的，而是根据经济发展的实际情况做出适时的调整。新会计准则的提出，对于会计的工作提出新的规范和要求，有助于保证会计工作的质量和效率，同时一定程度上提升了会计审计的工作效率。公路管理单位会计审计工作应该结合公路部门财务管理的特点进行，才能保证审计工作的有效性。

一、公路单位财务管理的特点

公路交通是我国主要的交通形式，公路工程的建设随处可见，有着投资金额大的特点，受到社会的高度关注。公路管理部门的财务管理工作主要包括，资金筹集、现金管理、还贷、票证管理、固定资产管理、无形资产管理、财务人员管理等方面。公路管理单位财务管理有着如下特点：首先，固定资产占据较大比重。公路管理单位，固定资产主要包括公路一级相关的设施，占据较大的资金量，而且投资回报期很长，所以固定资产是财务管理的重要内容；其次，存货较少。普通企业存货主要用于企业的发展和生产活动，公路企业存货主要用于公路的养护工作，通常情况下，占据的比重较小。最后，偿债压力大。公路工程需要大量的资金投入，资金来源包括政府投资、企业融资、个人筹资等，银行贷款是重要的融资方式，由于资金的周转期较长，因此，偿债压力比较大。

二、新会计准则下公路财务管理的注意事项

（一）财务资金的风险管理

摘要：内部审计包括内部财务审计、内部经营管理审计。它对维护国家财经法规，保证国民经济健康发展，从源头上预防腐败行为的滋生，减少国有资产在新旧体制转换过程中的流失，完善社会主义市场经济体制，规范经济行为，完善内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，有着不可替代的作用。

关键词：审计人员；内部审计

内部审计是强化内部控制制度的一项基本措施，也是推进内部控制制度有效执行的重要保障。它既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计是指：单位内部的审计机构和审计人员，依据我国相关的法律法规，通过相关审计手段对单位内部经济活动的合法性、合理性及文件资料的真实性所进行的全过程监督。它对规范经济行为，完善内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益发挥着重要的作用，并最终确保单位稳步发展。一、内部控制审计的重点区域即使最完善的内部控制制度也会因管理者的不重视，执行者错误的理解控制指示而失效，为了弥补这一缺陷，促进良好控制环境的建立，发现内部控制的薄弱环节，就必须加强内部审计，发现不足之处并予以纠正。内部控制审计的重点区域应包括：是否建立单位内部控制制度；建立的制度有无违反《会计法》和有关的财经法规、是否与本单位的实际情况相适应；执行者是否能严格按照制度执行等。以此来不断完善内部控制制度。

二、内部审计未发挥应有作用的原因

一是任命制的约束。我国一直实行任命管理体制，这种利益制约机制的存在使单位与主管部门之间形成了一定的依存关系。在开展单位负责人经济责任审计的过程中，对违纪负责人提供的鉴证、评价及处理意见，还没有主管部门的一纸调令重要。这种现象的存在削弱了内部审计评价职能的作用，制约了审计人员开展工作的积极性，也不利于工作质量的提高。二是内部审计人员的引导宣传力度不够。有些审计人员认为审计工作是得罪人的差事，因碍于人情面子，加之有较高的工作难度，就产生了畏难情绪，缺乏工作积极性。想要做好审计工作，首先需要得到领导的支持，营造一种制度化、规范化、法制化的工作氛围。其次要注重宣传法规及各项管理制度，发挥内部审计工作的导向性。三是内部审计职能发挥不够。内部审计具有较强的鉴证、评价、服务职能，在开展审计监督的同时，应不断强化预警、监督、决策、协调、促进职能。帮助解决管理中存在的问题，从而树立审计人员的工作威望，提高审计工作的认可度。

三、完善内部审计的措施

1.提高对内部审计监督重要性的认识