电商行业审计全文(5篇)

摘要：在当前激烈的市场竞争环境中，电商环境的风险呈现多样性和复杂性的特点。大多数电商企业都存在内部审计制度不严密、内部审计流程不科学有漏洞等问题。作为企业管理的一种重要手段——企业内部审计在防范、控制各种经营风险和财务风险的过程中起着重要的作用。本文基于当前电商环境，对于企业内部存在的审计问题进行分析，以完善我国电商市场的企业管理制度。

关键词：电商环境；内部审计；对策

1、研究背景

1.1电商环境下业务信息的特点。（1）财务与业务、社会的协同。电商环境下，企业和客户的相互配合能够有效的降低生产的成本，减少非增值作业，提高企业的资金的有效运用。企业的财务电子信息化有利于减少生产的成本，加快信息的交流和沟通，进而促进电商企业的发展和不断进步。（2）远程处理。在电子商务时代，业务处理可以实现零距离沟通，全世界的任何一个结点都能做到财务管理的互通有无。利用网络，企业能够顺利与外界沟通，例如实现税务、财务的远距离报账、远距离报表；相关部门对企业实现远距离查账和远距离审计。（3）集中式管理。随着电商企业规模的逐渐扩大，商务平台的提高，互联网的高效性、实时性使企业能够进行集中式管理。电商行业利用高超的网络通信技术对审计信息系统采用集中式管理，一方面可以保证内部控制的高效性，另一方面又能增强对下属机构的财务管控，这样可以有效地使运营成本下降并提高业务的运营速度。（4）审计信息处理实时化。在电子网络下，企业的业务通过网络达到实时共享信息的状态。这样电商行业的生产、销售、人事以及仓储均可以随时反馈有关信息给财务部门，各个部门的信息汇总到财务部门，审计信息系统进行集中处理，审计的反映与控制的职能得到了最大程度的发挥和利用。（5）在线处理。传统审计信息处理模式中，财务工作人员都是单独工作然后将审计信息汇总。电商环境下的审计信息系统告别了信息的不连贯性，财务工作人员能够做到在线实时处理审计信息。（6）网上理财服务。用户要进行财务处理按服务项目和服务工作量来付费，也可以通过购买软件直接从网上获得授权和账号。1.2电商企业内部审计的目标及方式。（1）内部审计的目标对于电商企业而言，内部的审计目标主要有以下三点：第一是保障企业在国家的法律规范下正常运营，对于所处的电商环境有正确的法律认知，保证企业的合法性经营。第二是财务信息的完整、准确性。电商企业的经营模式与其他企业不同，更多的存在赊销和应收款项。第三是成本效益性。通过电算化的审计削减企业的成本，提高企业的运营效率。（2）内部审计的方式①业务流程②岗位职责③责任预算

2、电商环境下内部审计存在的问题

2.1风险评估方面存在的问题。2.1.1数字化信息易被篡。互联网的快速发展给企业带来了诸多便利，越来越多企业采用电子化原始凭证、记账凭证、审计账簿和报表，以数据形式存储在网络平台上。方便快捷的依靠互联网处理审计信息是网络环境的优势，但同时也带来了安全风险。电子化凭证极易被篡改和破坏，若是遭受到篡改很难复原。因此，新的风险和挑战摆在了网络环境下的审计信息系统内部控制面前。2.1.2交易授权方式不完善存在风险。网络环境下使得审计信息系统具有一定的开放程度，相关的财务人员、系统程序员等可以使用口令和密码进入审计信息系统进行工作。但是，若是对相关工作人员的管理不善，或是在其位不尽其责，擅自更改审计信息对企业的经营造成损害，这样会给网络环境下的审计信息系统带来不可估量的风险。2.1.3财务软件存在漏洞。电商环境下的审计信息系统主要利用审计软件进行审计信息的业务处理，在此过程进行的审计主要依赖程序的设定，具有准确性和及时性，但是无法达到人工的灵活性。因此审计软件中存在的漏洞很有可能影响到业务处理的结果，并且反复运行不被发现。一旦审计软件中形成缺口，极易威胁到系统安全。2.1.4电商环境导致部分信息失真。信息共享的平台由开放的网络环境创造出来，有利于电商行业进行信息交流和沟通，便于工作人员进行业务处理，但是同时也使得存储其中的审计信息不安全。除了内部人员利用口令和密码进行访问和工作，也很容易受到外界的攻击，如黑客的非法访问和病毒对审计软件的侵染。这样使得审计信息失真对企业造成损失。2.2控制活动方面存在的问题。2.2.1控制范围扩大增加内部控制难度。一方面电商行业使用电子信息技术更为方便快捷的处理内部财务信息，有利于企业同消费者进行的信息沟通。电算化的信息也预防了管理者人为操纵企业利润，对于电商行业在销售贸易的旺季，有利于计算大量的复杂重复的交易。但另一方面，计算机不易识别偶发性、金额较大的异常交易，信息化水平的扩大也增加了企业内部控制的难度。2.2.2网络犯罪加剧内部控制的复杂性。电子商务的发展，金融信息化水平不断扩大，现金交易的方式在当下时代越来越少见。虚拟经济的发展方便快捷了人们的日常生活，同时不法商贩也利用电商平台进行诈骗活动，没有授权的其他人员能够使用计算机和网络得到全部审计信息，销毁、伪造、复制企业重要的信息资料，不仅损害了企业的利益，也造成了电商行业的不稳定。2.3信息与沟通方面存在的问题。2.3.1信息传递滞后造成损失。在传统的手工环境中，工作人员无法及时快捷的处理审计信息，造成信息传递滞后。在电商环境下，信息传递的情况得到了很大的改善。但是企业内部的审计软件等硬件设备不能满足企业所需，赊销和应收账款存在滞后性，这会影响企业的经营效益。2.3.2内外部沟通不及时造成损失。电商环境的开放性、审计软件存在的漏洞、网络技术不健全等情况，使得审计人员无法将处理好的信息及时传递给外界，影响企业的运行，因而发生无可避免的损失。2.4电商系统方面存在的问题。2.4.1程序重复运行造成失效控制。在电商环境中，网络的使用使得审计人员过多的依赖审计软件和程序系统，审计人员对于业务工作的监控不严谨，审计软件重复运行中出现的差错不容易被发现，即审计业务处理出现失效控制。2.4.2系统易在特定方面违规。运用网络系统和审计软件给企业的业务处理带来了很大的便利，但同时也带来了安全风险。审计工作人员对于审计软件的处理有一定的依赖性，疏忽了对审计软件的监控。而审计软件的操作具有重复性，其所形成的漏洞不能被及时发现、完善，从而使系统的错误率提高。

3、电商环境下内部审计的对策

摘要：随着全球经济一体化，商业银行面临的市场环境不断变化，各类潜在风险导致传统的经济责任审计方法和流程存在诸多不足。本文以商业银行的经济责任审计概念和特点两方面作为切入点，阐述经济责任审计过程中面临的人员经济责任界定、审计要点把控、审计对象存在抵触情绪、审计资料的收集等问题，并从主观、客观两个层面展开分析，提出识别、评估、应对经济审计风险等管控措施，并从完善制度保障、建设审计队伍、保证技术支持三方面提出完善经济责任审计风险管控的相关对策。

关键词：商业银行；经济责任审计；审计风险；管控措施

随着商业银行(下文简称“商行”)的发展，传统审计形式已难以更好地适应经济责任审计的实际需求。以审计风险作为导向，通过风险控制，解决经济责任审计(下文简称“经责审计”)环节存在的不足，可节约审计工作成本、提高审计效率和质量。当前，商行的经责审计工作在开展过程中，审计风险的控制为重点问题。面临着激烈的市场竞争和严格的经济监管环境，如何高效找出审计风险、优化管控措施、完善商行审计工作管理值得相关人员展开深入研究。

1商行经责审计概念及特点

1.1概念

商行的经责审计主要指内审机构、纪检监察部门在金融机构的委托下，对相关人员经责的履行情况进行审计，重点审查领导者财务收支、经济活动是否合法、经营效益是否真实等，审计过程涉及范围广，具有综合性特征。

1.2特点

一、中小城商行内部审计的现状

(一)内部审计机制不健全

目前，中小城商行基本按照监管部门的要求，在董事会层面设立了审计委员会，负责对银行经营管理活动开展内部审计工作，但是实际操作中负责具体工作的人员，仍是经营层下设内部审计部门的人员，审计项目的确定也往往取决于经营层，这种换汤不换药的做法导致内部审计的职责和权限不对等，内部审计的相对独立性仍然难以保证，在很大程度上影响了内部审计职能的有效发挥。

(二)内部审计技术落后

随着计算机技术的发展，银行业务形式发生了巨大变化，几乎所有的商业银行业务都要通过计算机完成，这种变化使得银行内部控制部分环节前移向客户端，对商业银行的内部审计形成了新的挑战。目前，中小城商行的内部审计手段明显落后，仍运用传统的查凭证、翻账簿、看报表的方式，取得审计资料，工作效率低，发现问题滞后，对问题的定性主观性强，没有专门的处理审计事务的系统软件，无法与业务处理系统对接，内部审计仍停留在事后审计的阶段。

(三)内部审计力量薄弱

目前，中小城商行片面追求资产规模和市场范围的扩大，机构和网点数量不断增加，为了提高服务能力，中小城商行倾向于为工作人员设置更大的业务权限，以满足客户办理业务的需求，这就导致相当一部分人员可以接触到现金和证券，并有权限进入客户的账户，加大了内部控制的强度和难度。而中小城商行普遍存在着内部审计力量薄弱的情况，导致审计监督不连续，审计面窄和间隔时间长，不能及时发现和揭露经营中的问题和风险隐患，弱化了审计监督的作用。

建设资源节约型社会是我国基本国策里的一项重要内容，而降低工商行政管理的成本也是建设资源节约型社会的一部分。加强工商会计控制是实现工商机构降低行政成本的重要保证，同时它也能够促进行政管理职能有效的落实。工商行政管理部机构能否正常运行靠的是单位经费，它是确保机构正常运转的重要资金保障。因此，想要保证单位经费开支的顺利进行，必须要加强工商会计控制。本文将论述如何加强工商会计控制的原则、途径及内容。

一、工商内部会计控制的基本原则

工商行政管理机构为了能够保障行政管理业务活动的顺利进行，就需要加强对工商内部会计的控制，这样不仅能够保证工商行政部门相关法规与政策的实施，同时也能降低工商行政的成本，提升行政的效率和水平，进而为节约型设会的建设创造了条件。实施对内部会计控制是我国当代工商行政管理机构发展的必经之路，因此要遵循以下的原则：

1.实事求是的原则。

工商内部会计控制一定要符合我国的法律法规，例如，必须要按照《预算法》和《会计法》等法律的规定办事。要从工商行政管理的实际情况出发，对工商内部会计进行控制。但是随着工商管理要求的不断提高，内外环境的不断变化，就需要不断改善工商会计控制的制度。

2.相互制约的原则。

工商内部会计控制关系到了所有会计工作的人员，任何一个人都不能够具有超越工商内部会计控制的权利范围。在工商行政管理部门中，内部会计的岗位安排以及职责权限的划分，都不能有职务相容的现象出现，只有这样才能保障不同机构和岗位的职责明确，让大家的工作相互监督和制约，确保工商会计控制制度的顺利进行。

摘要：当前信息技术的快速发展带动了全球互联网的爆炸式发展和电子计算机的普及，这使得电子商务日渐融入人们的生活。电商企业面对的是瞬息万变的市场风险和无法预计的内外部风险。文章立足于电子商务行业的大环境，结合我国电商企业（如天猫、京东）现状，对审计风险进行深入分析，并从公司治理的角度浅析我国电商企业内部审计的缺陷，提出完善的建议，对我国电商企业治理有现实意义。

关键词：内部审计；电商企业；公司治理

电商企业近年来持续发展，改变了人们的生活方式，众多企业都在抓紧线上机会。2020年的“双十一”，天猫平台从10月21日起开始做预售，消费者可以付商品定金，在最终交易日付剩下的尾款。11月1日“双十一”活动正式开始，一直持续到11月11日。“双十一”天猫最终的成交额为4982亿元，但不是天猫的收入。天猫的收入来自两个组成部分，一是商家的交易提点，另一部分是电商平台的广告收益。各种商家入驻天猫平台，会给天猫平台付一定的保证金和软件服务费。根据不同的产品，服务费的比例不同。天猫“双十一”共卖出去4982亿元的货，平台赚到的佣金大约接近250亿元。还有广告收入。针对“双十一”活动，商家的广告支出比例大约也是5%，商家会在电商平台上投放各种广告进行营销推广。所以天猫在广告上收入约250亿元。再如京东“双十一”活动的销售额是2715亿元，比上一年的交易额增加了600多亿元。这些数据说明我国电子商务行业的快速发展，与此同时，电商企业的内部控制也会发生重大变化，电子商务将面临新的挑战，若原有的传统内部控制方法仍然应用于企业，没有改革和完善，将会增加电商企业受内外部环境的风险影响的可能性，也不能应对未来电商行业的发展中将会出现的问题。在公司的经营管理中，内部控制是公司管理层控制风险的重要手段之一。只有在有效、科学的内部控制体系下，企业才能实现更广泛、更高效的资源配置，为企业创造更大价值奠定基础。

一、研究背景与意义研究背景

当前，电子商务行业迅速发展，规模不断扩大，我国的大型电商企业如天猫、京东等发展到一定阶段，经营管理方式逐步成熟，管理层要重视内控制度，完善经营和控制机制。保障企业的资产安全和企业会计信息真实有效的基本条件是企业的治理结构，而完善企业的治理结构不但能保障企业内部控制的有效性和安全性，还能够实现不同层次内部控制目标的一致性，从而促进企业的高效运作和管理层的科学决策。研究意义：为顺应时代的发展，应对市场上的各种风险，企业加强公司内部控制，增强会计信息的有效性是内部审计的主要目的。内控控制导向的企业的主要特点是公司资本主要由银行或股东持有，股权相对集中。公司很少进入证券市场融资，股东信息相对充分，没有严格的内部控制。因此，为了企业长远发展及增加企业的市场价值，完善内部审计是必不可少的。

二、内部审计在公司治理中的作用

从理论基础上看，两者具有高度的一致性。公司治理主要是基于委托代理理论、责任理论、信息不对称理论和利益相关者理论作为基础理论，这是内部审计产生和发展的重要理论依据。