电子税务管理全文(5篇)

摘要:在我国电子商务税收问题已具有相当舆论的基础上，针对电子商务这一特殊产业，运用文献查阅、比较分析和实证研究等方法，通过对我国电子商务税收征管现状进行研究分析，发现当前电子商务税收处于空白真空状态，电子商务税收征管无具体法律依据，线上电子商务税收征管难以与线下实体税收征管相对接等问题，在研究分析国内外研究现状的基础上，提出在传统税收征管体制上运用互联网大数据信息技术，构建针对电子商务的税收征管平台，以填补电子商务税收征管空白，实现传统税收征管和当代电子商务有效对接，有效防控国家税收流失，从而提高论文的应用价值和时间价值。

关键词:电子商务；税收流失；税收监管；电子商务税收管理平台

一、研究背景、目的和意义

(一)研究背景

1998年3月我国第一笔网上交易成功，从此电子商务发展异军突起，该新兴产业的快速崛起改变了原有商业生态格局，已晋升为支撑我国国民生产总值的不可缺少的重要部分，在蓬勃发展的同时，电子商务创造了巨大的税源，但遗憾的是，电子商务至今并未纳入税收征管体系，由此造成我国税收大量流失，税收不公平等实际问题。因此，将电子商务纳入税收征管体系，加强电子商务税收征管，对维护税收公平，促进其长远发展具有重要意义。本文对此提出构建电子商务税收管理平台的对策，多角度对平台进行可行性分析,探讨平台的重要意义，提出补充性建议。

(二)研究目的

在我国电子商务产业迅猛发展以C2C为主的中小电子商务逐渐成熟的趋势下，基于电子商务交易模式的特殊性导致电子商务成为纳税盲区的现状，提出构建附属于税务局的专控电子商务交易流量的数据收集、存储平台。该平台以电子商务与消费者所依托的第三方支付平台为突破口，通过加强税务部门与第三方支付平台的合作，对从支付平台获取的电子商务货款交易数据进行整理、储存，达到对电子商务征税进行监控、督促的目的，同时为税务局的税务稽查提供可靠数据，从而实现从源泉上对以C2C为主的电子商务进行纳税控制，旨在实现税收公平，有效防控税收流失。

【摘要】随着我国经济的快速发展，民营企业的经营和发展规模进一步扩大，经营项目和员工数量逐步增加，企业税务管理变得更加复杂。税务风险作为税务管理中最重要的防范措施之一，直接关系到企业的健康发展。为了适应民营企业的实际发展需要，本文结合管理经验，在查阅大量相关参考文献的基础上，阐述了企业的税务风险水平和税务管理的基本概念，并提出相关流程管理对策，以期为企业税务风险管理提供参考。

【关键词】税务管理；民营企业；税务风险；系统设计

目前，我国发展进入了新的时代，民营企业获得了前所未有的发展机遇。税务管理作为推动企业进步的主要动力，受到民营企业管理者的广泛关注。企业需要做好税务风险管理，以保证企业始终保持高速发展的状态。由于我国民营企业的税务风险管理还处于起步阶段，导致管理不合理，缺乏有效的控制方案，增加了税务风险的概率，影响民营企业利益的最大化。因此，民营企业应结合实际情况采取管理措施，避免企业陷入困境。本文对此进行探讨。

一、企业税务风险管理基本概念

（一）税务风险及税务风险管理含义

企业税务风险是指企业的日常税务目标、相关信息和经营控制。当受到税务风险的影响时，企业的利益会受到损害。企业税务风险管理主要包括信息传递、风险评估、目标设定、应对方法、风险判断、税务风险控制和监管。税务管理的工作是:以业务发展为目标，立足于企业实际发展信息，降低企业税务成本，提高企业经济效益，使企业快速发展。在民营企业的所有财务工作环节中，都有一定的税务管理决策、控制、评价和监督。同时，应根据税务管理的相关工作，开展相应的投资协调工作，明确投资项目的内部财务关系，保护投资者的合法权益。税务风险具有有利的一面，也可能具有不利的一面。而税务风险管理其实是积极预防税务事件中产生的不确定性带来的利益损失。税务风险可分为两种风险形式：一种为客观性，另一种则为主观性。其中，客观性的税务风险无法通过人的意志而发生转移，是一种客观存在的不确定性。而主观性的税务风险则是指可以通过针对不确定采取的主观措施，对风险事件的发生进行规避。税务风险管理工作主要是指税务管理中战略、日常、运营、信息四个方面，可进一步地识别、分散、控制不确定性，以此降低会发生税务风险可能性，使得税务风险在有效措施实施后得以分散，最大程度地降低风险带来的损失。

（二）企业税务风险管理基础

摘要：信息化时代的到来，建立在信息技术和信息资源基础上的信息交流和信息共享活动对人们生活、工作的影响不断增强，同时对社会经济发展的促进作用巨大。随着我国互联网的不断发展，各类线上平台的应用越来越广泛，税务平台也在向着电子化发展。本文从线上税务平台发展中存在的问题切入，分析税务平台的构建及治理，希望对税务平台的发展有一定的参考。

关键词：税务平台；电子税务；治理

一、电子税务的概念及建设发展

1.电子税务的概念电子税务通常是利用数据形式结合行政管理的情况来表达电子税务，主要包括的数据由文字、数值、图形等形式组合而成。这些数据由原始的数据提炼而来，如：企业的销售数据、应纳税额、税务执法的过程记录信息和监控信息等。税收电子化，即利用现代化的信息技术成为新生代的生产力工具，改造以往的税收征收管理和税务行政工作，使得国家的税收工作的业务水平得到不断提高。我国的电子税务的发展时间不长，发展经验也不够丰富，目前主要是借鉴国外现有发展较为成功的经验。税务的信息化和电子化是目前互联网全球化发展的基础。税务平台的电子化建设主要包括：提供线上纳税服务，加强税务办公的无纸化和通讯的网络化，为广大的纳税人提供便捷的服务；加强各大税务部门的内部管理，增强内部的协调和配合，促进信息共享和决策智能化。

2.电子税务系统平台建设我国财政的主要收入来源是税收，但是我国的电子税收平台建设起步晚，各方面的内容和发展并不完善，还需要进一步强化和提升电子化的水平。目前我国国税网络建设已经覆盖全国的省、市、区、县（含）以上国税机关，已经形成了总局、省局、地市局、区县局的四级国税机关网络。这些平台是我国国税系统的线上主要平台，经过不断努力，不仅在平台的铺开面有很大的提升，也显著完善了硬件设施的配备和建设。比如小型电子机器，国税约有70多万台，地税约有50多万台；PC服务器，国税约有90多万台，地税约有70多万台；PC机，国税约有1800万台，地税1000多万台。在硬件配备上已经基本实现基层单位的计算机化管理。我国目前已经实现许多省市国地税局的税务系统的联网共享，其中包括275个地市，738个区县级国地税局，基本涵盖所有的公文处理及税务系统。以福建省国税局的远程抄报税系统为例，其构建的安全体系涵盖这些方面:1.1本机IC卡抄税1.2读取金税卡报税状态1.3远程抄报2、登陆福建省国家税务总局网站一网上办税大厅2.1填写《增值税一般纳税人申报表》四小票数据导入（远程抄税必须在线采集）2.2提交申报表一窗式比对通过[窗式比对未通过到税务大厅清卡并缴款]2.3自动扣款3、登陆远程抄报子系统企业端（防伪税控开票系统）3.1读取金税卡报税状态3.2报税结果查询3.3IC卡清卡。

二、国内电子信息化税务系统现状及问题

1.国内电子信息化税务系统现状现在我国的税收系统比较分散，很多的地方税务局都有自身的运营系统，缺乏统一的一体化的平台，电子化和信息化程度不高。从国税的角度看，我国电子信息化税务系统建设规划可从三个阶段进行分析：第一整合现有各级的税务系统，初步形成一体化的统一平台，使各级税务数据集中整合；第二阶段加强运行的维护、完善的税务服务体系；第三阶段，全面建设各级的税务服务系统，促进我国税务系统得到全面普及和应用。构建一体化的税务应用平台，巩固、完善和拓展税收工程的基础上，逐步实现各级系统的信息共享，在全国范围内实行统一管理软件，设计一体化的应用对话框和应用框架是未来发展方向。虽然目前我国的税务系统发展得到了一定的改善，但是需要运用已构建的税务应用系统来进行统一的优化和完善，实现全国税务系统的互联互通。由此得知，我国的税务系统建设目前正处于第二阶段，还有很多的工作需要完善，征管系统和行政管理系统的业务和管理要进一步优化，覆盖的税种内容和业务环节要不断地健全，持续加强与丰富各个系统的服务功能，全面覆盖财务、人力资源、法律文件处理和监督管理等诸多环节，并加强同绩效考核的连通，增强税务系统的完善性和共享性。

摘要：随着企业经济与社会的不断发展，人们在进行企业内部管理优化过程中，要加强信息技术的应用。尤其在传统税务稽查中，要对税务稽查方式进行优化，提高税务稽查的职能，并在信息化水平下不断完善自我，降低日常生产过程中所投入的成本，同时，对纸质账目和电子账目进行结合，明确当前传统税务稽查过程中所面临的挑战。所以，在下文中，分析当前企业税务，稽查部门信息化应用的现状，了解企业信息管理对税务稽查信息化的作用，并提出合理的税务稽查信息化建议，满足当前税务稽查信息化建设，同时提高信息化技术应用。

关键词：企业信息化；管理方式；税务稽查；挑战分析

1引言

众所周知，当前信息技术的发展，纳税人在利用信息技术进行企业管理的过程中，要结合税务稽查部门的具体工作，提出新的要求，加强对财务会计软件的使用[1]。同时，传统税务稽查的方法不适应当前税务稽查工作的开展，并且存在一系列的问题，比如稽查人员信息技术不够完善、缺乏对财务信息的深入挖掘、财务软件信息系统的价值没有在工作中体现，只是借助软件来进行财务数据的进行提取，缺乏实际的具体应用。所以，我们要结合具体的信息，加强信息化技术的应用，对传统税务稽查方式进行转变，促进税务稽查的职能作用发挥。

2信息化管理对税务稽查工作的具体影响分析

（1）财务软件种类较多。税务稽查人员难以对全部软件进行掌握，所以，要根据企业的发展状况，结合自身需要开发专用的软件，在功能操作数据方面要存在一定的差异，有利于税务稽查工作的开展。（2）信息化管理对稽查取证的影响。当前信息技术的不断发展，在传统的税务稽查过程中，由于线索的消失，要加强对电子信息技术的应用，借助证、账、表之间所反映的数据进行有效的添加，结合当前税务稽查工作所面临的挑战，促进会计电算化技术的应用。（3）信息化管理对税务稽查人员的影响。在当前的信息化管理过程中，对税务稽查人员提出了更为严格的要求，税务检查人员要促进自己知识结构的优化提升能力，具备丰富的财务知识、税务稽查知识和技能，熟悉相关法律法规。同时，要对计算机应用技术进行实际应用，掌握财务会计软件的程序和方法。（4）信息化技术对财务数据自动处理影响。企业在应用信息化技术后，要对各种数据进行录入，借助计算机进行加工处理，生成账册和报表，提高工作效率。会计工作中传统的记账核算的转移到凭证的录入和审核时，税务稽查人员的工作重点改变。但是，软件程序中如果存在一些假程序，导致会计信息的失真，增加其风险[2]。

3税务稽查应用信息化技术过程中所存在的问题分析

【摘要】近几年，国家税务部门对于增值税发票管控呈现新形势。发票作为购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，真实的发票信息是单位费用支出的基础，行政事业单位核算业务类型多、涉及发票范围广，日常工作中会收取各种各样的发票，而原有“人工核对、手工统计”的发票管理模式已很难适应新形势下的管理要求。为此，文章提出建设发票仓设想，利用OCR技术统一集成发票数据，直连增值税发票综合服务平台，实时查验发票真伪性和规范性，利用大数据实时监控电子发票重复报销问题，设置敏感字段规范敏感发票入账，从而转变发票管理模式，实现发票管理精益高效，防范因管理不规范带来的税务风险、财务风险和潜在廉政风险。

【关键词】增值税发票；发票仓；重复报销；廉政风险

近几年，整体税收环境发生显著变化，税务“放管服”不断推进、国地税征管体制改革以及金税三期系统深化应用，税务部门在“以票控税”的思想指导下，大大加强了对增值税发票的管控，特别是电子发票的推广使用，都对单位发票管理工作提出了更高、更严的管理要求。行政事业单位发票管理工作涉及面广，以接收使用增值税普通发票为主，但同时也涉及增值税专用发票和通用机打票。在“以票控税”管理日趋严格、金税三期系统监控更加严密的新形势下，如何防范假票、错票入账导致的税务风险，敏感发票引发的潜在廉政风险和电子发票重复报销引起的财务风险成为当前行政事业单位发票管理工作的重点和难点。

一、管理背景

（一）外部环境2015年国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版的工作要求后（税总发［2015］42号），在全国范围内快速推广使用升级后的“金税三期”系统。借助这套系统，税务机关税收管理信息化水平向前迈出了一大步，税务稽查方式也从原有的线索举报、现场稽查转变为数据分析、综合检查，稽查效率和效果大幅提升。2016年，税收大环境发生显著变化，税收新政不断，直接影响着单位税务工作，而发票管理作为税务工作的重要环节也深受影响。“营改增”全面落地实施后，单位收取的增值税发票量大幅增加，发票真实性、合规性审核工作量陡然加大，“互联网+税务”稳步推进，电子发票使用频率越来越高。2017年，国家税务总局了更为严格的发票管理制度，要求增值税专用发票和普通发票必须如实、精准、清晰开具，如果单位取得了不符合规定的发票，则不得作为税收凭证，这将大大增加单位因发票违规所产生的涉税风险。

（二）内部环境近年来，针对市场经济活动中虚假发票泛滥的情况，税务机关不断加强发票监管工作，制定更加严格的发票管理规范，根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号），要求规范票面信息，包括不限定于推行商品和服务税收分类编码简称、单位购买方提供纳税人识别号等，不符合规范要求的发票将不得进行抵扣。规定单位取得的发票如未按要求填写票面信息，则不得进行税额抵扣。这就要求财务人员更加认真、细致审核发票票面信息，核对开票事项与业务实际是否一致，纳税人信息是否准确、完整，从而防范涉税风险，维护税收权益。同时，信息技术的发展和“营改增”的落地，增值税发票使用量急剧增长，原有纸质发票领用、开具的不便利性日益凸显。对此，国家税务总局于2015年第84号公告，在全国推行使用增值税电子发票系统，推广使用增值税电子普通发票，2019年，国家也提出逐步推广增值税电子专用发票，电子发票时代即将到来。根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）第三条规定，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。电子发票一般是由消费者自行打印，在纸质、大小及打印效果上都会存在差异，由于绘图技术的发展，财务人员难以通过肉眼分辨发票的真假，电子发票可重复打印的特性也使财务人员难以防范是否重复报销给单位带来的财务风险。财务人员只能通过手工记录已报销发票的信息进行备查，大大增加了财务人员的工作量。行政事业单位日常核算业务量较大,下属单位包括行政事业类单位和投资设立的国有企业，涉及发票种类多，在当前“八项规定”严控的大环境下，如接收到烟、酒、茶叶等敏感发票需引起财务人员的高度重视，认真审核其中是否存在廉政风险，但仅仅通过人工肉眼判别与核对，不仅费时耗力，而且难免会因疏忽而遗漏敏感发票，给后续工作留下隐患。随着电子发票的推广，财务部门在日常报销过程中也会接收到许多电子发票，如何分辨电子的真伪、是否已经重复报销，是财务部门发票管理中的重点工作。

（三）当前发票管理存在的潜在问题与风险发票作为单位财务收支的法定凭证，也是最为常见、使用最为频繁的会计原始凭证，发票管理是否合规直接影响单位会计核算质量。目前在发票管理上存在的潜在问题主要有：一是使用假票、错票混入单位开支，以及重复打印电子发票重复报销个人费用，引发财务风险和税务风险。二是通过假票、套打票骗取单位资金，私设“小金库”而引发腐败风险。三是敏感发票（烟、酒、茶叶等）报销入账，引发潜在廉政风险。财务部门作为单位的发票管理部门，负有审核发票规范、合理职责，因财务人员审核把关不到位而导致假票、错票、电子发票重复入账都会给单位造成重大风险，因此如何高效、规范开展发票管理成为当前行政事业单位提升财务管理水平的第一道关。