法务风险全文(5篇)

[摘要]随着我国经济的飞速发展，企业发展面临的风险越来越多。在推动高质量发展主题背景下，与防范化解企业风险密切相关的法务审计、合规管理逐步进入人们的视野。本文通过梳理法务审计的发展现状与职能界定，探讨企业在风险防范和化解过程中，法务审计融入合规管理体系的可能性，通过明确法务审计在合规管理中的必要性，探寻法务审计融入合规管理体系的可能路径，力图促进法务审计与合规管理相结合，提升企业风险防范能力。

[关键词]法务审计；合规管理；风险

一、引言

2019年1月21日，在省部级主要领导干部坚持底线思维着力防范化解重大风险专题研讨班开班式上强调，坚持底线思维，增强忧患意识，提高防控能力，着力防范化解重大风险。2020年10月，就《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二○三五年远景目标的建议》起草的有关情况，向党的五中全会作说明时指出，必须坚持统筹发展和安全，增强机遇意识和风险意识，树立底线思维，把困难估计得更充分一些，把风险思考得更深入一些，注重堵漏洞、强弱项，下好先手棋、打好主动仗，有效防范化解各类风险挑战，确保社会主义现代化事业顺利推进。防范和化解重大风险是新时代全面推进国家治理体系和治理能力现代化的要求。提升防范抵御风险能力，其核心是对潜在风险进行提前预判，对风险进行有效管控。尤其是当前，随着我国建设法治国家进程和企业走出去步伐的加快，在经贸活动中受国内外法律管辖的范围越来越大，面临的法律合规风险也日益凸显，由此法务审计融入合规管理体系就成为防控和化解风险的一项重要选择。对此，本文拟就企业法务审计及其融入合规管理的可能性、必要性，推动企业完善全面风险管理体系，提升应对风险能力和国际竞争力，促进企业健康快速发展等问题展开探讨。

二、法务审计的发展现状与职能界定

（一）法务审计的发展现状法务审计是指在企业内部运营管理过程中，通过对涉及法律的相关问题及企业运营过程中各部门、各机构的人员行为、业务活动是否合规合理合法进行系列测试与评价，以提高防范涉法风险和增强企业法务处理规范性的一种审计。目前，在西方发达国家和地区，有关法务审计的理论研究与实践已获得长足发展，并取得大量成果，这些研究成果被广泛应用于司法审计、政府审计、民间审计等社会实践，极大地促进了企业发展。而国内一直到20世纪末，有关法务审计的研究才引起学界的关注，因为随着我国市场经济的快速发展，财务会计资料舞弊行为引起的经济纠纷频频发生，而财务会计报表是否存在舞弊、相关主体是否存在过错、会计资料失真与财产损失是否存在直接因果关系等法律专业问题，亟须理论界通过法务审计深入研究予以澄清。无论是财务舞弊行为的频发，还是合规风险的暴露，都远超传统审计的范围，也对审计人员的能力提出了挑战，迫切需要既懂审计又懂法律的法务类审计人才。尽管我国一些大型企业普遍设立了审计部门和法务部门，两个部门都有各自的优势，分工明确，但尚未形成一种集审计和法务优势于一体的综合模式，这就是所谓的法务审计。而随着一系列会计舞弊和财务造假事件，以及国际贸易争端中合规管理问题的层出不穷，法务审计的重要性也日益凸显，加强企业法务审计建设就成为当务之急。一方面，企业内部实施法律法规的有效性能得到很好检验；另一方面，企业在对外贸易中的合规风险也会大大降低。

（二）法务审计的职能界定1．防范舞弊行为，确保规范发展。无论是一般职员舞弊还是管理层舞弊，共同特征是隐蔽性强，不易被发现和察觉，特别是一些游离于法律制度边缘的舞弊行为，法务审计能有效发挥自身优势，进行事前预防控制，把舞弊风险控制在事前，及时预判，及时审查，有针对性地提供改进意见。如财务层面，及时审查企业各层级管理部门和人员之间是否存在舞弊行为，关于财务会计信息的列报与披露是否合法等。2．规范内部控制，审查内控制度合法性。合法性考察包括两个方面：一是内控制度以及相关规定是否合法；二是下级企业的内部规定是否符合上级企业的内部规定，是否遵守良好的职业操守和道德规范、公序良俗等。3．防范外部法律风险，提升竞争力。法律风险总是与企业相伴相生的，只要企业存续，各种法律风险就会存在。尤其是在市场经济深入推进过程中，企业经营过程中总会面临不同程度的风险，对内由于企业所有者和经营者利益相异容易滋生风险，对外市场交易规则本身就存在风险。审计部门的优势是主动反应、获取信息及时、渠道多样；而法务部门的优势是专业性强、熟悉程序和规则。审计与法务相结合的法务审计能够更好地发挥二者的长处。因此，引入法务审计，能够通过各种途径，及时阻断法律风险进一步扩大的渠道，防止企业在面对市场规则时处于法律风险较高的不利地位，从而更有效地防范化解各种法律风险。特别是企业在对外贸易层面，法务审计的及时介入有利于完善合规管理体系，避免遭到外国法律的制裁，从而减少合规风险，提高企业竞争力。

摘要：伴随着经济全球化的逐步加强，作为营利性组织的企业因开放性国际市场环境而拥有众多的发展机遇，与此同时众多的风险也存在其中。企业虽因市场的开放性得到众多盈利机遇以及交往平台，但是企业的处理能力因不能及时更迭换代，风险也同步存在。文章首先阐述了房地产集团法务管理优化的现状，然后分析了出现这些问题的原因，提出了房地产集团法务管理优化措施，提升了企业的核心竞争力，促进了企业的发展。

关键词：房地产集团；法务管理；法律风险

现如今，企业因经济全球化以及逐步完善的市场经济而拥有众多发展机遇，但是风险与机遇共同存在其中。在企业的运行中，因高风险时代的存在企业法律风险也贯穿其中。需要注意的是房地产企业因经历了黄金十年而处于一种频发的法律风险、白热化的市场竞争以及加剧的宏观调控阶段。那么要想增强企业的发展能力，使得企业拥有竞争优势，就应对企业法律风险管理重视起来，相应的对策也应同步制定。

一、房地产集团法务管理优化的现状

（一）忽视项目全过程的风险管理

对于房地产项目来讲，其全过程都要用到众多的时间及金钱、人员、设备等。其中包括了筹备资金、搭建融资途径、测量勘测、施工竣工、前期准备建设项目以及开盘销售等等。那么未知的风险存在于整个进程中的各个环节。就目前而言，对于整个项目的全部过程来讲，房地产集团的法律意识薄弱，虽然在某部分或者阶段管理较为完备，但是健全的系统在整体的风险管理上并没有形成。法务管理人员对房地产运营的全过程不了解，更提不上预测过程中可能存在的法律风险了。

（二）不重视项目立项前的风险管理

1企业发展需要法务职业

法务职业部门的存在是企业的战略性选择，是迎合经济发展规律的产物。法务职业者的风险识别、风险分析、风险应对等法律意识，能够及时应对企业在运营中的法律问题，符合当今时代企业发展的利益需求。但是，在传统企业成长的初期，法务这一职能部门的存在并没有被充分重视，法务部门的存废在企业一直处于讨论之中。由于企业领导者法治观念薄弱，他们认为法务部门更多的像是一个虚设部门，且没有存在的实际意义。但是，随着新时代互联网科技的发展，技术合作与竞争逐步成为主要方式，出现了新的法律问题和争议，互联网在企业中的逐步深入使得企业的法律风险越来越明显地暴露，企业网络安全与隐私保护等方面问题的日益突出使得企业的损失可能性也进一步增大。如果没有健全的法务部门进行监管和防范，企业所遭受的损失是难以估计的。

2传统法务需适应新时代企业发展

在中国，由于企业的法务工作起步相对较晚，在工作方式、人才队伍上与国外相比还相差较多，且随着互联网科技与企业的逐步融合，传统法务已经越来越不适应企业高质量发展的需求。

2.1在工作方式上，现在的法务理念与企业的发展策略和方向存在偏差

在当今时代背景下，创新是企业发展的趋向和目标，旨在打造技术创新、产业模式创新、经营理念创新的企业，并且营造绿色、低碳、环保的工业和企业产品和商业化模式，引领企业持续发展。同时现代企业更加注重知识产权的保护，尤其是商标和著作权的保护，以保证经营安全，提高产品市场利润，通过知识产权产品的研发，进一步抢占企业市场，增强市场竞争能力。同时，面对当下中央决策部署的要求，各个企业都在着力推动供给侧结构性改革，提高企业运营质量和效率，提高产品和服务质量，更要全面提升企业发展质量。这些都是传统法务模式难以适应当今企业的变化。

2.2在人才队伍中，当前的企业法务人才在法律思维方式上

摘要：法务会计是法律与会计相结合的边缘学科，在舞弊调查、舞弊风险管理和反腐败咨询等方面有广泛的应用，是当前学术和实务研究的热点话题之一。文章在分析法务会计的基本概念与功能基础上，探讨、分析其核心功能与延伸功能，针对法务会计在会计师事务所、诉讼案件审理、财务舞弊控制中的应用情况加以分析，并结合法治中国建设和新时代财会监督要义对其未来发展加以展望。

关键词：法务会计；财务舞弊；财会监督；高质量发展

法务会计（ForensicAccounting）兴起于二十世纪七十年代的美国，发展于美、英、加拿大等西方发达国家，于二十世纪末开始被天津财经大学会计学院盖地教授等所关注和研究，从不为人所知、不为人所认可发展成为一门“热门学科”和“热门职业”。法务会计是否就是司法调查加上会计审计？法务会计和司法会计有何区别与联系？张苏彤、李若山、黎任华、洛贝特·J·林德奎斯特和C·杰克·贝洛各尼等一致认为法务会计是运用会计学等解决有关法律问题的一门科学，即运用会计知识解释和处理财务事项中有关法律问题的关系及给法庭提供相关的证据。其服务范围包括舞弊调查、反恐调查、舞弊风险管理等，在我国反舞弊、反经济犯罪的斗争中发挥着越来越重要的作用，肩负着资本市场“守门人”和治理舞弊惩治腐败的“助力者”的重任，是新时代服务法治经济建设的“有力选择”。在当前“双循环”新发展格局的背景下，我国法务会计未来的研究对象、特点和任务备受关注，其重要性日益凸显。本文将立足于法务会计的基本概念与功能，分析其核心功能与延伸功能，针对其在会计师事务所、诉讼案件审理、财务舞弊控制中的应用情况加以分析，并结合法治中国建设和新时代财会监督要义对其未来发展加以展望，以期助力法务会计实现高质量发展，为我国经济实现高质量发展保驾护航。

一、法务会计综述

（一）基本概念

张苏彤教授认为法务会计是特定主体综合运用会计学、审计学、诉讼学、证据法学、侦查学等知识与技术，以舞弊与经济犯罪活动所引起的资金非正常流动为研究对象，旨在通过对会计相关资料的调查获取有关的证据，并将其以法庭能接受的形式提交及接受诉讼参与人的质证，以解决有关的法律问题的一门多属性学科融合专业［1］。作为预防、侦测和调查犯罪发生的重要手段，法务会计弥补了法官在舞弊案件判断上的瑕疵，助力司法事务处理复杂的金融犯罪，被誉为是会计界的侦探和纠察队［2］，其未来发展备受瞩目。

（二）法务会计的功能

一、财经院校进行专门法务会计课程教育的必要性

尽管法务会计的发展历史较为短暂，但西方等国家却已经在此领域有了突破性的发展。最典型的案例就是在美国的安然破产案审理过程中，每一方当事人都私下聘请了相关的法务会计作为团队一员，协助律师制定诉讼方案。由于在此案起诉、审判过程中有专业的法务会计人员的介入，使得有关安然是否披露虚假财务信息、是否存在舞弊行为的争论提供了有力的证据支持，这也最终迫使安然(Enron)公司承认做了假账，安然虚报盈利共计近6亿美元，其虚报的数字让人瞠目结舌。以此为鉴，越来越多的公司已经开始聘请公司的法务会计为其公司日常运作进行内部控制完善水平进行评估，以期尽早帮助公司查出舞弊行为，避免公司损失的扩大。随着全球经济低糜，实体经济不景气，导致许多公众公司经营出现危机，从而导致大量的财务舞弊案的出现。许多公司、会计师事务所、律师事务所甚至是投资者都要借助法务会计的专业知识来避免损害的发生。这也在一定程度上推动了法务会计专业的发展。具体分析我们可以发现，法务会计一方面可以在公司遭遇诉讼案件时为其辩护，保障其合法权益，即通过会计审计手段，同时运用诉讼技巧设计出最有效的诉讼法案。即以最小的代价获得最大的利益从而尽快结束司法程序。另一方面也可以为投资者查找公司可能进行虚假陈述的相关证据资料，也可以在投资者进行诉讼时，协助其代表律师对投资者因公司虚假陈述而遭受的实际损失进行计算，提供最佳的诉讼方案建议从而使投资者能够获得最多的赔偿。法务会计还可以协助法官进行案件的审理工作，例如，在某些金融类诉讼案件中，许多涉及金融、会计、审计方面的内容都使得法官无能为力，急需法务会计人员利用其专业知识和经验，为法官提供帮助进行审判活动。综上我们可以得出结论，法务会计的市场需求量很大，未来在各国都有较好的发展前景，各国对其人才的需求数量也将大幅度的增加。

(一)法务会计在一定程度制约会计假账的存在

顺应国际潮流，在我国尽快建立完善法务会计的配套制度应属当务之急。在会计领域，从事会计职业必须学会做假账已成为行业公开的秘密，其危害性不言而喻，这也使得其逐渐成为了世界性的难题，会计假账同时也会产生政治和法律方面的问题。因其涉及到财务、税收、金融等众多国计民生领域，这一问题不解决将直接制约一国的经济增长速度和质量，甚至会演变成全球的经济危机。日趋严重的会计假账如果不能得到有效的控制，将会进一步导致资本市场动荡，进而引发商业贿赂，最终表现为腐败蔓延。而法务会计的出现可以在一定程度上制约这一悲剧的发生。其中的一条基础路径就是培养高质量的法务会计人才输送到社会，而这一使命无可争议地落在了财经院校的肩上。尤其是应用型财经院校更是义不容辞，应突破传统法学会计单独作战的格局，开设法务会计专业，对会计假账治理与财务、税收、金融、财政风险防范有所作为。

(二)法务会计人才培养定位适应了会计法治需要

高校教育的现状是会计学、法学分别被授予完全不相干的学位，其学习的专业课内容也大相径庭。而在实务中，会计师与律师的业务之间几乎没有交集，能够合作的案件也极少，都是各自为战，其效果可想而知。在这样的大背景下，我们培养出来的法律、会计人才由于没有跨学科的知识结构体系因此根本不具备实务中所要求的既懂法律又知晓会计专业技能的能力，因此根本无法满足会计法治的需要。会计法治所追求的客观独立、防范假账、控制风险的会计契约效果无从实现。而法务会计人才的培养则有助于实现舞弊防范、加强内部控制从而加强公司企业财产的保护。我国公司企业经常利用会计做假账从而滥用公司资产达到其违法的目的掩饰其违法行为。这也是国有资产流失较为严重的原因之一。解决这一难题的方法之一就是借助法务会计的专业技能进行公司行为的监督和防范。为此，应用型财经院校应以社会需求为导向，立足学生的就业前景，在借鉴和整合会计、法学专业各自的办学经验的同时，融合出法务会计的学科建设精华，将法务会计专业学生培养定位为以会计假账防范、企业财务税收风险防控为主要内容，以处理解决金融经济案件为最终目的的特色复合型会计法律人才培养，减少甚至消除会计假账，实现会计法治使命。

(三)法务会计人才就业市场广阔