风险管控全文(5篇)

一、现代审计风险成因

(一)审计工作人员素质有待于提高

作为审计工作人员应该具有良好的职业道德素养和审计专业知识，但是当前相当一部分审计人员的素质有待于进一步提高。一方面审计工作人员的审计缺乏丰富的审计经验，一定程度上影响了审计工作的效率。大多数的审计工作人员都是财务人员转化而来，对于审计工作的认识不足，再加上缺少审计工作经验，导致审计工作难以发挥出应有的作用，审计工作的效率和质量都有待于进一步提高。另一方面审计工作人员缺少责任心。由于审计工作涉及较多的财务数据，审计工作人员面对如此复杂的审计工作会产生众多的工作压力，出现审计问题是难免的的，一些审计工作人员在工作中缺少工作责任意识和工作积极性，导致审计工作存在一定的风险，严重影响了审计工作的作用。

(二)审计工作中缺少监督

由于审计工作管理不规范，一些审计工作中缺少相应的监督工作，导致审计工作存在一定的风险。由于财务管理工作不完善，财务信息不真实的现象有所增加，严重影响了审计工作的有序开展。审计工作中由于缺少比较严格的监督，审计工作中也往往会存在一些虚假行为，影响整个审计工作的效果。

二、现代审计风险控制探析

审计工作作为企业监督的重要措施之一，对于保障企业的健康发展有着十分重要的作用。近年来企业的财务风险日益增加，加强审计工作逐渐受到关注。但是由于审计工作不完善，存在的风险日益增加，未能及时发现企业财务工作中的问题。今后企业需要进一步完善审计工作，减少企业审计风险，保障企业的健康发展。

一般来说，一个企业的内部审计具有双重作用：一方面监督部门、单位的经营活动，促使其合法合规；另一方面从属于本单位的领导，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。对国有企业来说，具体表现在以下几个方面：一是风险防范保护作用。完善的内部审计可成为企业风险控制体系的重要组成部分，保证企业资金安全、资产高效运行，并可监督企业内部的经营活动，加强内部控制，及时发现问题，防范重大损失，确保国企资产完整安全，促进国有资产保值增值；二是评价鉴证作用。内部审计是在受托经济责任前提下产生的，为经营管理的分权制产物，而国有企业是典型的受托经济责任经营模式，国有企业领导干部是受托管理国有资产的经济责任人，尤其大型企业集团不仅规模大，且管理层次多，对受托经济责任人或管理者的经营业绩评价考核不可或缺，通过内部审计，可以对企业各部门经济活动作出公正客观的审计评价，对企业领导干部的经济决策行为、经营管理行为、政策执行行为、自我约束行为进行审计评价，促进领导干部勤政廉政、预防和治理腐败，促进国企健康发展；三是促进服务作用。内部审计部门作为企业的内设机构，其职责就必须为企业的发展服务。国有企业的内部审计通过履行审计职能不仅能准确地发现问题，更重要的是帮助分析查找问题产生的原因，提出切实可行的改进措施并督促落实整改，帮助企业改善和加强管理，提高经济效益，从而提高国有企业的竞争力。

国有企业内部审计风险的成因特征

1．内部审计的理论体系不完善。一是相关内审准则对审计风险认知与识别存在偏差。目前我国的内审准则对审计风险的定义仍停留在传统的风险导向审计模型，即审计风险＝重大错报风险×检查风险，该模型虽然从理论上解决了以制度为基础审计的随意性问题，并提出了应以评估的风险程度分配审计资源的理念，但其仅是简单地将风险归结于企业的固有风险和内部控制两方面，不仅以偏盖全，而且可能使导向发生偏差。而社会审计于2006年已率先引入“现代风险导向审计”，即“经营风险基础审计”和“透过战略系统棱镜审计”，其以企业的发展战略目标为起点，了解和评估来自企业内、外各个方面影响企业目标的一切情况，包括其所处行业环境、企业的性质、企业战略目标、业绩评价、内部控制等等，从而识别出企业的重大风险领域，由此推导可能导致的财务报表重大错漏报风险点，进而分配更为合理正确的审计资源。从以上分析，由于内审理论上的滞后，加大了内审工作的审计风险。二是国企内部审计与政府审计职能存在交叉，使内审工作面临额外审计风险。我国现有的审计分为国家审计、企业内部审计和社会审计三大领域，国有企业是唯一面临三大审计的企业，而国有企业内部审计是在国家审计前提下建立的，具有很强的行政性。部分内部审计项目除遵循内审协会颁布的内审准则外，有些项目必须适用国家审计的相关法规，如下属国有企业领导人员的经济责任审计。另外内部审计在业务上还应“接受审计机关的指导、监督和管理”使内审工作在某种程度上承担了国家审计职责，而两者在审计权限上无法对等，这就必然使内部审计可能超出其风险导向所评估的风险承受力，承担额外的审计风险。三是，审计风险责任监管与追究缺乏标准，审计人员的风险成本较低。从我国与内审相关的法规中可以看出，对审计人员的责任追究主要注重其是否“滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守”等，并不与审计风险理论挂钩，且内部审计的使用方一般为企业内部治理或管理层，其也是审计风险结果的承担者，故不如社会审计风险所造成的危害广泛，因而国家对内部审计的监管远不及社会审计严格，某些国有企业即使发生审计失败事项，也仅仅是注重追究被审计单位管理当局的责任；即使追究审计责任，因无相关监管标准而难免走过场。因此，审计人员对除职务操守之外的风险意识淡漠，因为一旦发生审计风险，无需承担责任。

2．内部审计管理体制较落后，独立性弱。健全的内部审计机构，必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监督管理机构，在企业中处于较高的层次并具备较强的独立性，可以保证内部审计充分发挥职能作用。目前我国国有企业的内部审计机构的设置模式呈多样化，其中，直接由董事会（或下设审计委员会）管理的仅占46％，而且主要是上市公司，非上市企业的内审机构大多归口于企业其他职能部门管理，如财务、纪检，而传统型国有企业更偏好于纪检监察模式，将内审职能定位于对下属企业及领导的监管。这些内审机构的层次、地位和独立性较弱，反映出企业领导对内部审计的重视度不足。有些国有企业将审计部门视同普通的业务部门，实行同等的绩效考核，将审计部门的绩效取决于被审计对象的“民主”投票，导致关系错位，更加剧了内部审计的主体与对象之间错综复杂的利益关系，使内审职能受到不当牵制，内审机构无法自主开展工作、审计处理不能有效贯彻执行、内审人员工作积极性不高、审计质量得不到保障等问题，从而引发审计风险。

3．审计人员素质不高，审计队伍力量配备不足。内部审计队伍的健全程度，包括审计人员的业务水平、道德水准及企业对队伍建设的重视程度对企业内部审计质量具有重要影响。而我国国有企业内部审计队伍建设尚面临着诸多问题：一是行业准入资质考核不严，门槛较低，后续教育要求不高，致使审计从业人员整体业务水平不高，尤其缺乏中高端审计人才，企业人力资源政策往往对内审人员缺乏专业性的标准，尤其是在内审职能隶属于其他职能部门的企业，内审人员的专业标准往往被其他职能标准所掩盖。有些企业仅是由从事会计工作的人员兼任，知识结构单一，对企业宏观管理与生产技术问题不能有效解决，直接影响企业内部审计广度与深度；二是内部审计人员配备不足，组成不稳定。部分国有企业内审机构隶属其他职能部门，缺乏足够的专职审计人员，执行审计任务往往临时借调，而对借调人员资质要求及管理存在难度，无法保证审计质量，出现问题也难以追责。三是对内审人员无较有效的保护及激励措施，内审人员发现问题提出结论往往显得势单力薄。国有企业人际关系往往较为复杂，内审人员在发现问题与提出处理意见过程中，很有可能“得罪”大批关系链，可能在未来遭受不明的打击报复，出于自保很多内审人员没有勇气站出来揭露问题，而是在错综复杂的关系中选择沉默。

4．审计信息化水平较低，计算机辅助审计普及率不高。由于我国内部审计发展晚，内审人员素质还在逐步提高，计算机辅助审计水平较低，企业领导层对信息化审计工作重视程度不够，导致内部审计电子信息化处理工作能力不强。同时我国计算机辅助审计发展还处于初级阶段，审计软件的开发尚停留在传统的审计模式中，没有建立一套功能完备的符合现代风险导向审计理念的配套软件，而与之相反的是，被审计单位的管理信息系统（ERP或GRP）已得到迅速的发展和较广的普及，落后的审计信息化水平必然影响和阻碍内部审计工作的顺利开展，从而加大审计风险。

国有企业内部审计风险防范

摘要：资金与企业生存发展息息相关，而风险管控如同企业资金管理的防疫系统，能够及时发现并合理规避企业资金管理过程中存在的不合理因素。分析风险管控在企业资金管理的具体作用，探析企业资金风险管控中存在的问题，并思考改进或解决对策，是非常值得深入思考和探索的研究课题。

关键词：风险管控；企业资金管理；作用；问题；对策

一、引言

近年来，越来越多的企业正视到资金对企业经营发展的重要意义，并逐步提升资金管理的重视程度和管控力度。在此过程中，企业先后探索到多个突破口和多种思路，在强化资金管理方面付诸实践，且取得不同程度的效果；整体而言，其资金管理水平得到稳步提升，但尚未达到预期结果。究其原因，很多企业资金管理水平不足均缘于其风险管控不力，致使资金风险系数长期走高，甚至难以控制，使企业资金运转脱离常态，企业发展陷入困境。所以，当务之急，探索风险管控在企业资金管理的具体作用，并客观分析现阶段风险管控在企业资金管理中的应用现状，着重发掘其现存不足或问题，并针对不足进行相应的对策思考；从而加强企业资金管理工作中的风险管控，促进企业资金使用效率和整体管理水平提升。

二、风险管控在企业资金管理中的作用分析

1.有利于风险意识渗透，以提升资金管理水平

很多企业在进行资金管理过程中，更注重挖掘资金渠道、扩大资金数额、寻找投资空间、提升资金运转效率等工作，旨在最直接的获取利益，实现资金的经济价值转化，促进企业发展提速。企业在资金管理中将各种与企业直接利益相关的因素视作资金管理重点，而忽视了风险管控等真正重要的影响因素，导致企业资金管理水平始终难以提升，且令一众企业负责人困惑不已。将风险管控理念应用于资金管理中，意味着企业在资金管理过程中，要主动发现资金存在的风险因素、分析评估风险系数、及时采取风险防御措施并在事后对风险管理结果进行二次评估考核和应用。在资金管理的每个具体环节当中，都进行了不同程度、不同方式的风险管控，甚至某些风险管控行为是潜意识的。但是这一程序能够帮助企业评估资金质量，选择更可靠的融资渠道和更安全的投资方式；并将风险意识有效渗透到企业资金管理方方面面，从而助力企业有效规避风险，提升资金管理水平。

关键词：税务风险管控；房地产企业；措施建议

一、税务风险管控内涵阐释

税收风险管控是指在遵循税收政策的相关规定上对缴纳税款可能造成的风险进行评估和规避，以及对于一些国家在税收方面的针对性优惠政策的信息掌握和遵循国家税收优惠政策进行缴纳税款的活动，合理地进行税收风险，管控能够帮助企业在完成缴纳税款的义务的同时，最大限度地保障企业的利润和效益平衡，好税收缴纳和经营利润的平衡，从而帮助企业在激烈的市场竞争下，取得最大的税收优惠政策，得到最大化的利益［1］。

二、房地产企业税务风险管控的重要性

目前，房地产企业税务风险管控，主要是依据相关的税务风险管控人才来进行特殊管理，一般的房地产企业都需要有相关的专业性税务风险管控人才来专门性的针对企业制定缴纳税款的制度。由于税务风险管控是具有一定的门槛性的企业经济活动，因此必须具备相关知识背景的人才，才能够更好地服务于企业的税务缴纳等经济活动［2］。对于一个房地产企业而言，他的经济活动量是巨大的日常所需接触的资金周转体量较大，因此，房地产企业所需承担的税款缴纳金额一般而言也数量较大。对于大型的房地产企业而言，进行合理的税务风险管控就相当于对于某一个具体的项目进行经营，因此在税务风险管控的方面进行合理的税务风险管控是十分重要且必要的。然而，目前的房地产企业税务风险管控的情况并不尽如人意。很大，一部分房地产企业对于税务缴纳，以及税务风险管控是比较疏忽的。他们缺乏具有专业素质的人才，在了解国家的税收政策方面没有尽心尽力，也就错过了一些国家对于房地产企业的税收优惠政策，同时用因为缺乏税务风险管控的意思，导致其在税款缴纳方面承担了许多不必要的风险和支出对企业的运营带来了不利影响。

三、房地产企业税务风险管控现状及问题

在现状下，房地产企业的税务风险管控存在着诸多问题。总体来说，主要包括制度层面部门层面意识层面，以及人员层面的相关问题。诸多因素的作用下，导致房地产企业在税务风险管控方面亟待提高的地方还有许多，因此以下将对房地产企业税务风险管控的现状及其问题进行详细分析。

摘要：自我国经济体制改革以来，各企业得到较快发展，会计工作在其中扮演着较为重要的角色，由于会计工作极易产生不同风险，需要对会计进行有效的管理，这在较大程度上能够有效降低会计风险，为企业发展奠定良好的基础。但是，在进行会计管理的过程中存在一些问题，比如信息化水平低、管理者不够重视等，为此企业需要对存在的问题进行深入分析，并在此基础上采取有效措施提升会计管理质量，以此使会计风险降至最低。

关键词：企业；会计管理；风险管控

1前言

企业在发展的过程中，进行会计风险管控对整个企业的发展尤为重要，主要是会计风险会对企业经济效益产生较大影响，不利于企业的较快发展，这就需要对会计实施有效管理，在管理的过程中，采取何种管控措施尤为重要，并且在此基础上还需要对风险大小进行全面分析，以此使会计管理质量得到有效提升，这对风险管控具有较大促进作用。

2会计管理概述

会计管理主要是对风险进行有效的管控，也是会计管理的基本职能。在我国经济发展的过程中，企业需要提升抗风险能力，以此提升市场竞争力。同时，企业在对财务风险进行把控期间，应提升财务人员风险把控能力，以此提升会计管理质量。此外，我国企业会计工作逐渐融入信息化，这在一定程度上要求会计工作得有明确有效的会计主体，进而使会计管理质量得到进一步提升[1]。

3企业会计管理风险管控存在的问题