工程合同审计全文(5篇)

摘要：工程项目合同管理是实现建设项目投资、进度、质量、安全等控制目标的基础，是建设项目管理的重要组成部分，对保证工程建设质量，资金安全以及建设各方面的利益发挥着重要的作用。因此，本文主要针对基于审计视角的工程合同管理展开论述，希望能够在很大程度上防范工程项目风险，提高项目管理的效率。

关键词：审计视角;工程;合同管理

一、引言

加强建设工程合同管理是建设工程项目的重要环节，然而在审计过程中存在着诸多的问题，建设工程合同管理不严谨、不规范的现象经常发生。因此，以审计合同管理的情况为抓手，不断加强审计视角的工程合同管理，对于提高投资效益，防范投资风险具有十分重要的现实意义。

二、做好工程招投标审计工作

1.创新建设工程招投标审计模式。新时期，要根据经济发展和技术更新的要求不断改进建设工程招投标的活动审计工作，审计机关要要学会借鉴国内外的先进经验，抓住电子化招投标试点推广工作带来的新机遇，不断创新建设工程招投标的审计模式。审计机关要建立健全审计信息系统，为审计工作的顺利开展提供信息支持。同时，审计工作人员还要积极开展建设工程招投标活动联网审计，积极地加强工程交易中心和建设工程招投标活动部门的交流，建立实时在线审计监督平台，从而实现工程招投标审计模式的创新。2.加强招投标专业人才队伍建设。相关部门要不断培养和引进审计专业人才，定期对现有的审计人才进行专业技能的培训，从而提高审计人员的专业素质。除此之外，审计机关还要争取相关的政策支持，努力增加专业审计人才的编制的数量，提升专业审计人才的薪酬，从而吸引更多的人才。为了满足深入开展建设工程招投标审计人员的素质需求，要加强现有人员在工程招投标审计方面的教育培训，培养复合型人才，为审计实践提供重要的指导作用。

三、做好工程合同管理审计工作

一、事前防范———经济合同签订前的内审工作

1、建立经济合同模板，提高医院合同管理的效率化

目前，医院每年需要签订的合同数量很多，每次签订前必须经过审计部门审核。由于各单位提供的合同五花八门，有关部门要逐一对合同条款进行审核，条款不全的要退回给业务部门，由他们退给供货方进行修改，往往来回好几轮，浪费时间，效率低下，也常因为合同签订不及时，影响了工作的正常开展。为了提高工作效率，降低合同风险，北京小汤山医院内审部门以标准合同范本为基础，聘请医院法律顾问以及相关部门共同参与，修订合同条款，并不断进行补充完善，制定出了适合自己的各类经济合同模板。我们在经济合同审计工作中发现，虽然医院签订的合同种类、数量繁多，但是大多数经济合同可以分为采购类、工程类、服务类、信息软件四大类合同。我们根据上述四类合同的特点，又进行了小类的细分，同相关的合同管理科室协商、寻找最适合的标准合同范本，然后根据医院自身的具体情况和要求，制订出我们医院的合同模板，经过医院法律顾问修订、把关后，确定最终的合同模板在全院推行。（1）采购类合同：北京小汤山医院依据北京市政府采购中心网站公布的政府采购文本为范本，确定了医院医疗设备采购合同、其它设备协议供货合同两类合同模板。医疗设备采购合同模板主要应用于医院经过公开招标采购的医疗设备；其它设备协议供货合同模板主要应用于北京市政府统一招标采购目录内的办公设备、家具等。这类合同北京小汤山医院重点约定了付款方式、违约条款、争议解决方式以及售后服务的具体条款。（2）工程类合同：北京小汤山医院依据北京市建设工程施工合同范本和北京市建设小型工程施工合同范本，确定了医院建设施工合同和小型工程施工合同两类合同模板。建设施工合同模板主要应用于医院经过公开招标采购的大型工程，以及北京小汤山医院30万元至100万元未经公开招标的工程；小型工程合同模板主要应用于30万元以下的小型、零星修缮工程。这类合同我们主要约定了人工费、材料价等引起合同价款变更、工程量的确认、垃圾清运、安全施工以及工程结算审计的具体条款。另外，与大型工程相关的工程设计合同和工程监理合同也都参考合同范本确定了适合我们医院的合同模板。（3）服务类合同：此类合同比较繁杂，我们又划分了如下小类：物业类：保安服务合同、医疗垃圾清运合同、液化石油气供应合同、园林养护合同、化粪池清掏合同等；维保类：大型医疗设备（如核磁、CT）的维保合同、电梯维保合同、自动门维保合同等；委托类：招标委托协议、工程咨询合同等。委托类基本上都有可参照的合同范本，但是物业类和维保类合同则要根据各自特点确认合同条款，我们也是在实践中逐步摸索、改进、完善了这两类合同模板，提高了审计效率。总之，服务类合同主要以向医院提供服务为主，所以我们重点审核、约定的是服务响应时间、服务达到的标准以及与之相对应的违约条款。当然，如果能够达成“先服务，后付款”，则给此类合同加上了一道双保险。（4）信息软件类合同：这是比较难以寻找合同范本的，并且我们目前的大部分审计人员对信息技术还是处于一知半解的状态，所以我们在建立这类合同模板是最谨慎的。我们把这类合同大致分为两类：一类是信息技术类，比较偏重于服务类合同；另一类是软件类，比较偏重于采购合同。根据医院特点，我们关注的重点是运行、验收、服务响应等条款。需要注意的是，建立合同模板不能将“官网”上提供的“合同范本”全盘照搬，必须结合医院的具体实际情况，根据经济合同审计的实践经验，经过与相关部门和法律顾问共同探讨、协商、修改之后确定。并且，合同模板不是一成不变的，要适应医院形势的新发展，不断持续改进经济合同模板。使用经济合同模板后，在进行经济合同审计时，审计人员就可以把主要精力放在审核合同与模板的一致性以及对方承诺的具体条款上，公开招标和政府采购的合同由于已经完成了资质审核，如果是这类合同，对方资质也不是审计重点，未经招标的经济合同，还要把对方资质文件的审核作为重点之一。这样，既利于内部审计部门提高对经济合同签订阶段的审计效率，同时业务部门签署合同也变得比较简单，大大提高了工作效率。

2、建立合同会审流程，提高医院合同管理的规范化

根据医院的实际情况，建立横向与纵向相结合的最佳合同会审流程，各部门各负其责，提高经济合同的签订效率。横向是指任何一份经济合同的最终签订都需要多个部门的团结协作，举例来说，医院要签订医疗设备的采购合同，那么就需要医疗设备的使用部门、设备管理部门、财务部门、审计部门对合同进行层层会审，有的比较重要的合同还要经过医院的法律顾问复核，才能最终签订合同，如果在这个层面上实行纵向审核，那么按照每个部门两个工作日审核完毕来计算，再加上与供货方协商修改合同的时间，那么一份合同的定稿大约都需要两周以上，这种合同审核的流程对合同内容的审核是严谨的，但是明显的效率比较低下，不利于医院动辄几百份合同的有效签订。为了提高经济合同审核的效率，促进医院经济合同的管理，我们医院结合各部门业务管理的特点，由相关部门共同探讨，根据各部门在经济合同审核过程中担当的职责，摸索出简单高效、横向与纵向相结合，适用于我们医院的经济合同会审流程。另外，对外签订的经济合同属于医院“三重一大”事项的，必须经医院领导班子集体讨论并形成书面意见之后签订。最后，由合同管理部门核对各项手续是否齐全后，加盖医院经济合同专用章，完成经济合同的签订。不难看出，医院的审计部门在经济合同的审核中是非常关键的部门，需要审核合同的全部条款以及对方资质。必须指出的是，审计部门虽然要审核合同的全部条款，但是设备参数、附件配置和售后服务应当以设备使用科室的意见为主，合同的付款条款应当以财务部门的意见为主，这些应当在合同审核职责分工中明确说明。审计部门不能大包大揽，审计人员也不是万能的，一定要在“合同审计建议书”中明确内审的责任，注意规避自己能力所不及而形成的审计风险。

3、招标文件审计与合同审计相结合，将经济合同管理的关口前移

近几年，随着国库集中收付改革和政府采购改革的不断深入，各医院的大额资金支出基本上实现了招标采购这种形式。目前，北京小汤山医院50万元以上的货物类、服务类采购和100万元以上的工程，无论资金来源是财政资金还是自有资金，全部实现了公开招标采购。北京小汤山医院在对经过公开招标的货物类、服务类、工程类等合同进行审计时发现，这些即将签订的合同即使存在一定的漏洞或风险，审计人员提出的合同审计意见有时也不能被采纳，因为在公开招标期间发售的招标文件内有合同样式，这些合同样式有时并不是医院的合同模板或标准的合同范本，特别是大型工程合同，中标方会以“需要到市建委备案，不能更改合同”为由拒绝修改合同。所以，在对中标后的合同进行审计时，审计人员发挥的职能只能是审计其与招标文件内的合同的一致性，以及招标采购内容与中标方的投标文件的一致性。为了实现医院利益的最大化，内部审计在公开招标采购的程序中进行“关口”前移，也就是在招标文件定稿、发售前，由审计人员对招标文件内的合同进行审计。招标文件内容中一般单独设立“合同”一章，根据招标协议，招标方即医院对招标文件负责，所以医院可以结合实际情况要求使用恰当的合同模板，并在此时把对招标内容的特殊、合理要求写入“招标文件”。例如医疗设备招标采购，医院要求供货方提供三年的维保，就可以在招标文件内的“合同”中明确。把医院的要求明确、全面地写入招标文件，就会避免合同签订时的许多矛盾。当然，为了确保招标文件的质量，如果医院已建立的合同模板仍不能满足个别招标文件的要求，那么就应当参照合同会审流程，启动招标文件的会审程序。通过公开招标确定中标方后，就要在规定的时间内签订合同。由于医院已经在前期做足了“功课”，在这个合同签订阶段，审计人员只需重点审查拟签订的合同与招标文件内的合同是否一致，中标方在投标文件内的各项承诺是否均已在合同或合同附件内明确等个性化条款。

摘要：建设工程审计外包是进行审计监督的一种有效方式。基于审计外包应关注的主要内容，重点在清单预算编制阶段、招投标和合同审核阶段、项目施工阶段、竣工结算阶段进行审计外包管理。对建设工程审计外包风险进行识别，采取加强过程监督、完善内部激励机制、增强风险防控意识等措施进行风险防范。

关键词：建设工程；审计外包；管理

一、引言

2015年12月8日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于实行审计全覆盖的实施意见》要求“实现审计全覆盖，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责”。随着经济的发展，企业经济活动范围逐步扩大，竞争日益激烈，管理者对资金的使用效益和风险防范越来越重视。建设工程审计的技术性和专业性要求审计人员必须熟练掌握工程审计方法，同时也必须熟知建设工程的施工特点、施工方法、价格核算等内容。受制于自身内审人员数量不足、专业结构不均衡、审计手段落后等不利情况，采取建设工程审计外包，委托外部第三方专业力量进行审计监督是一种行之有效的方式。

二、审计外包应关注的主要内容

建设工程审计外包的动因主要是因为内审业务的大幅增长与之现状不匹配，内审无法按时按质完成审计监督任务，采取审计外包能有效缓解这一矛盾。外包单位一般是更加专业的造价咨询企业或者事务所，审计外包管理需要从建设工程审计的重点内容、关键环节、风险点入手，以加强工程审计质量为目的，确保审计监督落到实处。按照建设工程全过程跟踪审计及风险控制相关理论，在工程实施的全过程各阶段中，风险较大的阶段为清单预算编制阶段、招投标和合同签订阶段、施工阶段、竣工结算阶段，这些阶段同样是审计重点关注的地方，审计外包应在这些阶段加强管理。

三、重点环节的审计外包管理

摘要：竣工结算审计是工程项目施工中的经济监督体系，多年的专业发展使其成为了完整的管理体系，在工程项目管理中发挥着越来越大的作用与意义。结算审计工作在项目合法性控制、项目效益性控制、项目成本控制中有着巨大的影响作用。而当前行业中的工程竣工审计工作，存在许多专业与社会性的问题。本文将重点分析结算审计工作中的常见问题，并提出对应的措施建议，以供借鉴。

关键词：工程项目；公共结算；审计；问题

0引言

在工程项目结束以后，就必须及时开展竣工结算审计工作，这项活动是检验项目编制经济活动效益性、合法性、真实性的审计、评价、监督过程。结算审计的结果将直接影响项目造价投资效益，与建设单位、施工单位自身利益有着密切关系，是控制资产的有效手段。审计工作开展的越顺利，那么施工企业的综合效益就越大，这对提高企业市场占有水平而言有很大的意义。

1工程竣工结算审计概述

竣工审计就是指审计、评价与监督建设项目结算编制、经济活动效益性、合法性、真实性的过程，在工程造价中十分重要的环节。竣工审计的有效落实与推进，将成为提高工程管理水平最核心的动力，同时竣工审计的有效性也是工程项目资金效益性、合法性、真实性的保障因素。

2结算审计常遇问题

摘要：高校基建工程内审工作是起步较迟的，经过各方面制度的不断完善，基建工程内部审计的工作质量依然不乐观，基建工程内部审计工作中各种现实问题依旧是客观存在的。那么，怎样促使内部审计的特殊职能得到最大限度的发挥，做好高校基建工程的审计监督工作，从而使得高校基建工程得到有效的管理，促使高校的经济利益得到真正的维护，是目前内部审计部门面临的一个重要问题。文章围绕高校基建工程内部审计开展具体论述，希望能够对高校的基建工程审计有一定的促进作用。

关键字：高校基建工程内部审计问题分析建议

一、高校基建工程内部审计问题分析

从目前高校基建工程内部审计的工作现状来看，其中潜存着一系列的问题阻碍着各项审计工作的有序开展。

（一）审计机构不健全，审计人员素质参差不齐

审计机构不健全、人员专业不匹配、专业人员数量过少、工程审计经验不足是目前各大高校中广泛存在的一种现象。在审计机构的相关设置方面，一些高校把审计、纪检、监察合署办公，逐渐由一名增加至两名审计人员对审计工作负责。但因对审计工作没有一个正确的认识，一些高校在审计人员的配置上并未严格把关，审计人员的专业水平不能达到审计工作的要求和标准。在审计部门设置不健全、专业审计人才缺失等状况下，高校内审工作的主要内容通常仅停留在对完工后的工程进行的结算审计，忽视事前和事中审计，这种事后审计结算的方式根本无法实现对基建工程的全过程监督，最终造成内审部门的作用不能完全发挥。

（二）审计制度不健全，内部控制有待进一步完善