公司税务管理全文(5篇)

一、税收筹划空间

云南罗平锌电股份有限公司是国内首家集水力发电、矿山探采选、锌冶炼及深加工为一体的股份制企业。其可能存在的税收筹划空间如下:首先，降低或控制计税依据。主要方法有:规避不得扣除，提高扣除限额，充分利用据实扣除和加计扣除，合理安排分期扣除期限，不放弃调减扣除。如，罗平锌电可以通过对“三废”产品的利用来享受减免税政策。其次，合法合理避免应税所得。避免应税所得就是要合法的取得不被税法认定为是应税所得的收入。如，从购买国家重点建设债券和金融债券转为购买国债，可以降低企业税负。再次，合理筹划税率。其主要的方法有:在累进税制下对较高级次边际税率的回避;通过税目间的转换改变适用税率;通过税种间的转换改变适用税率;利用税率优惠进行筹划。最后，合法合理递延纳税时间。纳税人可利用对会计政策和税收政策的灵活选择权，调节税基的期间分布。合理合法的推迟纳税时间的方法有，选择合适的结算方法、推迟纳税义务发生时间、结合纳税年度的盈亏情况和应税状况选择收入或所得的实现期间等。

二、存在的风险点

(一)新税改产生的风险

新税改将会对企业的税务管理带来诸多挑战。首先，企业营业税是价内税，增值税为价外税，其计税方法是有差别的，“营改增”后，企业财务需要对相关项目的税收核算进行调整。其次，新税改会致使企业面临主营业务收入下降、利润减少，企业的整体税负上升。再次，对企业财务报表会产生相应的影响，不能直接冲减企业实现的利润额，并在一定程度上影响企业所得税的应纳税额。

(二)发票管理风险

发票管理方面可能存在的风险既有来自企业内部的，也有来自企业外部的，主要风险点有:其一，发票管理意识不强，制度不完善或形同虚设。其二，部门管理职能弱化，发票信息实时掌控困难。其三，专职管理人员缺乏，管理环节混乱供电企业基本未设专人负责发票管理工作，管理人员总是身兼数职。其四，发票取得意识不强，审核不严由于宣传不到位，发票管理意识薄弱。其五，社会流通虚假发票，鉴别困难。

摘要：上市公司的税务负担在减税的趋势下正在逐渐降低。但随着市场竞争越来越激烈，上市公司面临挑战。税务风险和生产经营、税收政策等有密切的关联，必须加强对税务风险的管理。本文将从上市公司税务风险的主要特征入手，探讨加强税务风险管理的策略，助力上市公司提高经营效益。

关键词：上市公司；税务风险；管理策略

在国民经济中，上市公司的地位与作用日益重要。由于上市公司经营规模较大、业务较为复杂，涉及诸多税种，加之税收政策的调整较快，如国家于2016年全面推行营改增，2017年调整消费税税目和税率，2018年调整增值税税率，导致其涉税事项处于不断变化的状态，容易引发税务风险。较一般的中小型企业而言，上市公司是规范的公众公司，是企业依法纳税、管理税务风险的典范，所以，更需要加强对税务风险管理的分析与探究。

一、上市公司税务风险的主要特征

上市公司的税务风险具体是指涉税行为和税法规定相悖或者税法适用不准确，造成公司未来可能遭受利益损失。它主要涵盖两个方面，一个是上市公司的纳税行为与法律规定不符，如应纳税却没有纳税或者少纳税，面临罚款、补税、加收滞纳金、损害声誉甚至刑罚处罚等风险；另一个是上市公司涉税行为未准确的适用税法，没能充分使用优惠政策，从而多缴纳税款，承受不必要的税收负担。上市公司的税务风险具有以下特征：一是非故意性。尽管上市公司的税务风险是违法造成的，但这不是故意的，如因税务机关认识不统一或者国家调整税收政策造成的税务风险；二是不可避免性。每一个上市公司都要承担税务成本，因为税务具备法定性、强制性，这与上市公司追求最大化利润之间存在矛盾，不可避免。加上国家不断调整税收政策，即便上市公司主动纳税，管理者以及涉税工作人员也极有可能难以知悉、完全掌握，导致税务风险存在不可避免性；三是预先性。上市公司的税务风险不是在公司进行纳税申报或者财务核算时才产生的，在这之前就存在，需要提早进行防范。税务风险对于上市公司的消极影响是深刻的、全方位的，一旦被媒体曝光会严重损害公司的信誉，同时，遭受处罚，增加公司的经济负担，还会导致公司管理层与相关工作人员的变动、损失，使公司遭受全方位的打击。鉴于此，上市公司必须根据税务风险的特征，持续有效的加强税务风险管理，防范并控制税务风险。

二、加强上市公司税务风险管理的策略建议

（一）正确的树立纳税观念，增强风险意识

摘要：随着市场经济的蓬勃发展，实业公司的经营活动变得更加的多样化，为了更好促进经济的发展，国家在税收征管方面不断的改革创新，在各市场经济主体的发展过程中，其涉税经营活动存在的潜在风险越来越突出。如何加强税务风险管理，以获取更大的经济效益是每一个实业公司当前需要思考的问题。本文就现阶段实业公司税务风险管理中存在的问题进行全面分析，并提出了一些切实可行的税务风险管理建议，旨在促进实业公司更好的防范税务风险。

关键词：实业公司；税务风险；风险管理

近年来，税收制度体系不断完善，税收政策也越来越复杂，再加上税收监管力度的增强，很多企业都对税务风险充满了恐惧与无奈，甚至将其形容为定时炸弹，由此可见税务风险为企业带来的不利影响。在市场竞争日益激烈的情况下，构建科学合理的税务风险管理机制，降低企业税务风险是在市场中取得优势的重要因素。如何制定适合本企业发展的税务风险管理制度，降低企业税务风险，让企业能够可持续发展已经成为所有实业公司迫切关注的问题。

一、实业公司税务风险管理存在的问题

（一）税务风险评估专业化程度较低目前，很多实业公司的税务风险评估机制都不够完善，存在着专业化水平低，缺乏系统性评估机制的问题，这主要是因为我国大部分的实业公司都没有设立专业的税收管理工作岗位，没有税务方面的管理人才，一些税务方面的工作也都交由财务管理人员执行，而财务管理人员对税务方面的了解不够，没有办法从公司的发展战略中制定税务活动计划，再加上大部分实业公司都没有完整的信息收集系统，部门之间存在着信息失衡的问题，这也进一步加大了公司税务风险，导致公司的税务风险评估机制不完善，而税务风险评估对构建税务风险管理机制具有重要意义。税务风险管理机制是否科学合理关系到实业公司经营战略的实现，税务风险评估的过程主要是通过对实业公司内外部风险进行识别评估，并采取相应的对策，这也是发挥税务风险评估机制指导作用的手段。

（二）税务风险管理绩效评价缺乏量化指标在税务风险管理中，绩效评价是促进实业公司税务风险管理目标实现的重要因素，同时也是提高公司管理水平的重要手段。到目前为止，大部分实业公司税务信息还是通过资产负债表、利润表等财务报告反应出来的。虽然每个公司都会用审计报告来对这一年的税务风险管理绩效进行考核衡量，但是由于其没有一套完善的可量化标准对税务风险管理绩效衡量，不能清晰明了地将公司进行税务风险价值管理的价值体现出来，使得公司的高层不能意识到进行税务风险管理的重要性，管理人员不能就该问题采取相应的措施，也无法对公司的税务风险管理工作做出合理的指示。

（三）沟通机制不健全实业公司各部门之间往往是各司其职，对其他部门的情况了解很少，各部门之间不能进行有效的配合。目前，很多公司都建立了内部信息处理系统，但是大多没有建立税务风险管理方面的信息系统，导致公司的税务信息不能得到及时的处理，继而影响到信息数据的记录、汇总，影响纳税申报，导致公司在税款缴纳方面出现各种问题。而且，由于公司和税务机关在具体的税务信息方面没有有效的沟通，导致税务机关在公司在漏报、错报税务信息时不能及时的发现问题，导致公司的税务风险增大；与此同时，税务机关的一些工作人员工作积极性不够，机关与企业之间的沟通不够，对一些较大的税务信息没有进行及时的商议，这也很大程度上影响到了税务风险管理效果。

［摘要］税务风险是企业面临的主要风险类型，正确处理税务风险对企业而言至关重要，有效控制税务风险，对税务风险进行分析解决，做好防范措施是保证企业稳步发展的关键。企业一旦出现税务风险问题，会受到相应的税收惩罚，不仅会影响企业的经济效益，更重要的是会影响企业的声誉，不利于企业之后的投资项目建设以及融资工作的开展，对企业会造成严重的影响。基于此，文章建议有效开展税务管理工作，明确税务风险，做好防范措施，势在必行。

［关键词］投资管理公司;税务风险;防范;控制管理

进入新时代后，市场变化较快，社会快速发展，现代化企业内部结构普遍复杂，具备利益主体多、财务会计核算复杂化等特点，因此，对企业而言面临着较大的财务风险，以及税务风险，有效开展税务筹划管理工作，对税务风险进行防范非常重要，是保证企业长远发展的基本条件。研究企业税务风险的防控管理措施，明确企业税务风险类型非常重要，有助于开展税务筹划管理工作，提升企业的防范意识，防患于未然，确保企业财务安全和经营的安全，进而促进企业的长远发展。

1投资管理公司存在的税务风险

第一，税务筹划管理不恰当，税务筹划管理不恰当是投资管理公司存在的主要税务风险类型之一，是税务风险产生的直接原因，对税务风险具有较大的影响。一方面，当公司的税务筹划方案存在不合理、不科学时，并未进行税务方案的优化，就容易导致税务产生较大风险，影响税务筹划工作的开展，不利于税务工作的进展;另一方面，税务筹划本身就具有较高的风险性。一旦存在政策解读不恰当，预估错误，就会出现税务筹划行为不当问题，从而产生较大的税务风险，还有可能出现税务主管部门违背税收立法宗旨的问题，导致经营目的不合理，承受反避税制裁，出现税务筹划风险，影响税务筹划效果，导致税务管理工作无法有效实施，影响企业的正常运营发展和经济效益的提高。第二，内控管理制度不健全。内控管理制度是税务风险管理的关键内容，也是税务风险管理的重要手段。但是现阶段，我国大部分企业内部控制管理还存在许多问题，内部控制管理意识薄弱，内部控制管理制度不健全、不完善，未根据企业的自身情况，建立健全的税务审计制度，同时，也未根据企业税务风险的实际特点以及企业的经营，对涉税行为进行全面的评估和检查，导致税务管理措施无法有效实施，内部控制制度并未贯彻落实等问题，影响企业税务管理工作的开展实施，致使企业税务风险难以防范，一直处于被动状态［1］。第三，税务风险管理意识淡薄，对税务风险管理的认识不足。现阶段，我国大部分企业对自身内部风险管理工作认识较为片面，主要将精力集中在企业的财务资金以及经营风险控制方面，对于税务风险较为忽视，未意识到税务风险管理的重要性，也未将税务风险控制管理放在突出位置，导致税务风险管理工作较为表面，过于形式化，缺少对税务风险管理的事前分析，事中控制，导致企业存在较大的税务风险隐患，不利于税务风险的规避与转移。第四，财务人员的综合素质有待提升。现阶段实践表明，企业财务人员的综合素质参差不齐，为企业税务风险管理造成了较大的隐患，极易出现税务风险。财务管理人员综合素质参差不齐的原因主要有两点:第一点，当前社会培训机构以及各大院校，对会计人才的培养较为片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽视了税务知识的学习，导致财务人员综合素质参差不齐;第二点，部分财务人员未深入了解企业财会制度，只是按照书本知识进行简单的操作，很有可能存在违规操作以及操作不当的情况，大大提升了税务风险，影响企业税务管理工作的开展实施。

2防范投资管理公司税务风险的措施

(1)强化税务筹划管理。防范投资管理公司税务风险的主要措施之一就是通过有效开展税务筹划管理工作，强化税务筹划管理，保证公司税务筹划的科学性和有效性，从而大幅度降低税务风险，促进企业的发展，达到合理避税目的。第一，企业在税务筹划方案制订方面，需要确保税务筹划方案制定的合理性，严格遵循国家的税法规定，对国家优惠政策进行了解把握，在既保证企业利润，又符合纳税义务的基础上有效开展税务筹划工作，制订科学合理的税务筹划方案，保证税务筹划的有效性和科学性，确保税务筹划工作的顺利开展实施。第二，根据企业的实际情况，有针对性地开展税务筹划工作，有效进行风险控制管理，针对不同的税种进行不同的分析，对企业的纳税业务进行认真的核查。既要保证纳税的合理性和合法性，又要合理避税，提升企业的经济效益，有效控制企业成本，促进企业长远发展。

摘要：税务风险管理是百货公司风险管理和内部控制的重要内容，百货公司构建起完善的税务风险管理体系，对约束公司合法合规经营，实现公司精细化、科学化管理起着不容忽视的作用。本文分析了百货公司税务风险管理存在的问题，提出了强化税务管理的措施建议，期望对有效规避税务风险，促进百货公司健康持续发展有所帮助。

关键词：百货公司；税务风险管理；增值税；企业所得税

一、百货公司税务风险管理问题分析

1.重点环节税务风险管理问题

在百货公司运营过程中，税务风险潜藏于各个重要环节，具体包括：在进货环节中，存在合同条款、供货商选择以及发票虚开等方面的税务风险，如公司在对相关商品进行订货时，有两种开具发票的形式，即购买方支付全款后开具发票和分批开具发票，选用前者时，会导致公司的税负风险增大；在销售环节中，存在增值税销项税额计算、大宗货物销售收入以及平销返利等方面的税务风险，如百货公司常常会以各种促销的手段吸引消费者，这种销售方式在给公司带来一定利润的同时，若是账务处理得不好，则会增大税务风险；在存储环节中，百货公司的库存商品常常会出现损毁，按照税法规定，这种情况进项税额不能从销项税额中进行抵扣，而是需要从进项税额转出，若是公司将损坏的商品返厂，并以补差价的形式进行账务处理，则会增大税务风险；在调拨环节中，异地调拨时有发生，如果未将这种调拨方式视作为销售，且不开具发票，则会产生一定的风险，容易引起税务机关的关注，并成为稽查的对象；在扩张环节中，若是将店面装修产生的费用进行当期一次扣除，则会导致当期费用增长过快，从而使公司的税务风险增大。

2.重点税种税务管理问题

随着“营改增”方案在全国范围内各行各业的实施，对百货公司税务管理提出了更高的要求。在新的税收体制下，百货公司需要核算较为复杂的增值税相关业务，强化增值税专用发票管理，及时做好专用发票认证工作。但是，由于百货公司的财会人员专业素质偏低，知识结构老化，对最新的税收政策掌握不足，所以易使公司面临着增值税税务风险。同时，还有一些百货公司为实现最大化的税后收益，在纳税筹划中存在着人为操纵会计利润、人为增大成本等情况，使公司面临着逃漏税风险。百货公司在重点税种的税务管理中存在着不规范的操作行为，给公司带来了税务风险，具体表现为：财会人员没有按照税法规定，对提供服务中的终止、折让、开票有误等情况开具红字专用发票，出现了虚开发票问题；没有准确计算增值税销项税额，没有将视同销售部分进行账务处理；增值税专用发票管理不严格，存在着认证不及时、遗失、损毁的风险；企业所得税在年度申报时存在着纳税调整不合规的问题，故意加大及税前扣除项目，减少应纳税所得额，以达到降低税负的目的。如，没有根据真实业务和税法规定调整广告费、业务招待费、资产减值准备、坏账损失等支出，导致税前扣除项目金额增大，易使公司面临着逃漏税风险。