管理会计资金管理全文(5篇)

摘要:新常态下，企业要实现转型升级与高质量发展,传统的资金管理模式已不能满足要求。企业需要充分发挥管理会计职能作用，将传统的资金管控模式与管理会计有效结合，注重资金管理高效性，才能使企业获得稳健与更长远地发展。

关键词:管理会计；资金管理；模式

资金是企业正常运转的血液,对企业的生存、发展乃至竞争力的提升具有决定性作用，正因为如此，各个企业都十分重视资金管理。随着我国经济发展进入新常态，企业间的竞争日益加剧，要求企业要不断提高自身的资金管理水平，才能在激烈的竞争立足于不败之地。随着企业对管理会计认识程度的加深，以管理会计为基础的资金管理模式对加强企业资金管理有显著优势。企业可以通过充分行使管理会计职能，贯彻管理会计方法，来提升企业资金管理绩效，为此展开研究具有重要实践意义。

一、发挥管理会计职能作用的重要性认识

2014年财政部的关于全面推进管理会计体系建设的指导意见指出，管理会计作为会计工作的重要组成部分，主要服务于单位内部管理需要，即通过积极利用单位相关内外部信息，做到财务与业务活动的有机融合。管理会计在本质上仍然是一项管理活动，在职能上是依靠信息数据以一系列特定技术及方法，支持企业的规划、决策、控制和考核等管理活动。通过充分发挥管理会计职能作用，为企业的经营管理及发展决策提供了可靠的依据，可以有效推动企业经营战略有效实施，进一步优化经营管理决策；充分发挥管理会计职能作用，可以使企业在所掌握信息的基础上进行定量化经营分析，使企业的各部门能够及时掌握自身的经营真实状况，并能准确预判企业未来一定时期内的发展趋势，及时发现工作漏洞和存在的问题，并制订有效的解决万案，实现企业决策的更加科学、有效，资源配置的合理优化，提升了企业管理的精细化水平；充分发挥管理会计职能作用，使得企业更加关注管理会计核心价值理念，即企业各过程各要素的利润创造，并且行使对企业的经营状况进行监督的作用，使企业的各项经营活动能够沿着预期战略方向开展，从而促进企业的提质增效与转型。因此可以说，一个企业管理会计职能作用的发挥作用的好坏，决定了企业经营状况的好坏和企业经营效益的高低。

二、传统企业资金管理模式存在的问题

所谓资金管理，狭义上主要指现金流的管理，包括：银行存款的管理、存货的管理、应收账款的管理及固定资产的管理。在资金管理方面企业存在如下方面的问题：

摘要：本文首先分析了加强企业资金管理的重要作用，接着阐述了当前企业资金管理中的问题，进而分析了管理会计在企业资金管理中的应用，旨在说明加强企业资金管理对企业发展的意义所在，提高企业对资金管理的重视。

关键词：资金管理；管理会计；应用

一、企业资金管理的意义

1.资金是利润的前提和保障在企业的生产发展过程中，资金是一切生产和再生产活动的前提，只有在资金充足的情况下，才能保证企业的正常平稳运作，才能为企业的发展带来丰厚的利润回报。因此，在企业的管理方面，做好企业资金管理，不仅能够实现资金的高效利用，更是为企业的健康发展提供坚实的资金基础。2.资金风险是企业最大的风险在企业的发展过程中，不可避免地会遇到各种各样的风险，其中，资金风险的影响是最大的。一旦企业缺乏了相应的资金保障，则会严重影响企业生产的正常运作，也就无法给企业带来良好的利润，很多企业甚至会因为重大的资金风险而被迫停产，引起企业的衰落和倒闭现象。因此，做好企业的资金管理，规避可能存在的资金风险，对企业的长远发展有着决定性的意义。

二、企业资金管理的现状

1.资金账户混乱，信息零散随着企业规模的扩大，各种因为资金信息带来的问题就渐渐浮现出来。比如在银行帐户上，由于企业员工较多，所对应的银行账号也很多，很容易造成帐户管理的混乱；在资金的配置上，出现很多资金不必要的浪费现象，比如对一些不必要的设备的购置以及对企业资金分配的不合理，从而造成了资金的不合理利用以及资金浪费的现象。在资金管理方面，由于财务会计等部门的资金数据渗透在业务的各个环节，从而造成了企业资金信息的零散，除了造成统计的困难外，还会导致一些闲置资金得不到充分的利用，也就不利于企业的快速发展。因此，企业要加强对资金的管理，对资金的流动情况进行实施地跟踪和监控。2.资金管理意识不足在企业的资金管理上，存在管理意识不足的现象。在目前的企业财务人员分配上，主要是财会人员进行直接的资金管理工作，在管理工作上主要注重对资金整体的管控，缺少资金管理细节方面的考核，从而导致资金管理的总体效率并不高。因此，在资金管理方面，还要注重对资金细节的管理，提高相关管理人员的意识。3.缺乏合理的资金规划在很多企业中，由于缺乏对资金的合理规划，造成了很多因为资金问题阻碍企业发展的情况。在资金的规划上，缺乏对资金总体的规划和单元的规划。在总体规划上，要紧紧围绕企业的发展目标，统筹规划企业资金，比如应该引进哪些必要的设备、引进哪些优秀的人才和先进的技术；在单元规划上，则缺少对资金合理的监控，造成了很多资金闲置浪费的现象，资金利用效率低下。因此，企业要做好对资金的合理规划，将资金用在刀刃上，提高资金的利用率，从而实现企业全面稳步的健康发展。

三、管理会计在企业资金管理中的应用

［摘要］效率高的运营资金管理是服务业稳定运转的基础与保障，因此企业需要不断探究与分析运营资金管理的有效措施，以此推动服务业实现可持续发展。本文通过对管理会计进行分析，阐述了运营资金管理在服务业管理中的作用，分析了服务业运营资金管理存在的不足，提出了管理会计应用在运营资金管理中的对策，包括信息化管控、构建完整的运营资金管理绩效考核系统等，希望能够为广大读者提供参考。

［关键词］管理会计；服务业；运营资金；风险控制

0引言

中共提出中国经济由“高速增长阶段转向高质量发展阶段”，为经济中去杠杆、防风险营造了良好的政策环境。以往的高杠杆使资金在金融系统里空转，再加上实体经济的投资回报率低，从而导致高贷款在金融和房地产领域运转，进一步造成民企的融资难问题。所以政策中提到的高杠杆、降风险只有在实体经济体现出来，才能推动实体经济健康发展，于是需要企业更加重视管理会计，关注运营资金管理，避免发生资金断链或者资金饥渴而使企业陷入困境。同时，国家提倡经济发展向第三产业的服务业倾斜，所以本文以服务业运营资金管理存在的一些弊端为例，对管理会计在运营资金管理中的运用展开了分析论述。

1管理会计概述

通常而言，管理会计就是会计学和管理学相融合的一门科目，管理会计是以现代化的管理原理为基础，采用多种专业的技术与方式，把企业当今与将来的资金运行作为主体进行管理，把提升经济效益与社会效益作为最终目的，把为企业内部管理人员提供经营管理决策的依据作为最终目标，对财务会计以及统计资料等进行计量与确定、整合与比较、研究与分析而开展的经济管理活动。管理会计事实上是从以往的会计里面划分出来且发展的会计分支，为会计学发展做出了突出贡献，突破了以往传统会计的限制，吸纳了当前的行为科学、管理与系统原理，构成了一门综合性强的学科。管理会计是为了充分适应企业内部经营管理而构成与发展的，其职能就是提升企业经营的有效性及收益，从而构建多种内部会计控制机制，为企业内部管理提供多种信息与资料。管理会计最核心的职能就是为经营决策提供有价值的资料。管理会计未来发展需要增加信息采集与整合的力度。由于管理会计是通过使用和企业有关的信息与调查竞争对手的资料进行企业管理，这就要求企业在信息搜集与整理构成报告时要有实效性，不仅需要分析本企业的数据报告，同时还需要分析相关行业的发展状态。

2运营资金管理在服务业管理中的作用

一、管理会计在水利建设资金管理中应用的必要性

(一)管理会计的产生发展和作用

20世纪初管理会计产生于西方，从开始产生至今，管理会计经过百余年的发展和创新，理论以及实际操作日趋完善，逐渐成为了会计的一个重要分支。而且由于管理会计对于企业内部控制的相互结合，使得管理会计广泛的运用于企业内部管理控制中，管理会计通过将企业内部的管理与财务活动之间相互融合，对企业内部重要的管控活动如战略规划、业务决策以及内部活动控制等管理活动实施影响，具有广泛的实际运用价值和灵活的适应能力。管理会计不仅拓展了现代会计的职能和范围，而且在促进财务与业务的结合、改进企业内部经营管理和提高经济效益等领域发挥着其他管理职能和岗位都难以替代的作用。

(二)当前水利建设工作面临的新形势

党的十八大以来，中央高度重视水利工作，作出了一系列重大部署包括：172项节水供水重大水利工程、全面完成农村饮水安全规划任务、全力解决灌溉“最后一公里”问题，大力实施冬春农田水利的基本建设。特别是对于水利建设特别重视，对我国的治水思路做出了明确的指示，即“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”。水利部门、单位应当在结合当前水利建设的紧迫形式，按照总书记的指示精神，加快打造一批基础好的重点水利工程，为人民的生活水平以及地区的经济发展提供坚实的水安全保障。

(三)水利部门、单位亟待加强内部管理

水利工程建设涉及的领域较多，要综合各种复杂因素，协调平衡各种因素的影响，因此，水利工程建设对于水利部门、单位内部管理水平要求较高。目前水利建设资金管理中存在一些问题也需要加强内部管理，如目前水利部门、单位普遍存在着内控管理的不规范，比如涉及项目预算、采购以及票据管理等方面，需要其进一步的提升相关管控的管理水平；有待加强水利国有资产管理、水利资金绩效管理。管理会计在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用，在水利部门、单位内部管理中应用管理会计的理论和技术方法加强内部管理，防范和化解风险，提高资金的使用效益。

一、规范采购资金管理及会计核算的重要意义

1.规范采购资金管理及会计核算有利于国库实行集中支付制度

规范采购资金管理及会计核算有利于国库实行集中支付制度，我国目前的国库集中支付制度主要是指政府在中国人民银行开设的国库单一账户中，按照预算级别的不同，为各级政府存储采购资金。采购资金是统一管理的，财政的收入不通过过度账户，直接打入国库和制定的商业银行中，财政的支出也都由国库进行集中支付，目前，采购资金占国库集中支付的比例增加，有利于国库实行集中支付的改革。

2.规范采购资金管理及会计核算有助于进行预算管理

政府的部门预算是一个综合性的财政计划，主要是由基层的预算单位进行起草的，预算需要经过上报、审批，最终提交相关的立法机关，只有批准之后方可实行，政府的部门预算所行使的职能需要依据一定的国家制度和法规。各部门需要在年初起草预算的草案，并上报财政部门，最终经过批准的预算计划，可以作为各个部门采购的计划依据，采购资金的管理与核算是部门预算的重要基础。3.规范采购资金管理及会计核算可以满足公众对信息的需求规范采购资金管理及会计核算可以满足公众对信息的需求，伴随着经济的发展，社会公众对于财政的公开性与透明化的需求日益加深，我国在实行市场经济体系下，对于公共的财政体系进行了相应的改革，大大提高了会计信息的完整性与透明性。我国各级政府日常管理工作下所产生的采购行为，采购行为下所产生的采购资金日益趋向透明化，这在一定程度上也维护了社会公众的知情权。

二、采购资金管理及会计核算所存在的问题

1.采购资金管理及会计核算的会计体系不统一