国际税收管理全文(5篇)

摘要：本文通过对税收筹划基本理论的介绍，全面分析影响税收的制约因素，通过对制度因素、会计因素、法律因素、政策因素、环境因素等方面的分析，为税收税负弹性、税负优惠、税负差异等方面提供依据，以期对工程承包企业国际项目税务管理提供借鉴。

关键词：国际项目；税务管理；制约因素

税收筹划必须符合国家法律及税收法规，符合税收政策法规的导向，在生产经营和投资理财活动之前，使纳税人的税收利益最大化，实现税负最轻、利润最大化、企业价值最大化。因此，必须结合制约因素进行综合评估，方可提高促进国际项目税务管理水平。

1税收筹划概述

税收筹划是指纳税人合法的、事先安排与筹划，降低税负，实现纳税人利益的最大化。税收筹划受到国家法律保护，是一种合法行为，且符合税收政策导向，对经济发展存在积极作用。与节税相比，税收筹划的目标不仅局限于狭隘的少缴纳税款，而是追求纳税的最优化和企业价值最大化，更好地服务于企业。

2国际税收筹划成因及特点

2.1国际税收筹划成因

一、我国电子商务税收面临的问题

（一）电子商务对现行税收征管基础的挑战

1、对税务登记制度的影响

网络空间的自由性，使现行的税务登记制度无法发挥其作用。税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一系列法定制度的总称。税务登记是税收管理工作的首要环节，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。我国现行的税务登记制度是以工商登记为基础的，纳税人在营业前必须要到工商部门进行登记，以便税务机关进行监管和核查，这也是税收征管的前提所在。可是，因特网是一个来去自由的空间，企业只要交纳了注册费，就可以在网上从事有形商品的交易，也可以转让无形资产、提供各种劳务，从而使得税务机关很难像以前那样借助税务登记制度对纳税人的经营活动进行监管。

2、对传统账簿凭证管理制度的影响

传统的税收征管和稽查，是建立在有形的凭证、账册和各种报表的基础之上，通过对其有效性、真实性、逻辑性和合法性的审核，达到管理和稽查的目的。传统意义上的税收征管是通过审查和追踪企业的账簿凭证，并以此来核实企业纳税义务的履行情况。然而，电子商务发生在虚拟的网络空间中，传统的纸质凭证被无纸化的数字信息所取代，而且电子凭证可以轻易地修改、删除并且不留痕迹和线索，无原始凭证可言，使得传统的税收管理和稽查失去了直接的凭证和信息。这样使得税务机关对这些信息的来龙去脉无法追踪和查询，也就无法对企业的纳税行为进行监控。

3、对代扣代缴制度的影响

摘要：税务机关在税收管理过程中引进风险管理理念，把税收风险管理融入税收征管的全过程。本文结合基层税务部门税收风险应对实践，探索提高基层税务部门税收风险应对质效的路径，建设税收风险应对专业团队。

关键词：提高;风险应对;质效;专业团队

风险管理是现代管理学研究的新方向，其主要是研究风险出现的内在规律和相关控制方法，以实现用最小的管理成本取得最大管理收益的过程。近年来，税务部门在税收管理过程中融入风险管理理念，把税收风险管理融入税收征管全过程，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型、不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、出口退（免）税评估、特别纳税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环管理系统，有效解决了基层税务部门税收风险管理中专业支持不足、信息化程度不高、法治规范不严谨等问题，为税收管理现代化做出了有益探索。

一、税收风险应对存在的问题

税收风险应对是税收风险管理最核心的环节，县（区）级税务部门（以下简称基础税务部门）是承担税收风险应对的实施主体，基层税务部门税收风险应对质量、效率的高低对税收风险管理的效果具有决定性的影响。当前基层税务部门税收风险应对存在诸多的问题，具体来看主要表现在以下几个方面：

（一）基层税务干部对税收风险管理认识不足对税收风险管理的内在含义缺乏全面、深刻的认识；对税收风险管理的方法、措施缺乏较深的理解，重经验管理、轻大数据分析，重日常管理，轻风险防范，把税收风险管理看作是单项工作，与税收执法工作割裂开来，没有把风险管理融合到日常税收管理工作中。

（二）基层税务人员综合素质有待提升税收风险管理是综合性理论，在实践中需要大批精通征收管理、纳税评估、税务稽查、涉税法律、国际税收管理、特殊行业运行等方面的高素质专化人才，特别是随着风险应对复杂性的增加，需要科学高效的团队协作运作模式，而目前基层风险应对单兵作战、依赖经验传统习惯的现象较为普遍，部分税务人员对团队化管理、协作化履责、专业化分工模式的转变认识不足。

摘要：近年来，我国的数字经济发展位居全球前列，互联网交易在经济发展中起着越来越重要的作用。在某种程度上，互联网交易与传统的交易方式不同，是互联网信息技术发展的一种应用。互联网经济在我国飞速发展的同时也给互联网经济的税收征管带来了重大挑战。由于缺乏税收征管制度、监管困难、获取交易信息的手段滞后以及民众的税收意识差等原因，导致国家税收收入流失。因此，解决和管理互联网交易的税收征管问题是关键。本文分析了我国互联网经济发展现状及税收管理所面临的难题，提出可行的对策建议，以加强我国互联网交易的税收征管。

关键词：互联网交易；税收征管；对策

一、互联网交易的特点

（1）贸易全球化。来自世界各地的资源和信息可以通过互联网传播到世界各地，电子商务基于当前的互联网信息技术，突破了时间和空间的限制，扩大了传统贸易的范围，并增加了整体销售额。（2）交易虚拟化。电子商务交易可以通过互联网技术解决相关问题，例如咨询、订单签署、付款、订单完成和售后。（3）交易智能化。在线交易中，电子商务可以通过数字信息传输完成交易。买卖双方无需见面即可完成交易。（4）交易主体隐蔽。电子商务交易可以不用有固定的地址，所有交易都可以在线完成。

二、税收征管原则

（1）依法征税。任何企业和个人必须履行其纳税义务。只有这样，才能有效行使税收职能，以促进社会经济发展，规范和维护国家经济，提高税收政策的稳定性。（2）效率原则。各国政府通过政治权力来征税，利用经济支持企业并促进生产。根据相关数据调整企业生产规模和生产计划，提高生产经营效率，促进经济健康发展。（3）公共税收原则。它是指税收政策、税收法律法规、税收流程和税收方法的公开性，以促进公众监督。

三、税收征管的难点

摘要:结合数字经济主体广泛化、隐蔽化，过程数字化、虚拟化，凭证无纸化，交易流动化等涉税特征，分析了数字经济给国际税收带来的税收管辖权及税制要素等方面的新挑战，提出重新界定国际税收中的部分传统概念，监控网络支付体系、加快税制改革，加强国际税收合作、完善国际税收协定，规范数字经济发展、鼓励技术创新等应对举措，以抓住新机遇、更好地做好国际税收征管工作。

关键词:数字经济国际税收征管挑战

一、引言

近年来，我国网络经济发展迅猛，数字经济逐步成为推动全球经济发展的一项核心动力，它代表着一种全新的经济形态。然而数字经济的发展也带来了一些挑战，数字经济下，跨国经济的交易活动给人们的生活带来巨大改变的同时，也对传统的国际税收制度造成了很大影响。究其原因，一方面，企业跨国经营随着经济全球化的发展更加普遍;另一方面，各国税收征管工作落后于数字经济的发展，使得效率降低。数字经济背景下，税收标准该如何确定，管辖权在各国间该如何划分，如何解决重复征税和逃避税难题等，成为当前亟待解决的问题。本文从传统国际税收理论基础出发，结合当前数字经济的特点以及其给传统国际税收管辖原则体系带来的冲击与挑战，对数字经济背景下的税收风险提出一些防范措施，以更好地应对新的挑战。

二、数字经济的涉税特征

(一)主体广泛化、隐蔽化互联网是没有边界的，它消除了国与国之间的边界，特别是在网络交易中，交易双方不论国籍、身份，都可以通过互联网的共享数据和连接能力来创造出一个交易平台或者拥有其他的注册、办公、交货等交易条件。互联网使消费者和生产者的边界越来越难以区分，它给了交易双方隐匿真实身份的机会，使得数字经济下的纳税主体变得广泛且隐蔽，从而使税收部门税收征管的难度不断提升。

(二)过程数字化、虚拟化数字经济时代进行电子商务交易的一项基本特性，即数字化。数字化是将复杂多变的信息转变成可度量的数据，再以这些数据建立合适的数字化模型。数字化的显著特征是资产形态的改变。交易双方在谈判、签订合同、设立交易标的等活动中，对数字化的依赖性大大增强。因此在互联网带来的便利条件下，传统的需要时间、空间的贸易活动不复存在，现在的交易过程多存在于网络的虚拟化空间中。