基本税法知识全文(5篇)

摘要:税制改革不断深化，呼唤高校税法课程教学模式探索及创新。本文分析了传统税法教学模式的问题，提出了改革税法课堂教学模式的总体思路及具体方法，以期通过新的教学理念及教学方式的实践运用，增强学生学习兴趣，提高教学质量，为社会培养税务管理人才提供保障。

关键词:税制改革;税法课程;教学模式;改革

一、传统税法课程课堂教学存在的问题分析

(一)“重理论、轻实践”，教学理念陈旧

在新形势下，社会需求掌握扎实税收理论及具备税务实际操作能力的专业人才。但高校在税法课程的课堂教学中，并没有改变传统“重理论、轻实践”的教学理念，教学过程中，只是一味的对税收法律法规理论知识进行传授，通过概念的灌输和习题的演练来反复加强学生对理论的理解，忽视了对学生实践操作技能的培养以及利用税法理论解决具体税务问题的能力。培养出来的学生会做题、会计算、会考试。但缺乏动手能力、思考能力和解决问题的能力。这种情况固然与长期以来税法教学以通过期末一张试卷的应试考试为目标的教育导向有关，同时也源于部分税法教师自身的实践经验不足，解决具体税务问题能力薄弱的原因。

(二)教学方式落后传统

部分高校教师在进行税法课程教学的工作当中，往往只是照本宣教，一味的进行书本知识的传授。放不下教材，离不开PPT。不能对法律法规条款背后更深层次的税法立法精神进行解读，也没有将法规制度运用到具体的案例中，让学生懂得在实践中具体的法规是如何适用的。结果造成教学内容理论性过强，枯燥无味，教学课堂氛围沉闷，学生学习的兴趣与积极性不高，学习效率低下等问题。学生这种被动的学习方式将不利于税法课程的有效学习，导致学生不能很好的适应新的税制改革变化。

摘要：提高应用型本科税法课堂教学的质量需要从多方面做起。对于教学基本功，教师应注重口语表达能力和教学演示设计；对于教学内容，教师应结合税法政策和教学目标选择；对于教学方法，教师应侧重案例教学法；对于教学模式，教师应引入翻转课堂；对于课堂教学效果评估，教师应将作业、考试和比赛等多种手段相结合；对与课堂教学质量评价，教师应设计一些合理指标。

关键词：税法；课堂教学质量；提高途径

课堂教学质量是指既定教学目标的实现程度。税法是应用型本科会计专业的重要课程，提高税法课堂教学质量，调动学生学习税法的兴趣对人才培养尤为重要。提高应用型本科税法教学质量，需要从教师语言及教学演示基本功、教学内容、教学方法、教学模式、课堂教学效果评估、课堂教学质量评价指标等方面展开。

一、教师语言及教学演示基本功要扎实

讲授式教学是税法脚下不可或缺的方法，要提升讲授式教学方式的效果，教师要运用授课艺术激发学生的参与热情。教师的口语表达能力非常重要，教师的普通话要标准，能正确使用名词和术语，语言清晰准确，具有亲切性、启发性、逻辑性、趣味性。教师除了要善于表达，还要鼓励、引导学生自己表达。现代信息技术的发展需要教师具备较强的教学演示能力。PowerPoint演示文稿代替传统板书，PowerPoint演示文稿的设计水平对税法课堂教学质量具有重要作用。PowerPoint演示文稿不是简单地把教材中的文字转换为电子形式，而要根据教学内容突出重点，图文并茂，以达到更好的课堂脚下效果。税法PowerPoint演示文稿中，首先要明确主题，其次要归纳重点，最后录入文字并收集相关的辅助材料（图片、表格、音乐、录音等）。

二、完善税法教学内容

提高税法课堂教学质量，首先要深入研究税法教学内容，高校税法教师不仅要具备教学必备的税法专业知识，还要有必要的延伸和扩展知识。税法是国家的法律制度，内容更新较快，一本合适的教材不可获取。税法内容较多，课堂学时有限，教师不能简单地舍弃某些教学内容，而要保留基本、重要的知识点，要让学生在课堂上掌握学习方法，融会贯通。提高税法课堂教学质量就是要从庞大繁杂的税法教学内容中挑出重难点，用较少的课时引导学生快速掌握知识。例如，税法按税种进行分类设置，每个税种都有基本的税法要素，这就是学习税法的线。增值税、消费税、企业所得税、个人所得税是重要税种，每个税种的应纳税额的计算是重点。教师在税法课堂上除了教授学生认识税种、计算税额外，还可讲一些税法的发展历史和发展动态以及税种的制定背景等，以培养学生的创新意识和科学精神。针对应用型本科会计专业的特点，税法教学内容还应侧重会计知识与技能，如在课堂上引入与税收相关的会计分录，如增值税会计、消费税会计。教师要在熟悉教材的基础上制定合适的教学大纲，教学目的要明确，要求重点突出，难点分散，教学程序合理，符合学生的认识规律，教案格式规范。教师可采用集体备课的形式分享教学资料，及时总结评价教学内容。

一、税法课程的特点

（一）综合性强

税法是一门集会计、法律、财政和税收管理等知识为一体的综合课程，要想学好税法课程，熟练掌握税法知识，必须具备法学、会计学、财政学等知识背景。比如对税法概论中税收法律体系的构成要素、纳税人的权利义务等内容的把握，需要一定的法学知识背景。因此，要优化税法课程的教学效果，应当合理安排税法课程的先修课程如法律基础、财政学等课程，也要求税法课程教师具有一定的综合知识积累。

（二）实践性强

从税法课程的内容构成来看，既包括税法的基本原则、税制变革历程、纳税人的权利义务等基本理论，也包括各税种的纳税人、纳税范围、税额计算，以及税款的征收管理、发票的使用和管理等实践性知识。无论是实践性知识的掌握，还是对于基本原理的理解，都要建立在大量的实际操作教学基础上。因此，税法是一门实践性很强的课程。

（三）时效性强

我国税收法律立法层次较低，不仅没有税法典，而且除了个人所得税、企业所得税及车船税由人大立法之外，其他税种立法都是以行政法规的形式呈现，并且变动频繁。比如《个人所得税法》先后于2006、2008、2011年修订多次，在流转税领域先是在2009年完成了从生产型增值税到消费型增值税的改革，又在2012年启动了“营改增”改革，而税法教材却有一定的滞后性，往往都是在税法变动一段时间后，才完成税法教材的修订，给教材的选用和教学过程带来了很大困难，特别是近年来，教学中往往只能使用与实际税制不符的教材。

摘要：新一轮的税制改革，高职税法实务课程教学面临新挑战。通过调研湖南地区开设有税法实务等税务类课程的44所高职院校财经类专业教学状况，对当前税法实务课程教学中存在的最主要问题进行了分析。据此提出高职税法实务课程教学必须以职业能力培养为导向，旨在提高教学质量，为相关授课教师提供参考。

关键词：高职教育；税制改革；税法实务课程；教学改革

一、2018—2019年税制改革新政

税收政策牵动着一个国家的经济命脉，直接影响相关纳税人的权益。纳税是每个公民应尽的义务，因此，每一个人都应该关心税收政策的动向。2018年我国的税制改革与之前改革相比，具有改革力度大、税收优惠多、涉及税种多等特点：1月1日正式施行《中华人民共和国环境保护税法》，征收排污费成为过去；3月3日国税地税机构合并，便于征管、节约税收成本；5月1日起，增值税率采掘、制造业由17%下调为16%，将交通运输业、建筑业等行业11%的税率降至10%，金融服务业则多数在6%档；8月31日，修改的个人所得税决定已获通过，起征点由每月3500元提高为5000元，最新个税起征点和税率于10月1日起实施，并引入专项附加扣除机制；于7月1日起实施烟叶税法、船舶吨税法；从11月1日起，中国降低部分商品的最惠国税率，共计1585个税目，同时相应下调行邮税的税目税率；于12月通过全国人大立法耕地占用税法、车辆购置税法；等等。2019年1月起，新修改的个人所得税法这项新政将赡养老人等六项专项附加扣除全面正式实施，各项社会保险和国家重大水利工程建设基金等非税收入交由税务部门统一征收，调整跨境电商零售进口税收政策，实行多种抗癌药原料和罕见病药原料零关税，国家支持发展的重大技术装备免征关税和进口增值税，等等；另外，2019年1月1日起国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题，为落实税改政策，国家税务总局对资源税、房产税、城市维护建设税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税和教育费附加及地方教育附加涉及的6张申报表表单及填表说明等进行了修订，增加增值税小规模纳税人减征优惠申报有关数据项目；继续深化增值税改革，增值税税率再次下调，3月将制造业等行业的16%降至13%，将交通运输业、建筑业等的10%降至9%，以确保主要行业税负明显降低；自4月23日起，房地产交易办税方式优化；自5月1日起，《中国税收居民身份证明》的开具调整受理开具机关与开具事项、精简涉税资料、修订表单样式、降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例；自7月起施行车辆购置税法，9月起耕地占用税法施行；5月1日起，《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附列资料也进行了修订；等等[1]。国家税收法规的变动如此频繁，这对高职院校税法实务课程教学提出了新的挑战，因此税法实务课程教学必须与时俱进。

二、税法实务课程概况

（一）课程性质税法实务是一门融税收法律、法规和会计核算为一体的特种专业会计课程，是高职院校经济、管理类专业的实践核心课程。由于与企业办税业务岗位直接对应，本课程实用性、操作性很强，是高职院校财经类专业的一门专业核心技术课。税法实务课程内容是专业学习和就业发展的奠基石，是考取会计技术资格证书的必考内容。

（二）课程的任务与要求税法实务课堂教学应该以实践办税会计岗位的典型工作任务为依据设置。课程主要任务是使学生具备从事会计专业相关职业岗位所必需的税务登记、税款计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能，及具备必有的行业基本职业素质和会计职业道德及团结协作精神。税法实务是会计专业学生入学后所接触到的第一门实践性操作性极强的课，它与会计专业的财务会计实务、财务管理实务等专业课程一起，构成会计专业的核心课程。学习课程应达到如下目标：一是熟悉国家税收法律法规，具备相应的会计知识，能办理企业涉税事项；二是能根据企业经营范围，确定税种，熟知税率，并能正确计算相关税费进行相应会计核算；三是能熟练进行发票领购与开具工作，并熟练按时进行纳税申报和税费计缴工作；四是培养团结协作与沟通能力，能正确处理税企关系，规避税务风险，节约企业税务成本[2]。

摘要：

在本科阶段法务会计方向的教学中，税法是一门重要的专业课程。本科阶段法务会计方向税法教学有其自身的特点，目前该课程教学处于师资缺乏、课时紧张、教材缺乏针对性和教学方法单一的困境，应在引进培养师资、充实课时、编写有针对性的教材和丰富教学形式方面对本科阶段法务会计方向税法教学做出改进。

关键词：法务会计;税法;教学;改革

美国著名会计学家G•杰克•贝洛各尼与洛贝特•J•林德奎斯特对法务会计下了这样的定义，运用相关的会计知识，对财务事项中有关法律问题的关系进行解释与处理，并给法庭提供相关的证据，不管是刑事方面的还是民事方面的。①法务会计是特定主体综合运用会计学、法学以及审计学知识，对经济和管理活动中的相关问题提供专业支持，提出专业意见的一门新兴行业，是一门交叉学科。税法领域是法务会计研究的重要领域，也是发挥法务会计行业优势的主要阵地。很难想象，一个不懂税法的法务会计人员具备较为完整的法务会计知识结构，能够胜任法务会计工作。阿里巴巴（中国）有限公司招聘法务会计人才的条件有5个方面，

（1）大学本科以上学历，法律、经济、财务等相关专业；

（2）3年以上法务、财务或审计工作经验，具备会计、税务、审计、鉴证等法务会计基本技能；

（3）良好的沟通能力及文字组织能力，善于学习、逻辑性强、诚信正直、富有团队精神；