经济资本管理全文(5篇)

摘要:针对政府经济管理中社会资本的功能，做了简单的论述。政府和社会资本合作运营，对缓解新经济形势下的政府财政收入紧张以及财政管理问题，有着积极的作用。现结合社会资本功能作用的具体发展，进行如下分析。

关键词:政府经济管理;社会资本;功能作用

一、政府和社会资本合作运营模式分析

PPP项目PPP项目是公共部门和私人企业在某些领域，比如公共服务或者基础设施，以单个项目为基础，形成的合作模式。在具体合作中，社会资本承担设计和建设等大部分工作，通过政府付费以及使用者付费，获得相应的回报。在合作中，政府主要负责监督管理，保证公共利益最大化。近年来，我国不断加大基础设施建设力度，提高公共服务水平，使得财政压力增加。通过和社会资本的合作运营，发挥其资源优势，能够缓解各类经济管理问题，提高政府的服务能力。在2014年中国政府决定力推PPP模式，来适应经济发展新形势，应对财政收入紧张，保证财政管理的合规性。

二、政府经济管理中社会资本的功能分析

(一)克服地方政府扭曲关系

社会资本要素具体包括信任和互惠规范等，是治理地方政府扭曲关系的重要资源。简单来说，信任是存在于特定社会关系中的人之间对彼此规范和合作行为的预期，也是一种期待以及承诺。处于网络节点的地方政府，按照信任规则行事，对克服扭曲关系，促使地方政府之间形成诚信合作体系。互惠规范是社会主体交往中，通过自发形成的，是社会资本运行的一种产物，能够增强参与者的信任度，促使政府之间的多方共赢。地方政府之间社会资本的形成，表明地方政府之间有了共同的期许和理解，具体体现在经济目标和愿景等方面，起到协调政府行动的作用，保障政府最优经济绩效，发挥着重要的作用。

【摘要】经济资本是指银行管理层内部评估的在一个给定置信水平下，用来吸收或缓冲资产或某项业务所有风险带来的非预期损失的资本。本文从信用风险经济资本计量、影响信用风险经济资本占用的因素等方面，浅析低效信用风险经济资本的几种形式，并提出相关管理建议。

【关键词】经济资本管理;信用风险;管理建议

经济资本管理作为商业银行先进管理工具，在落实资本充足率监管要求、加强商业银行内部资本管理和风险管理方面发挥了重要作用。当前银行业普遍关注和探索“资本节约要精”的工作模式和思路，经营计划管理逐步实现“管规模”向“管资本”的转变。信贷业务经营管理中，通过核定信用风险经济资本增量来控制信贷投放规模，经济资本成为影响商业银行信贷投放量的决定性因素。

一、信用风险经济资本计量

信用风险经济资本的计量基于非预期损失模型。非预期损失模型以内部评级结果为基础，在资产组合损失服从β分布的假设下，按照以下公式计算一定置信水平下对公债项(零售分池)的经济资本占用。EC=CM×ULP其中ULP为全行资产组合的非预期损失，通过单笔债项(零售分池)的违约概率PD、违约损失率LGD、违约风险暴露EAD、违约相关性系数ρij计算得出;CM为经济资本乘数，与确定的置信水平相对应。

二、影响信用风险经济资本占用的主要因素

从经济资本计量方案分析，影响对信用风险经济资本计量的主要参数包括违约概率(PD)、违约损失率(LGD)和违约风险暴露(EAD)等，违约概率及违约损失率与经济资本占用成正相关，违约风险暴露则因对应不同的客户及产品类型等因素而不同。1．违约概率(PD)。影响PD的主要因速是信贷客户的信用等级。同等条件下，信用评级越高，违约概率越低。当客户信用评级到期失效或未评级，系统计算经济资本时，默认评级结果为14级。风险组合管理系统中，在对经济资本进行快速计算时，只要选择信用等级，相应的违约概率系统会自动显示。假设某客户办理银行承兑汇票业务时的信用评级为7级，对应的违约概率(PD)值为0．9%，若其评级到期后未及时续评，系统默认为14级，对应的PD值上升至5．71%，是原来的6．34倍。2．违约损失率(LGD)。影响LGD的主要因素有信贷客户的行业、规模、合同期限、担保方式和产品。针对单个信贷客户办理具体业务时，LGD的大小取决于担保方式的选择，实际操作过程中因违约损失率造成经济资本占用增加的原因。一是保证人信用评级到期未及时续评，导致失效。采取保证方式的业务，若保证人的信用评级在债项有效期内已失效，系统默认为14级，评级结果低估导致多占用经济资本;二是CLPM系统中保证金账户余额低于实际数;三是押品系统与组合风险管理系统中债项的担保方式和抵质押物价值不一致。在押品系统录入担保物时，担保品类别等关键要素录入错误，与组合风险管理系统中选择的担保类型不一致，导致部分经济资本占用增加。3．违约风险暴露(EAD)。影响EAD的主要因素是产品的信贷风险转换系数，业务期限长短对经济资本的占用影响较大。在其他因素相同的情况下，EAD提高一倍，经济资本也增加约一倍。综上所述，违约概率(PD)、违约损失率(LGD)以及违约风险暴露(EAD)三个参数是影响信用风险计量的最基本关键。在商业银行经营管理过程中，影响经济资本的因素有信用评级、风险缓释、贷款承诺，以上因素与经济资本的影响关系如下:信用评级:客户的信用评级越高，违约概率越低，经济资本占用越低。在评级推翻率有约束的情况下，可以探索妥善安排客户评级向上推翻的最优路径，使经济资本占用最小。风险缓释:对于信贷客户，银行可采取房地产抵押、应收账款质押、其他企业担保、信用方式等多种风险缓释措施，相比之下信用方式的违约损失率和经济资本占用高于其他方式。在利差逐渐收窄的情况下，信用方式所需的经济资本占用会给经营造成较大压力。贷款承诺:即贷款的已承诺未发放部分，根据贷款期限和客户提款时间点的不同，一年以上的贷款承诺会造成更高的违约风险暴露和经济资本占用。在明确约定客户在贷款期间的提款计划的情况下，可以减少风险暴露、节约经济资本。

摘要：随着国民经济的持续快速增长，内部控制在长期的金融经济发展过程中历经曲折发展，逐渐演变成一套独特的经济控制理论。为了促进内部控制的深入发展和应用，我们应当从经济学的角度来审视和分析内部控制的内涵及其相关理论的科学性。基于此，本文从内部控制的内涵着手，简要分析了内部控制的重要意义和价值，随后探讨了内部控制与资本市场之间的密切联系。以此来供相关人士交流参考。

关键词：内部控制；经济学思考

纵观近些年来经济全球化的发展，国内和国际的金融经济发展形势瞬息万变。内部控制及其理论正是在金融经济浪潮下，为了更好地进行资本管理而产生的科学思维和理论，对于企业发展、社会进步和国家富强都有着重要的意义和价值。因此，笔者从经济学的角度进行了内部控制的思考。

一、内部控制的内涵

内部控制是指具有经济能力和资本流通能力的企事业单位和各种组织在社会经济活动中建立起来的一种互相制约的业务形式和资本管理理论和制度。内部控制的内容包罗万象，在经济学的基础上，内部控制是由于促进经济管理的需要而产生的科学理论和制度，内部控制的主要目的是维护正常的经济运营管理、刺激经济活力、保持和提升社会经济效益。内部控制的发展和应用能够保护企事业单位和组织的资产的安全和完整、确保财务信息数据资料的安全储存、保证企事业单位和其他经济组织的经济活动的便捷性、可靠性和高效性。

二、内部控制的重要意义和价值

(一)完善内部控制理论能够保障企业单位其他管理制度的有效性企业的内部控制涉及范围广泛，其包括资本预算、决算、收支管理、资金以及财产物资管理等多项内容，同时还涉及资本动态分析以及监督管理等。只有保证内部控制理论应用科学合理并且行之有效，才能带动行企业单位其他管理制度的正常实行，保障企业单位各部门的正常高效工作。

信贷业务是银行占比最大和最主要创收增效的资产，但片面追求资产规模扩张速度蕴含着巨大风险。本文首先简要概述了经济资本管理引入商业银行具备的优点，随后分析了经济资本对信贷业务管理的意义以及存在的不足，并围绕建立健全以经济资本为核心的信贷业务管理模式提出了相关建议。随着银行业资产规模的扩大，资本消耗与资本约束更为明显，价值竞争力更为重要，经济资本管理对银行业的重要性也愈发凸显，银行只有持有与业务风险水平相匹配的资本，才能更好地持续稳健经营。

一、经济资本管理概述

2007年，因美国次级抵押贷款引发的金融危机，不仅造成美国新世纪金融公司破产、雷曼兄弟倒闭、美林公司被收购，而且导致全球金融机构损失惨重，世界经济步入衰退。针对危机带来的教训，商业银行更加意识到必须转变传统的粗放型业务经营模式，只有把资本约束、风险管理、资本回报等要素有机融合起来，才能更好地应对内外部各种挑战。在此背景下，许多研究学者已经对经济资本管理引入商业银行的优点进行了深入探讨，主要体现在表1几点。

二、经济资本管理对信贷业务发展的意义

从商业银行角度看，基于工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、邮储银行和交通银行六大国有银行2021年三季度报告，在贷款占总资产比重方面，六大行均在50%以上，建设银行更是已经超过了60%；在利息净收入占营业收入比重方面，邮储银行达到84.28%，农业银行、工商银行、建设银行和中国银行维持在70%左右，交通银行也达到了59.63%。可以说，信贷业务是银行占比最大的资产和最主要创收增效的资产。从社会角度来看，一方面，我国目前仍然是以银行业贷款为核心、间接融资为主的社会融资模式，银行贷款在国民经济社会发展中扮演着重要角色。中国人民银行在《2021年9月社会融资规模存量统计数据报告》指出，2021年1-9月对实体经济发放的人民币贷款余额占同期社会融资规模存量的61.2%，同比提升1.1%。另一方面，信贷业务与经济发展两者关系密切，从2017年-2021年9月末数据可看出，银行业金融机构各项贷款增速明显高于GDP增速，2017年-2019年信贷增长一般为经济增速的1.5倍-2倍，2020年和2021年的贷款和GDP的年均复合增长情况也满足这一比例。综上所述，信贷业务发展不仅关乎一家金融机构的经营效益，也关乎整个银行业的稳定发展。但是，信贷业务扩张缺乏必要的理性控制也会蕴藏着危机。2008年的国际金融危机充分说明脱离实体经济、脱离资本约束的业务发展存在巨大的金融风险，银行业务规模扩张必须满足于核心资本充足、资本吸收损失能力强这一前提。在此背景下，巴塞尔银行监管委员会修改了《巴塞尔协议Ⅲ》内容，提出要加大对资本充足率、风险资产覆盖范围等指标的要求，以此进一步提升对信贷增长的约束与管理。我国也开始加强金融监管改革，在吸收金融危机经验教训和落实《巴塞尔协议Ⅲ》中，我国银行监管部门通过建立宏观审慎评估体系强化资本支撑能力与资产规模扩张的联系，着力降低各项风险暴露、促进有效激励、发挥经济杠杆作用。2021年12月，中央经济工作会议在北京召开，会议要求2022年经济工作要稳字当头、稳中求进，并强调“要正确认识和把握防范化解重大风险”，因此更需要通过经济资本的有效管理，加强信贷规模稳步增长，进而支撑我国经济稳步前进。总体来看，经济资本管理对商业银行信贷业务发展的意义主要有以下几点：第一，优化绩效考核评价。传统的绩效考核方案侧重考核利润指标，而以RAROC和EVA为基础的管理模式，可以更好地评估资本回报率、预测风险、衡量可创造的经济价值，有利于银行管理者权衡经营风险，转变过度追求业务规模和利润完成的行为。第二，优化信贷资源配置。在我国实施巴塞尔协议和内部评级法后，商业银行要更加重视如何充分发挥RAROC这一工具在信贷资源配置中的作用，通过制定科学合理的经济资本计量方案，为调整信贷组合、优化信贷结构提供决策依据，引导资源向经济资本回报率较高以及重点支持的行业、客户、产品倾斜，从而提高信贷资源利用效率和盈利水平。第三，提升风险监测分析。经济资本配置与调整是全面风险管理功能实现的前提，合理统筹安排经济资本利于有效控制风险，使用RAROC作为风险收益综合分析工具，全面加强风险管理在信贷业务中的运作，通过分析银行在不同区域、行业、客户以及不同业务品种、期限、担保方式等维度上风险的变化情况来开展风险监测和风险预警。

三、经济资本应用于信贷业务管理中的不足

（一）经济资本管理理念不够深入

摘要：传统会计工作一般只对债务资本成本进行确认，不对股权资本成本进行确认，这种所谓的“成本”存在一定的缺陷，无法真正体现出公司作为会计主体的重要理念，因此在对资金成本核算工作进行全面分析的基础上，应该建立资本成本会计，对资本成本理念进行有效完善。

关键词：资本成本;会计;核算

1资本成本会计的理论基础

(1)资本成本会计将资本成本会计研究工作中涉到的相关理论作为理论基础，并且全面依托现代金融市场和制度探索新的发展方向，在工作实践中加强对企业成本概念的重视，并且希望将企业成本概念作为主要的研究对象引入到产权领域中，希望能够实现对会计研究领域的进一步拓展，有效丰富资本成本会计工作涉及到的理论内容。成本理论基础进行系统的研究和分析，发现会计主体和成本就发挥着理论基础的作用，这主要是因为：首先，会计主体和成本是构建现代会计学理论并且促进现代会计学理论发展的前提条件，而现代企业制度的出现和在企业建设发展过程中的广泛应用在一定程度上为现代会计主体概念的研究和发展提供了经济学研究理论的有效支撑。19世纪，会计经济理论研究更为丰富，财务会计在发展过程中受到所有权观念的影响，并且由于大部分企业组织都是明显的独资和合伙形式，受到所有者的直接管理，因此公开持股现象一般不会出现。在这一社会背景下，对股权资本成本进行单独的确认和计量不具备现实意义，相反在财务会计工作中更为重要的是要对债务资本成本进行有效的计量和确认。在金融市场不够发达并且企业组织形式以合资或者合伙人的方式出现时，最为重要的工作就是对债务资本成本的计量和确认。其次，金融市场和企业组织形式受多种因素的影响进行了一定的调整，公司作为企业组织形式中的重要表现形式也日渐受到重视并且得到了蓬勃发展。在此社会背景下，财务会计研究更为丰富，并且受经济社会建设发展的影响，财务会计概念整体上发生了一定的变化，传统理论界定中的所有权思想开始融入主体性特征，在公司的发展过程中需要从债权人筹集债务资本并且从投资者处对股权资本进行筹集，这在一定程度上促使企业在开展财务会计管理工作的过程中面临着新的变化和新的形式。(2)成本具体指以成本客体作为主要对象、在经营发展过程中所耗费的所有资源，并且以数额的方式对所耗费的资源进行统计。众所周知，在当前我国现行的财务会计实务工作体系中，仅仅对债务资本成本进行确认就是日常生活中所提及到的利息费用，而没有对涉及到的股权资本成本进行有效确认。实质上，企业中的利息费用不仅与债务资本成本存在一定的联系，并且也涉及到股权资本成本方面的内容，在此处，债务资本成本和股权资本成本并未表现出本质上的区别。所以在研究中可以进行统筹分析。

2建立资本成本会计对现行有关方面的影响

2.1对会计的影响

对会计的影响主要表现在对会计理论、会计核算和会计信息质量的影响三个方面。第一，对会计理论的影响。即随着研究界对会计理论进行系统的分析并构建了资本成本会计理论，这一理论构想的提出在一定程度上冲破了将资本作为会计中心的局限性，对公司主体的利益进行突出强调，对会计学的研究视野进行了适当的拓展，并且加强了会计学和经济学之间的有机联系，在一定程度上能够将会计学看作是产权经济学进行系统的分析和解读。第二，对会计核算工作产生的影响。即股权资本成本会计的建立能够在实际应用过程中作用于公司的成本，促使公司成本发生相应的变化，也会对利息费用产生相应的影响，促使其在企业会计核算中转变为企业的资本成本。在企业存货和销货成本、自检固定资产成本中也涉及到资本成本的内容，因此在研究工作中应该注意对这些问题进行系统分析。第三，对会计信息质量产生的影响。即不论公司在发展过程中呈现出盈利还是亏损的状态，都能够获得一定的股权资本成本，因此公司经营风险也必然会从投资人员向经营人员转移，从而使经营者提供虚假会计信息的可能性受到限制，对会计信息质量的保障产生着一定的积极影响。