金融内控管理全文(5篇)

摘要：农业银行作为我国金融体系的重要组成部分，在现代社会经济发展中起着重要的作用。但是，随着社会经济的快速发展，农业银行承载的社会压力与日剧增，在这种压力下，农业银行财务会计内控显得愈发重要。在农业银行发展过程中，财务会计是一项重要的工作，如果农业银行无法做好财务会计内控管理，就会给自身的发展带来风险。本文就农业银行财务会计内控管理作了相关分析。

关键词：农业银行；财务会计；内控管理

对于农业银行而言，其财务会计内控管理水平直接影响到了自身的竞争力，只有做好财务会计内控管理工作，才能保证财务会计信息的真实，全面反映农业银行的经营状况，进而为农业银行经营决策提供科学的参考。但是，就目前来看，我国农业银行在财务会计工作中，缺乏内控管理，主要依靠政府的扶持与监管，在这种情况下，就会削弱自身抗风险能力，不利于自身的发展。因此，农业银行要想在日益复杂的社会环境下得以稳定地发展，就必须加强财务会计内控管理工作。

一、农业银行财务会计内控管理强化的重要性分析

农业银行在我国社会经济发展中扮演着重要的作用，而农业银行的发展一定程度上取决于其财务会计的工作质量。然而，我国金融市场目前还不够完善，金融行业本身是一个风险较高的行业，在农业银行发展过程中存在许多不确定性因素，这些不确定性因素往往就是造成农业银行财务会计失真的根源，一旦农业银行财务会计信息失真，就会给农业银行以及金融市场的稳定发展造成影响。因此，强化农业银行财务会计内控管理尤为重要。财务会计内控管理是银行防范风险的基础，同时也是银行工作的重点，加强农业银行财务会计内控管理，可以确保财务会计工作严格按照相关要求来进行，避免财务会计信息失真，保证银行资金安全、高效运营，增强银行自身竞争力，进而推动银行的稳定发展，促进管理目标的实现[1]。

二、农业银行财务会计内控管理中存在的问题

随着时代的进步与发展，农业银行财务会计工作环境也变得更加复杂，财务会计工作问题也随之出现，给农业银行的发展造成了不利影响。财务会计是一项重要的工作，与银行资金运营直接相关，但是，在银行财务会计具体工作中呈现出许多问题，使得财务会计信息失真的现象比较普遍。1.对财务会计内控管理的不重视。就我国农业银行而言，对财务会计内控管理的不重视十分普遍。银行偏重于业务的开展，忽略了财务内控管理，认为只要提高财务会计人员的专业水平即可，对财务会计整个工作缺乏有效的监督和管理，在这种情况下，就会造成财务会计工作质量得不到保障。2.财务会计人员问题。农业银行财务会计工作质量、效率受财务会计工作人员的影响较大，如果财务会计工作人员能力、职业素质不高，就会给银行财务会计工作带来风险。目前来看，银行财务会计工作人员在实际工作中存在严重的怠工现象。一方面，财务会计工作专业性高，财务会计人员的专业水平与银行财务会计工作要求存在一定的差距。由于财务会计人员能力不足，其在具体工作中就会出现一些不可取的行为，无法严格按照相关规范、要求来工作，由此增加了财务会计内控风险。另一方面，财务会计工作要求财务会计人员在工作中应具备较高的风险意识，但是，银行财务会计工作人员在实际工作中表现的比较安逸，风险意识较差，缺乏职业道德，进而影响到财务会计的工作质量。3.内控管理制度的缺失。在农业银行财务会计内控管理中，管理制度的缺失十分严重。农业银行没有全面落实责任制，监督管理制度也不健全，缺乏有效的激励制度[2]。由于内控管理制度的缺失，使得财务会计工作比较混乱，经常出现违规操作，严重的还会出现财务会计人员借职位的便利，挪用公款、携款潜逃等，进而影响到银行资金的稳定。4.银行内部组织体系不完善。就农业银行而言，其内部组织管理体系存在很大的漏洞，一方面是银行内部各部门之间的协作不紧密，对各部门的职责和权限没有作出明确规定，一旦出现问题后，推脱的现象比较严重；另一方面，银行内部管理执行力度不强，许多工作趋于形式化，没有严格按照相关要求来开展，一定程度上影响到财务会计内控水平。

【摘要】我国商业银行应当重视会计内控风险管理工作的开展。用有效地会计内控风险管理为商业银行的有序运营提供保障。本文首先分析了我国商业银行会计内控管理的现状，然后探究我国商业银行会计内控中存在的风险因素，最后提出针对性解决建议。

【关键词】商业银行;会计内控;风险;探析2008年，世界金融危机给全球商业银行敲响了警钟。我国商业银行经过几十年的发展已经初步建立了与世界金融接轨的银行管理机制。但是，在银行运营风险管控方面，我国商业银行还是存在很多不足之处。尤其是商业银行会计内控风险管理方面，不少商业银行还存在一些明显的管理问题。如何提高商业银行会计内控风险管理水平，让我国商业银行能够从内部克服运营管理风险，已经成为摆在当前国内商业银行改革进程中不可忽视的重要课题。

1、商业银行会计内控管理现状

2016年，中央经济工作会议提出，要进一步深化金融体制改革，强化银行内部风险控制，为我国经济长远发展提供金融保障。依据相关会计法律法规，强化会计管理工作，已经成为商业银行管控运营风险的重要内部手段。我国商业银行通过吸收借鉴国外商业银行的成功经验，结合自身运营管理特点，在商业银行会计内控管理工作中已经取得明显改进。但是，由于我国商业银行大多属于国有控股或集体控股的股份制银行，很多商业银行行政化管理特色较为明显。因此，商业银行会计管理工作中，受到一些外在因素的干扰相对较多，尤其是上级金融主管部门有时直接干预商业银行的运营管理，地方商业银行缺乏足够的运营管理独立性。这导致当前我国商业银行在会计内控管理工作中，也经常会出现一些制约性问题。部门岗位职责定位不清晰、重经营轻管理、侧重事后追责忽视过程监管等因素，导致我国商业银行在会计内控管理中还需要进行深入的改革。我国商业银行应当进一步研究当前会计内控管理中存在的突出问题，采取切实有效的应对之策。

2、商业银行会计内控中存在的风险因素

商业银行会计内控管理工作一直是商业银行防范运营风险的重要手段。结合我国当前商业银行运营管理实际，会计内控中存在的突出问题主要包含以下几点:

2．1会计内控制度执行不到位，部门岗位人员职责定位不清晰

摘要：随着我国市场经济的不断发展，以及经济全球化趋势的日益显著，人们的生活水平得到了前所未有的提升。在这样的背景下，我国商业银行迎来了空前的发展机遇，与之相随的也是企业之间的竞争力和挑战。因此，基层商业银行应从自身入手，推动内控合规管理的进程。

关键词：基层商业银行；内控合规管理；思考

一个国家经济秩序的正常发展离不开金融，而商业银行是金融组织重要的组成部分。在新时期，基层商业银行身上的责任愈发加重，私人银行和外资银行涌入，给基层商业银行带来了冲击和挑战，迫使商业银行不得不做出调整，以增强企业的竞争力。然而，结合当前基层商业银行现状，却存在许多不足。本文从基层商业银行内控管理的必要性出发，分析基层商业银行内控管理存在的问题，并探求如何更好推动商业银行内控合规管理。

一、加强基层商业银行内控管理的原因和必要性

基层商业银行为何要进行内控合规管理，有两个层面的原因，一个是宏观原因，是社会主义市场经济大环境原因导致的。一个是从自身发展的微观原因出发，这两个层面导致基层商业银行必须进行内控合规管理。（一）迎接新时代经济挑战的必要。进入21世纪之后，我国的经济进入高速发展的时期，同时改革开放的进程不断扩大。而国外的发现环境也有巨大的变化，一方面经济全球化趋势的加剧，世界金融市场相互影响，一旦一个国家出现金融风暴与危机，其他国家多多少少会受到波及。另一方面，我国虽然经济发展速度快，但是许多地方仍然不太完善，而新时期金融诈骗等现象层出不穷，这些现象需要基层商业银行自身加强内控合规管理，以适应新时代经济市场的挑战。（二）能提升客户的体验度与商业银行的竞争力。商业银行自身加强内控合规管理，能更好提高服务质量，保证金融安全，在当前各大银行竞争力加剧的时期，基层商业银行加强内控合规管理可以提高自家企业的口碑，提高客户满意度。这样不仅能更好的吸引客户，推动整个商业银行企业的发展，同时能提升企业的竞争力，保证企业长久平稳的发展

二、当前基层商业银行内控管理存在的问题

基层商业银行内控合规管理非常重要，然而纵观我国当前基层商业银行内控合规管理的现状，却仍然发现许多问题。这些问题若不能得到有效的改善，将极大地影响整个企业的发展，乃至于全国的金融发展秩序。（一）基层商业银行领导没有予以足够重视。基层商业银行自身要加强内控合规管理，关键需要基层商业银行领导予以重视。然而事实上，大多数基层商业银行更多的关注如何制定发展方案与策略，并没有对内控合规管理予以真正的重视。即使反复强调，大多也流于形式，没有落实到实际生产发展中来。基层商业银行领导没有对内控合规管理予以重视的表现体现在以下几个方面:一是大多没有制定完善的合规管理制度，或者是合规管理制度仍然沿用十几年前的条约制度，而当前社会与市场发生了巨大的变化，这些合规内控管理条约，早已不适合当前的发展现状。二是嘴上喊着口号，但却没有真正落实到实际生产中去，在企业生产发展过程中，一味关注经济效益和发展效率，但是忽视了企业自身内控的合规管理。（二）监督惩戒机制与奖励机制不完善。基层商业银行对人才的惩戒与奖励机制还不够完善，大多数基层商业银行存在以下几个方面的问题。首先是风控信贷机制不完善，普遍存在风控管理不妥、徇私舞弊普遍的现象，商业银行经济效益很大的一部分来自于商业贷款与信用卡发放，商业银行工作人员为了完成工作指标，往往在发放信用卡和进行贷款审批时放水，许多不符合商业贷款和信用卡标准的客户，银行也照样予以审批，这样就导致贷款发放之后很难如期收回，给银行造成了巨大的损失，并且在这种阶段，如果数目较小，商业银行并没有一一追究工作人员责任，一旦追究起来，成本巨大，这也导致内控管理出现漏洞，监督惩戒制度极其不完善。另一方面，商业银行奖励机制也存在问题，经研究调查，许多商业银行对工作人员的绩效考核过于单一，往往是考核在推行贷款等方面的绩效，基层商业银行工作人员为了提高绩效，在这种机制的刺激下，往往忽视职业道德，一是不厌其烦推行信用卡，鼓励客户注册，二是没有严格审核贷款人员信用资质，放宽对其的贷款发放要求。而对工作人员的服务态度等方面没有进行严格的考核，导致奖励机制也存在许多弊端，不利于基层商业银行的良性发展。（三）基层人才素质还有待提升。对于大多数基层商业银行的工作人员来说，他们认为自己的工作长期面对数据，较为枯燥乏味，所以长年累月的工作过程中，对工作出现厌倦的情况。因此，对待工作缺乏积极性。同时，许多基层商业银行工作人员存在专业技能不合格的情况，这体现在两个方面，一方面是部分基层商业工作人员没有取得专业技能资格证书，另一方面，部分基层商业银行工作人员即使学历较高，专业技能理论知识丰富，但实践工作能力欠缺。在银行实际操作过程中，往往有许多无法预料的现实情况，商业银行工作人员如果不能有效地把所学知识应用于实际操作过程中，将不利于工作的有效开展。因此，对于大多数基层商业银行工作人员来说，人才素养还有待提升。

摘要：本文主要以银行会计内控管理现状作为出发点，结合管理现状从提高工作人员综合素质、健全和完善内控管理制度、树立科学正确的管理意识等方面探讨了提高银行会计内控管理质量的具体措施，以期为实现银行业务处理、监督一体化提供一些参考和意见。

关键词：银行;内部控制;会计管理;现状;措施

现阶段，随着市场经济体制的完善和银行业务的全面发展，加强银行会计内控管理不仅可以确保各项业务和经营管理活动的有序展开，还可以保障银行的经济效益。但是在现实中，银行自身并没有认识到强化会计内控管理的重要性，也没有结合自身实际情况健全和完善内控管理制度和相关标准，从而大大增加了资金安全风险，不利于银行的可持续发展。因此展开风险应对措施、强化会计内控管理工作对于银行的稳定健康发展尤为重要。

一、银行会计内控管理现状

1.业务发展与内控发展之间的矛盾。当前，少部分银行工作人员由于自身综合素质的不高、责任意识和管理意识淡薄，对银行操作流程不够熟悉，导致银行业务无法正常开展，且在实际操作过程中存在诸多违规操作现象。这样不仅不利于银行的可持续发展，还会增加安全隐患。另外，银行相关会计工作人员没有加强对会计内控管理工作的重视，也没有充分认识到会计内控工作对于促进银行可持续发展的重要性。对于银行而言，展开内控管理工作不仅可以起到防范风险的作用，还可以确保各项业务活动的有序、规范展开。但是在实际操作过程中，将违规操作行为直接归结为柜面会计工作人员的责任。除此之外，相关管理人员的责任意识和管理意识不强，将关注的焦点放在业务发展方面，从而严重忽略了内控管理工作，这是造成两者之间矛盾的主要因素。业务与内控发展不平衡，不仅会直接影响各项操作活动的规范性，也会直接造成内控管理工作的随意性。2.制度不够健全和完善。银行并没有结合自身发展实际情况健全和完善相关内控管理制度，且内控管理目标和管理方案缺乏针对性和科学性。虽然银行先后建立了相关会计内控管理制度，但是由于银行相关领导人员和工作人员的不够重视，导致相关内控管理制度的职能与作用并没有完全发挥出来，缺乏实质性和独立性。这样不仅会导致内控管理制度流于形式，也会直接导致制度缺乏可操作性。很多银行并没有结合自身实际发展制定相关管理制度，依然照搬其他银行的管理模式和管理制度，这是造成会计内控制度缺乏完整性的主要因素。除此之外，针对部分商业银行而言，并没有结合自身实际情况构建科学化、体系化的评价制度，也没有调整和优化操作流程，这样既不能充分调动银行工作人员工作积极性和主动性，也不能确保会计内控管理工作落实到各项经营管理活动中。3.执行力度不足。完善的人力资源管理体系是提高银行工作效率、调动银行工作人员工作积极性的关键点，但是在实践中，银行的内部人力资源管理体系不够完善，使得部分人员兼任多个职务。从而造成银行岗位和责任不明确，不利于银行构建岗位均衡机制。在此环境下，部分工作人员私自处理不在职权范围之内的事项，这是造成实际操作性不高的主要原因。对于银行会计岗位工作人员而言，过分注重相关理论知识，但是在实际工作中缺乏相关操作经验，加之主观随意性较大、自身综合素质欠缺，遇到问题之后不能进行专业处理，导致各项规章制度的操作性和执行力不足。4.终身学习意识薄弱。银行强调业务发展，忽略了对工作人员的管理。在实际工作中，银行过分强调工作人员的业务操作能力，并加大了对业务操作流程和相关制度的宣传力度，但是并没有站在工作人员思想角度积极展开培训和管理。比如银行工作人员的风险意识、管理意识、责任意识薄弱，不可避免的造成损失或者负面影响。因此，银行在加强对工作人员业务能力和操作能力培养的同时应加大思想动态管理，引导工作人员树立终身学习意识，在日常工作中遇到问题和挫折之后，能够以平和积极心态去面对。

二、加强银行会计内控管理的具体措施

1.树立科学正确的管理意识。意识与行为之间关系较为密切，意识决定行动。正确的意识能够指导人们做出正确的行为。因此，银行工作人员应及时更新思想观念、改变传统单一的内控管理方式，树立科学正确的管理理念，比如终身学习意识、责任意识等，实现提高内控管理质量和效率的目的。只有这样，银行会计内控管理制度的作用才能得以完全发挥。具体而言，第一，银行领导人员应结合自身发展实际情况制定具有针对性的会计内控管理目标和管理方案，切实将内控管理工作和管理制度落实到实处，促使银行的可持续发展。在关注银行发展业务的同时注重会计内控管理工作的时效性。第二，银行领导人员自身应树立科学正确的认识，并引导工作人员在关注自身业务能力的同时加强对内控管理工作的重视，从而加强员工对内控管理工作的认知。最后，构建良好的工作氛围和沟通机制。银行领导应加强与基层员工之间的沟通与交流，从而形成良好的沟通氛围，从而调动员工工作积极性。2.健全和完善内控管理制度。行为需要正确意识的引导，也需要制度的约束与保障。银行应结合自身实际发展构建一套完善且具有针对性的会计内控管理制度，这样既可以提高工作人员操作流程的规范性，又可以减少不必要的经济损失，并针对操作中存在的问题提出切实可行的解决措施，从而在第一时间化解各种潜在风险。因此，健全和完善内控管理制度尤为必要。因此，银行领导或者制度制定者应严格按照国家相关法律法规，结合本单位自身发展情况，制定或者修改内控管理制度，提高会计内控管理制度的全面性、系统性和可操作性。针对银行会计工作人员与柜台工作人员交流较少这一情况，单位领导需要树立创新理念，改变传统单一的内控管理模式，始终坚持“资源共享”、“协调一致”等原则，引导各部门之间加强沟通与联系。尤其是会计部门，应以积极主动的态度增强与其他部门之间的交流，为打造全新的内控管理平台创造良好的氛围。进而促使各部门之间资源共享。多角度工作联合既可以充分体现内控管理作用，又可以大大降低工作人员的工作压力、提高内控管理工作效率的目的。3.提高执行力度。首先，提高银行会计工作的规范性。在这一过程中，每位会计工作人员应严格遵循各种规章制度，并以此作为业务操作的规范标准，提高会计核算工作效率。其次，加强对重点环节的控制工作。对此，建议银行实行岗位轮换制度，这样既可以确保各项责任主体的明确，又可以确保银行内控管理工作处于监督状态，进而及时发现相关会计风险。最后，强化安全保障。比如，将现金与有价单证财务核算工作分离，并配备专业人员展开管理与监督。从而做到职权分明、责任主体明确，最大限度保障银行资金的安全。4.提高工作人员综合素质。在银行单位，会计内控部门是重要部门之一，是会计资料保存、资料开发利用、资金核算的重要场所。这就需要会计部门相关人员对会计内控管理工作引起高度重视，在日常工作中注重会计内控工作方式的创新、规章制度和职能的强化、会计材料的完整性等。对于银行工作人员而言，需要了解和熟悉会计内控工作流程和规章制度，掌握每个环节的工作内容，并在日常工作中加强学习，不断提升自身的专业能力和综合素质。除此之外，单位需要加大对会计内控管理部门工作的重视，从而促使各部门对会计内控管理工作引起重视，进而提高内控管理工作效率。

摘要:经济全球化的背景对我国经济及企业发展产生了巨大影响,如何更好的对财务风险进行防范,更好的对企业进行内控管理已经成为企业管理人员关注的重点。本文已经对财务风险防范工作中的问题、内控管理策略进行分析,希望企业内控管理人员可以借鉴文中观点对企业内控管理制度进行完善,对员工风险防范意识进行培养,提高企业整体财务风险防范水平,进而促进企业发展。

关键词:财务风险防范;预算管理;评价;优化研究

一、财务预算在企业管理体系中的重要作用

目前,在企业的发展中,预算管理评价主要指的就是对企业综合并且全面的管理,既是对财务部门的管理,又是对全面控制约束力的机制。预算管理评价包含的内容比较多,比如,生产预算、销售预算、制造费用预算、利润表预算等等。

(一)财务预算能够积极防范企业筹资风险与投资风险

在企业的财务预算管理中,财务预算能够有效利用企业内部资金不断扩大资金利用范围,同时帮助企业谨慎进行资金的投资,从而减少投资风险。另外,在具体的预算管理中,还要结合市场发展需求和企业的自身发展情况,减少资金成本,积极防范企业筹资风险,从而提高企业资金的利用率。

(二)财务预算能够有效防范企业资金回收风险