纳税风险管理全文(5篇)

随着经济的快速发展，企业的内部体系愈加趋于完善，同时，为增加其竞争优势，也在不断复杂化。在创新开发并改进产品时，同样需要强化自身内部管理。随着企业经营活动的复杂化，国家的税务制度也在完善并且更加严格，深入研究集团企业纳税风险管理是大势所趋，企业不仅需要全面了解国家税务制度，还要对自身纳税风险加以评估，完备缴税管理制度。

一、明确企业纳税风险的必要性

企业的发展始终伴随着来自内部环境和外部环境的风险，要保证更加健康长远的发展，就要强化对纳税风险的管理和控制机制，一旦出现纰漏，一方面企业要补缴税款或者滞纳金等，另一方面，企业的信誉也会受到严重的负面影响。甚至会受到刑事处罚。对企业纳税风险的避免，一方面能够有效避免以上情况发生，另一方面，完备的避免纳税风险的策略的实施，是保证企业内部各项活动有条不紊进行的保证。因此，明确企业纳税风险并建立完备的风险避免体系，对企业发展有着深远的意义。

二、企业面临的一般潜在纳税风险

（一）日常经营活动

企业产品的生产，从原料到成品包装出售，有一系列的环节，其中多数需要缴纳相关名目的税款，其中比较主要的包括增值税和所得税，相关以上两个税种的政策很多，正因税收名目较多，这也是最容易导致企业因纳税管理不当造成损失的两个税种。除以上两种外，企业还面临着发票管理不当导致损失的风险。因为发票的不规范增加了企业逃税的可能性，因而发票的开具规定十分严格，同时，对于虚假发票的成本不允许在所得税前扣除，一旦收到虚假发票，企业同样要遭受到一定的经济损失。

（二）非日常经营活动

摘要：在我国税制改革过程中，营改增是十分重要的一个环节，它可以有效避免重复征税问题的出现，对于建筑企业而言，在实施了增值税后，税负率普遍上升。建筑企业本身是促进国民经济发展的主要推动力，在发展期间，怎样合理减少税收支出，防控税收风险是企业面临的一个重要问题，也是建筑企业财务管理的一个重要关注方向。在本文中，重点分析了实施增值税后对建筑企业产生的影响，并且提出了增值税纳税筹划风险管理的措施，以此促进企业稳定发展。

关键词：营改增；建筑企业；增值税纳税风险管理；对策

营改增之后，税制变化对于建筑行业有着极其重要的影响，它一定程度上增加了规范管理的建筑企业的市场竞争能力，同时也对建筑企业应用相关财务和税务知识的能力提出了更高的要求。在本文中，为了使建筑企业能够适应税制变化，根据实际情况提出了相应的对策。

一、营改增对于建筑企业产生的风险

(一)从一定程度上增加了建筑企业的税负

1.大型机器设备更新周期产生，增加了税负

当前，建筑企业自身具备一定的特点，其对于机械设备有着十分严格的需求，对于企业而言，经常会根据资金采取外购或者租赁的方式来实施施工工作，以此满足需求。针对营改增之前采购的大型机械设备，因为运行时间比较长，使得建筑企业在改增值税之后，机械设备处于更新的周期中段，导致可以抵扣的进项税额下降，在一定程度上增加了建筑企业的税负。

摘要：我国经济发展迅速，财税制度不断完善，由于市场竞争也越来越激烈，企业也顺应时展不断变革。对于企业来说，除了管理企业内部正常运转之外，还应该把注意力放在企业纳税风险管理上。现如今，高新技术企业已然成为我国一大经济支柱，高新技术企业十分依赖税收优惠政策，但是由于高新技术企业本身的特点，企业所面临的税种繁多，导致企业面临的纳税风险较多，因此，有效管理纳税风险已经成为重中之重。本文高新技术企业本身出发，研究企业纳税风险管理，最后给予一些建议，为高新技术企业长远发展提供参考。

关键词：高新技术企业；纳税风险；风险管理

税收是国家主要收入来源，也是国家宏观调控市场经济的一个手段。我国根据中国特色社会主义市场经济来不断完善税收政策，由于我国经济的多元化，税务机关也采用多元化征税。这使企业面临税收方面财务风险的增加。如今，高新技术企业已经步入快速发展阶段，成为我国重要的经济组成成分。国家鼓励高新技术企业，出台了各种税收优惠政策支持企业发展。国家的出发点是为了通过优惠政策辅助技术创新，形成一个良性循环。因此，管理企业纳税风险是高新技术企业必备的条件，管控好纳税风险是保障未来高新技术企业经济收益以及商誉的重要手段。

一、高新技术企业纳税风险管理特点

（一）高新技术企业存在申请认定资格的风险

如今，高新技术企业是我国经济的主心骨，同时国家也对高新技术企业的发展进行帮扶。由于我国企业种类众多，政府设置了对申请高新技术企业的资质认定程序。对于要申请资质的待定企业，要求出具企业知识产权说明和科研人员的明细情况，在审核过程中若发现违规的情况，国家就会取消该企业的高新技术资质。为了加强管理，国家还增加了三年一复查的规定，当企业获得资质认可后仍需要提交一些指标证明企业有发展的可能性。面对这样复杂烦琐的程序，如果企业为了达标，人为地对相关指标进行调整，大规模的调整必然会消耗人力、物力、财力，可能直接导致企业经营收益下降或者信誉下降，这就将企业置于一个纳税风险增加的处境之中。

（二）研发费用计量不准确可能加大税务成本

［摘要］自从进入信息经济时代以来，人类利用信息科学等创新技术创造了许多奇迹，随着互联网信息技术的高速发展、大数据时代来临，征税风险管理面临着前所未有的机遇与挑战，我国税务征管制度逐渐暴露弊端。“互联网+税收大数据”背景下的征税风险分为税源征收风险、征税制度风险、征税管理风险。文章在分析“互联网+”与传统税收融合的基础上，旨在探究“互联网+税收大数据”背景下影响税收现代化征税风险的因素，对其展开分析并提出相对应的建议以期提高征税风险管理水平。

［关键词］“互联网+”；征税风险管理；大数据

1引言

2015年第十二届全国人大第三次会议，总理首次将“互联网＋”行动计划列入政府工作报告，这充分展现新的社会经济模式已经出现。大数据时代，互联网不再仅是传播媒体，更是带动用户持续性转化的平台，“互联网＋”作为现代化经济体系重要战略资源，为本国正处于初级阶段的税收现代化改革提供了重要的驱动力量和强有力的保障，由此可见，充分发挥互联网优势，与税收数据深度整合，进一步加强税收风险控制，促进税收效率提升是中国促成税收现代化的必由之路。税收是政府财政收入的根源，是保证政府财政职能的基础，也是经济宏观调控的重要方法之一。合理控制征税风险，是为整个国家的经济根基提供保障，也是在“互联网＋税收大数据”背景下实现税收现代化的首要目标。因此，各级财税机构应积极自主参与“互联网＋税收大数据”经济战略，应对税收征收与管理的新挑战。

2文献综述

“互联网＋”的本质就是通过通信技术和互联网共享，让互联网与传统产业进行深度联合，缔造全新的发展生态系统，促进整个社会的创新度和生产力。孙存义、谭荣华（2017）认为，税务大数据的核心是税收数据分析，因此，在税务数据识别和分析方面应该有所突破。雷炳毅（2016）认为，“互联网＋税务”不仅要将互联网的创新成效与税收业务有机地结合起来，更重要的是要把掌握税收业务并且最具活力和创造力的人连接融合在一起。美国著名学者SalomonHübner首先提出风险管理的概念，经过数十年理论沉淀，税收风险管理思想先后在美国，日本等发达国家得到认同，并建设了许多相关的风险管理组织。田凤平（2008）提出将税收风险＝税收风险×经济调控风险×公共支出负债风险×税收征管风险。谢双金（2007）认为，税收风险＝税收固有风险×税收制度风险×税收管理风险。本文在总结前人文献的基础上，提出我国税收现代化初级阶段可以将“互联网＋税收大数据”背景下的征税风险分为税源征收风险、征税制度风险、征税管理风险三类。

3征税风险因素识别与分析

摘要：目前我国不断加强税收征管，企业的纳税风险也显现出来，造成的经济损失巨大。下文主要对目前企业纳税风险的成因进行分析，引进先进的纳税风险识别技术，通过判断推理、经验总结、对比分析等方法制定有效的纳税风险防控措施，提高企业纳税风险管理水平。

关键词：税收征管；纳税风险；防控措施；识别

一、企业纳税风险产生的原因

纳税风险的产生主要有内部原因和外部原因。内部原因主要是企业的纳税人纳税意识不强、遵从度不高，出现逃税、避税等现象。现阶段，大部分企业的纳税人缺乏足够的纳税知识，纳税业务不佳，相应的纳税员工也没有定期进行考核、培训，员工纳税能力较低，在纳税的多个环节中存在许多漏洞，不断提高纳税风险。而且企业的内部控制体系并不完善，甚至有的企业还没有税务管理部门，由财务部门负责税务管理工作，缺乏税务风险的预测和防范。外部原因包括两部分，首先，目前相关税收政策还不够完善，多遵循普遍适用性原则，而一些个别新出现的问题或者一些较特殊的领域没有相应的措施进行解决，将会出现政策规范“真空”阶段，有的企业会存在侥幸心理，抓税务法规的漏洞从而获得不正当的税收利益，产生了纳税风险。其次，现阶段正处于税收政策和税收征管机制的大规模调整，例如“营改增”，增加了税金核算、税率应用等环节，企业需要一段适应时间，在这过程中容易产生涉税业务识别和核算错误。阻碍了纳税的正常工作，也间接隐藏了纳税风险。

二、正确识别纳税风险

（一）分析纳税风险的主体

在识别纳税风险时，应先找到纳税风险的主体，明确纳税风险的识别、评估等工作。按照法人负责制要求企业纳税人作为企业法人的主体，而负责纳税风险的业务主体应是由法人授权并确定可以进行税款核算、税务信息申报以及纳税义务等工作的相关税收人员，一般是税务管理部门和财务管理部门的人员组成。企业要不断加强纳税风险管理，降低风险造成的损失，重点是一些大项目的涉税业务进行严格的管控，企业长远规划中增加纳税风险管理战略，另外企业还可以邀请一些纳税风险管理专家人士对企业的纳税风险进行分析，协助纳税部门正确识别、评估纳税风险。