纳税监管全文(5篇)

摘要：随着事业单位改革的不断推进与发展，事业单位相关管理人员也在不断提升管理理念，同时更加重视个人所得税纳税业务的会计处理工作，并做了明确的规定，确定了卓有成效的管理机制。但是在实际的工作中，个人所得税纳税业务仍然存在着诸多的问题，或许这些问题不值一提，抑或仅仅是很小的一个方面，但长期积累下来，将会严重阻碍事业单位的长远发展。因此，相关事业单位建立健全个人所得税缴纳体系，不仅可以帮助事业单位得到更好的发展，同时还可以进一步维护纳税人的相关权益。本篇文章对现阶段事业单位个人所得税征税业务中存在的问题进行分析总结，找出问题的关键，并对其提出优化方法，从多方面进行讨论，提出一系列的意见建议，希望能够促进事业单位个人所得税纳税业务的进一步发展。

关键词：事业单位；个人所得税；纳税业务；问题及改进方法 

引言

随着社会经济的不断发展，国民收入有了显著的提升，正因如此，个人所得税的缴纳受到社会各界的关注，在关注度不断提升的同时，也暴露出来现阶段事业单位个人所得税缴纳中存在的一系列问题，这些问题亟待解决。事业单位个人所得税的缴纳工作主要由纳税人的意识决定，但现阶段我国公民对于个人所得税的缴纳没有一定的概念，往往存在意识薄弱的问题，有些人甚至采取非法的手段进行偷税漏税。因此，个人所得税的纳税工作并没有得到很好的开展。正是基于这一背景，事业单位急需建立健全个人所得税纳税业务的会计处理方法，需要对个人所得税缴纳的相关知识进行广泛宣传，帮助公民提升相关方面的意识，事业单位根据自身情况选取合适的宣传方法，只有这样，才能更好地开展个人所得税的缴纳工作，促进事业单位的长远发展。

一、事业单位个人所得税缴纳中存在的主要问题

（一）纳税人对税务重要性缺乏了解，纳税意识薄弱由于个人所得税与个人收入紧密相关，个人所得税的缴纳，必将导致个人收入的减少，因此，纳税人往往抱着能少交就少交、能不交就不交的观念，无法正确认识依法纳税的重要性，很难积极主动纳税。事业单位的工作人员对税务重要性的了解不够，相关事业单位也并未对此加以重视。不仅如此，与缴税相关的法律知识也并未普及，偷税漏税的现象并不少见，无论是公司工作人员，亦或是影视明星，都存在这一问题。另一方面，事业单位有其自身的特殊性，并非以盈利为目的，因此，员工对依法纳税并没有正确的认识，认为纳税是企业应做的事情，导致事业单位在缴扣个人所得税时，存在一定的疏忽[1]。

（二）事业单位工作人员收入形式具有多样性事业单位工作人员的收入并不局限于单位下发的固定工资，同时还包含了多方面的兼职收入：奖金津贴、岗位补贴等，这些收入所得并不计入基本工资，这样一来，相关人员在进行税务计算时，往往容易错算漏算，导致员工个人所得税的缴纳并不准确。员工工资的发放途径主要有两种：一是由事业单位财政部门对其直接进行核算，并代缴个人所得税，扣除应交纳金额，再由银行通过工资发放给员工，这种方法不需要员工的参与，由单位直接完成；二是事业单位相关部门直接下发员工工资，员工根据工资等级按比例交纳个人所得税，再将奖金和补助通过自行核算后再下发。另一方面，事业单位员工在获得其他工作劳动报酬时，并没有其他单位或监督部门的审查监管，这样一来也就更加难以确定员工个人所得税缴纳的金额。随着事业单位收入分配制度的不断变化，员工收入来源及收入渠道也并不固定，也就无法对员工收入所得进行集体计算，事业单位难以确定出具体应缴纳的个人所得税金额。

摘要：随着事业单位改革的不断发展，逐渐建立了新的管理机制。但是在实际的工作中，个人所得税的收缴依然存在着很多问题。建立健全的事业单位工作人员的个人所得税缴纳体制不仅有助于事业单位的发展，还维护了纳税人的相关利益。本文主要分析了事业单位个人所得税代扣代缴存在的主要问题，提出了优化事业单位个人所得税纳税方式的主要对策以及个人所得税的会计核算方式。

关键词：事业单位；个人所得税；会计处理

一、事业单位个人所得税代扣代缴存在的主要问题

(一)纳税人依法纳税意识淡薄

个人所得税的应纳税额是直接在个人的收入所得中扣除的，造成个人收入的直接减少。因此个人的思想就是能少缴纳不多缴纳，能不缴纳就不缴纳，造成纳税意识淡薄、不主动纳税的现象。事业单位的工作人员对与个人所得税相关的税法知识了解的不够多，认识不够深刻。在个人收入未达起征点时，对个人所得税相关法律理解的缺失不会影响到个人，但是随着事业单位收入来源的多样化，越来越多事业单位工作人员的收入开始高于起征点，而事业单位工作人员对个人所得税的认识还停留在浅薄的阶段，没有丰富相关知识。当相关的税务部门要求事业单位按照相关的法律规定代扣代缴时，工作人员认为，虽然工作人员的个人收入已经达到了起征点，但与社会上的高收入群体相比还是过低，从工作性质的角度来说，缴纳个人所得税使得事业单位的工作人员的工作积极性降低，就会有逃税避税的想法产生。

(二)事业单位工作人员的收入来源多样

事业单位工作人员的工资薪金主要包括基本工资、津贴补贴和岗位工资等。随着财政体制的改革，事业单位收入分配制度的不断变化，事业单位员工的收入来源和收入渠道也变得更加多样。由于工作性质的不同，个人的收入除了来自单位的工资薪金收入以外，还有来自其他单位的收入，来自单位的工资薪金收入可以体现在工资表上面，但来自其他单位的收入却无法体现，在事业单位的会计人员计算个人的收入总额时就很有可能不准确。假如事业单位的工作人员从事了其他的兼职工作或者经济活动等，取得了劳务收入、研究收益、金融交易收益等方面的收入，这些报酬是没有办法进行准确、具体的核算的。对于事业单位工资薪金以外的收入，事业单位缺少必要的监控手段，税务机关也无法进行准确的关于员工收入总额的详细信息。事业单位的工资薪金的发放手段主要包括如下几种：一、由本单位人事部门核算，由银行直接将事业单位工作人员的工资支付给他们；二、上一级主管部门直接对工作人员发放工资，工作人员的事业单位自行核算奖金和补贴，同时负责发放；三、对于其他单位，并未由核算中心统一进行工资薪金的核算，由自身的事业单位进行自收自支的工资薪金核算制度。由于事业单位工作人员收入来源的多种多样，以及各单位收入发放方式的不同，使得事业单位无法准确核算个人的准确收入金额。

摘要：随着信息技术的不断发展和大数据的运用，其为各行各业都带来了巨大的帮助。在税收风险监管方面，由于税收问题牵扯甚广，内容较为复杂，规模庞大，因此在工作中，传统的税收监管模式难以维持工作的稳定开展。而通过大数据的运用，能够使税收的风险监管工作的开展更加高效，有效节约人力资源和物力资源，并且还能够对地方税收问题实施有效的监管。

关键词：大数据；地方税收；风险监管

在当前的地方税收风险监管工作中，由于其存在的风险因素较多，并且在工作中难以细致全面地开展。在地方税收风险监管工作中运用大数据技术，能够补充和完善地方税收风险监管工作，并且还能够对于现有的工作方法进行创新和改革，使工作的方式更加先进高效。

一、大数据与税收风险监督管理的现状

（一）纳税主体与税收监管数据演化

随着经济的不断发展，我国当前的劳动力、技术、资本等生产要素都在迅速地发生着变化。由于我国经济模式的不断变革，经济的发展也十分迅速，当前我国的经济结构，经济主体以及交易方式都发生了天翻地覆的变化。在税收工作中，大数据的运用是异常重要的，通过大数据的运用能够改变传统税收工作中运用的粗放管理模式，使税收工作的开展能够更加符合于当前的经济形势。

（二）大数据背景下税收风险监督管理的由来

摘要：大数据时代的发展，共享经济的出现，促进了资源的循环利用，也符合差异化的需求，同时，随着人们价值观、消费观的改变，共享经济借此逐步发展。本文以共享经济背景下网约车经营者纳税为研究对象，选取部分样本，揭示了网约车发展与经营者纳税存在的问题，并从国家及经营者方面给予相关建议，以期有助于经营者在纳税方面有更好的纳税环境。

关键词：共享经济；网约车；经营者纳税；资源；新经济形态

随着我国经济的持续稳定增长、生态环境效益的提高。伴随着共享经济的出现，网约车的发展引来契机，但同时也暴露了诸多弊端，其中经营者纳税成为诸多学界关心的话题。本文主要对共享经济模式下网约车经营者纳税问题进行研究，通过选取样本，分析经营者在纳税过程中存在的问题并给予相关建议，有助于纳税者进行纳税，也可确保经营者纳税过程有一个良性的循环，还便于政府对该方面进行合理有效的监督和管制。

1共享经济模式下网约车经营者纳税分析

1.1共享经济模式的发展和纳税现状分析

1.1.1共享经济模式发展现状。共享经济包括交易主体、交易对象及共享网站体系。相比传统经济，有着独特的基本元素、工作平台和文化，其主要是借助个人和家庭闲置物品衍生出的消费方式和商业模式，是一种节约能耗、社会资源的新经济形态，其灵活用工、弹性就业的特点，使服务提供者能以兼职形式获得收入，为许多残疾人提供了就业机会。涉及范围广：衣食住行各方面都在共享经济的影响下衍生出新兴产物，使社会闲置资源得到了充分利用，影响了人们的生活方式。但是，共享经济发展存在一些弊端：过度占用公共资源，造成一定程度的资源浪费；缺乏相关制度、监管标准；纳税项目和纳税管辖权界定不明。1.1.2共享经济纳税现状。第一，增值税不存在流失。共享经济模式下的车主在增值税免征范围内，因此在实际生活中，即使该模式下的车主没有缴纳增值税，也不会造成税收流失。第二，个人所得税部分流失。在共享经济模式下，部分车主可能是个人独立运营，不存在挂靠公司或营运公司，而该模式下的车主并未缴纳个税，造成个税流失。

1.2网约车纳税现状分析

摘要：伴随市场经济发展步伐的加快，企业纳税筹划程度和基础直接影响着企业财政支出程度，影响企业源配置、影响市场经济发展领域的积极主动性，降低了市场经济运行质量和水平。因此，本文通过对企业纳税筹划、市场经济等概念阐述，深入理解企业纳税筹划和市场经济的关系，全面分析企业纳税筹划对市场经济发展带来的影响，进一步掌握企业纳税筹划在市场经济发展中的作用及带来的影响，进一步分析企业纳税筹划的作用，了解企业纳税筹划对市场经济发展的重要性。根据企业纳税筹划的概念、影响、作用，总结出加快构建企业纳税筹划在市场经济发展中的作用机制，市场经济运行的规范性，市场经济关系的明确性，以推动市场经济的良性发展。

关键词：企业纳税筹划；市场经济；作用机制

一、概念

（一）企业纳税筹划

现阶段并没有对纳税筹划统一定义，然而其本质上是一致的。纳税筹划是指纳税人为减少企业纳税负担，在国家税法允许范畴内，对企业生产经营、投资及交易进行的各项安排。节税筹划是纳税筹划的一种形式，是指纳税人根据相关政策通过合法手段，采用优惠条款，实现减少企业税收的经济行为。筹资方案避税法是指通过筹资技术促使企业获利水平和税负减少的方法。筹资方案避税主要是通过筹资渠道和还本付息的两项内容。从根本而言纳税筹划是纳税技术的总称，主要目的是为扩充纳税人合法税收权益。达到为企业省税的目的。强化纳税意识，通过纳税筹划能够进一步提升企业经济效益，帮助企业加强财务水平。

（二）市场经济

主要是通过市场配置社会资源的经济形式，在商品或劳务交换的场所或接触点进行市场交易。市场可以是有形的，也可以是无形的。在市场上从事各种交易活动的当事人，称为市场主体。市场主体以买者、卖者的身份参与市场经济活动，活动中不仅有买卖双方的关系，还会有买方之间、卖方之间的关系。而市场经济体系中有两个部门，一个是公众（消费者），一个是企业（厂商）。两个部门的相互关系，可以说明市场供求的一般原理。