企业财税管控全文(5篇)

［摘要］全面“营改增”的实施、大数据征管改革、金税三期上线、税务稽查新模式，使建筑施工企业的纳税管理面临严峻的考验。在严峻的税收形势下，企业的纳税管理与风险应对必然要进行全新的观念升级与理念转换，并实现应对手段与操作方法的全面升级。文章结合税制改革后企业实践中出现的新问题，从企业的内部审计、项目管理、涉税管理、发票管理等方面，提出重建增值税管理体系，最大限度消除“营改增”可能带来的不利影响和风险问题。

［关键词］“营改增”;税务风险;管控建议

1“营改增”实施以来施工企业税务风险管控现状

1.1行业特性造成不可避免的管控难题

建筑施工企业工程服务项目众多，分布广泛，跨区经营使不同项目面临的纳税环境各不相同。项目建设周期普遍较长，存在工程劳务分包等，面对各地不同的税务政策，相应地加大了企业税务风险管理难度。我国对建筑施工企业跨区经营实行税收双重管理，各地税务局强化税源管理，税企争端多导致企业税控管理难度大。施工企业根据不同工程项目，在项目所在地国税局先按照3%或2%预缴增值税，然后再到地方税务局按照预缴的增值税额缴纳其他附加税费。甚至有些地方税务局还要按营业收入加征个人所得税;2%预征企业所得税，以解决机构所在地和项目所在地主管税务机关对外出经营建筑施工企业争抢所得税源的问题。所以建筑施工企业必须在新项目开始前深入了解机构所在地和施工地的税务机关的税收管理政策，以减少税务风险。不同管辖税务机关对税法关于建筑施工企业政策规定的理解和执行差异很大，这就额外增加了企业担负税务风险的系数，给企业内部税务风险管理带来难度。若税企信息沟通不及时，不可避免地增加建筑施工企业的涉税风险。

1.2缺乏健全的项目财务风险管理机制

多数施工企业在项目部成立后采取项目经理负责制，而在项目财务管理方面实行项目会计委派制，在这种管理模式下，由于项目经理权力过大而委派的财务人员专业素质参差不齐，严重削弱了对财务风险的管控。甚至部分施工企业只在集团总部设置专门税管员，或并未设置专门税管员。各项目财务人员只是基于项目基础财务管理而缺乏集团整体税控意识，不注重对各项更新完善的税务新政加强涉税辅导及后续教育，导致对新政的理解和把握滞后，难以把控企业整体税务风险。

摘要：对于一个企业而言，会计审计工作属于企业运营管理体系中不能缺少的组成内容，尤其针对规模较大，业务繁多，资金流转迅速的企业，会计审计工作的价值更加明显。然而在企业审计信息化系统建设中，仍旧会遇到很多问题，难以确保系统建设的效果达到预期标准，继而对企业会计审计工作带来了影响。企业应该通过加大会计审计信息化系统的创建力度，培养出更多的会计方面的人才，提升审计风险意识的管控，最终强化信息化审计的工作效力。

关键词：会计审计；风险因素；信息化；策略研究

最近这些年，伴随科技的进步，使得信息化技术应时而生，并且这项技术也随着国内经济速度的提升，其也在随时更新中。对于一个企业来讲，会计审计是其中不能缺少的组成部分，而且对于企业能否得到良性的发展起到了十分关键的作用。所以，倘若企业仍旧在沿用以前老旧的审计方式工作，就会拖慢企业的前进速度，乃至致使企业走向衰败。因此，企业应当摒弃以前的审计管理方式，创建出信息化审计管理系统，以此提升企业会计审计质量，确保企业的各项经营管理工作能够顺利开展。

一、会计审计信息化的不稳定性及风险

（一）企业会计信息化档案风险的现状原始的财务数据在信息化审计的统计后会直接显示财务报表，全部由计算机的自动化来完成，由互联网代码进行信息资料的传递，在这个阶段并没有会计人员的参与，如果发生会计人员对于计算机数据显示不了解时，会发生错误的操作，及时数据误报的风险。电脑是信息化工作中重要的工具，电脑中含有大量的财务数据，一旦审计有关部门没有对管理政策完成规范，就可能发生企业内部财务人员私自处理财务数据，进行篡改和删除，企业管理者也无从知晓，引发信息化审计误报的风险。信息化审计在另一方面来讲，也有助于审计工作的快速有效的发展，这样一来，信息化审计对财务人员的计算机操作水平和处理数据的能力有着更高的需求。就此来看，企业内部审计项目的财务人员的操作水平和处理财税能力很有可能达不到审计信息化的要求，这样就会加大信息化审计的检测风险。

（二）审计人员的不负责任导致的风险在现代企业的发展道路上，为了企业能够迅速找到适用于自己的信息化审计模式，不单纯是改变老旧的审计工作形式，还需要对审计的相关工作人员的综合业务能力提出了更加全面的要求，无论是企业内部的审计工作者，还是审计机构的审计人员不要只是知道基础理论知识和工作中不断重复的工作内容，更需要不断参加培训，学习掌握最新的有关企业审计方面的课程以及信息化审计操作新模式。只有在不断地学习成长中，审计相关从业人员才能拥有与发展迅速的企业相匹配的能力和更加贴合企业实力的工作经验。更有甚者，作为审计人员最简单的会计理论知识都没有完全掌握，更加没有办法保证审计工作的顺利进行，大大增加了企业审计工作中发生风险的概率，从而给整个企业的经济效益带来危害。

二、影响会计审计工作风险的原因

摘要：随着经济发展，服务业对国民产值及社会就业意义重大，其作为经济贸易和生产经营的纽带，能促进现代经济结构的全面发展，对国家发展具有战略性地位。目前，我国服务业面临诸多有利条件，但其特有的高人力成本、高专业度、高附加值等属性，仍制约现代服务业的迅速发展。面对不断变化的市场环境，调整战略管理规划，提高核心竞争力，是服务业持续发展的基础。而成本管理作为战略管理的重要构成，其通过系统、科学并全面的一系列管理行为，能促进服务业增产节支，提升企业整体管理水平。本文对当前服务业在成本管理中普遍存在的问题进行分析，并提出解决措施，旨在推行构建以战略成本管理为目标，以成本控制为手段的成本管理机制。

关键词：服务业企业；成本管理；问题；策略

一、引言

战略成本管理是成本管理与战略管理的有机结合，以其为目标的成本管理，要求企业识别成本驱动因素，运用成本数据对价值链进行管理，从而为战略管理提供战略性成本信息。但在实践中，成本管理意识固化，管理手段落后、管理制度不完善，财税风险管理意识缺乏，管理工具单一等问题的暴露，促使服务业加快成本管理机制的探索及构建。

二、企业成本管理的意义

（一）全面审视企业资源消耗，提升企业管理水平

成本管理是企业管理的重要组成，其以企业全局为对象，着眼于资源消耗的全过程，通过对企业成本构成、成本行为的全面了解、运用核算、分析、控制与改善等科学管理手段，对企业资源管理做出规划，并提出成本管理具体思路及要求，有利于增产节支，改进企业管理水平。

中国经济已由“高速增长阶段转向高质量发展阶段”背景下，企业需要更好、更快、更稳健地运行，这对传统的财务管理、税务管理产生了巨大的挑战。新时代下企业管理人员与财务管理人员需要更多接触业务层面，深入了解并支持业务过程和决策，并对业务的绩效评估提供依据，让财务在资源、信息、管控、税收管理等方面的效用最优化，实现企业价值最大化，这就需要实现“业财税融合”。打破业务、财税固有的职能壁垒，建立健全业、财、税一体化信息化管理系统，提高财务管理效率和合理安全缴纳税收，创造出更多价值，帮助企业实现有效的资源配置和价值创造。基于对财税工作的多年经验和对信息化系统建设的兴趣，探讨大企业集团公司建设业财税融合信息化体系解决方案。

一、建设目标

1.提升公司税务管理水平，降低企业的运营风险。通过业财税融合，加强业务、财务、税务三方联系，加强信息互通，为企业的经营活动提供保障，降低因掌握信息不全、信息失真所带来的损失。特别是财务部门可以通过数据分析出客户的需求，制定相应的计划，并进行预算判断，有利于企业以最低的成本与风险获取更好的利润。

2.规范业务流程，实现公司税务管理流程化、标准化、智能化。依托“互联网+信息化手段”，贯通公司业财税全业务、全流程，点对点解析税务政策法规，将税务管理标准化、风险点固化到业务流程，实现税务自动化处理、风险点在线监控预警依法合规节税智能化。

3.与税务局“金三”申报系统对接，解决公司税务申报信息化需求。大企业集团公司分支机构众多，涉及各级税务机关众多，无法全面实现税务局要求的信息化申报。系统建成后，公司每月在税务信息系统完成申报表汇总、分析后，以“点对点”的方式，直接将数据传输至税务局“金三”系统，真正实现电子申报。

4.建设“以发票为源头，业财信息为支撑”的税务管理系统，固化公司税务管理体系。在现有的税务信息系统下，仅能确保发票的真实性，仍存在发票认证不及时，计税基础与财务账面存在差异，导致出现少交、漏缴、多缴税款的风险。系统建成后，通过账票表自动核对，进项税额账面与认证差异实现可控、可管，杜绝少缴、漏缴风险。

二、存在的主要问题

摘要:纳税管理对中小型民营企业的持续健康发展具有重要的意义。当前中小型民营企业普遍存在所有权人纳税遵从度低、税务从业人员知识储备不足、不能顺应新形势下税收管控特点、税控风险凸显等现象。本文从提高纳税遵从意识规范纳税行为、从源头防范涉税风险;强化纳税管理组织体系建设、注重专业人才引进及培养;畅通征纳双方信息沟通渠道、提升纳税管理遵从思维;规范涉税业务层面基础操作、构筑税控风险安全堤坝等四个方面提出解决对策。

关键词:中小型民营企业；纳税管理

近年来随着我国经济的快速发展，中小型民营企业在体量上已经占据全国企业总量的半壁江山，无论是在促进国民经济发展、产业结构调整方面，还是在优化经济结构、解决民生就业方面都发挥着越来越重要的作用。纳税管理作为中小型民营企业管理工作尤其是财务管理工作的重要组成部分，却并没有跟上中小型民营企业的发展的步伐，反而成为掣肘其中业务发展的一个短板和痛点。基于此，有必要充分分析中小型民营企业开展纳税管理的重要意义，深刻剖析中小型民营企业纳税管理存在的问题，广泛探讨中小型民营企业纳税管理的路径和方式，以进一步提高中小型民营企业纳税管理水平。

一、中小型民营企业开展纳税管理工作的重要意义

企业纳税管理是企业在遵守国家税收法律法规，不损害国家利益的前提下，根据自身企业业务经营特点在筹资、投资、日常经营、盈余分配等环节，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本、实现税收成本最小化的经营管理活动。从企业的全生命周期看，中小型民营企业从依法设立之日便肩负起依法纳税的社会使命，纳税的时间节点和环节始终贯穿中小型民营企业生产经营的全过程。在当前国民经济快速发展的时代背景下，中小型民营企业积极开展纳税管理工作，提升纳税管理水平是确保其持续健康发展的必然趋势，也是其提升竞争力的有效手段，它主要有以下三个方面的重要意义。

(一)合理降低企业纳税成本，实现企业价值最优化开源节流是广大中小型民营企业永恒不变的管理主题。经过改革开放40年的发展历程，很多中小型民营企业已步入行业发展成熟期，在该行业周期内，再过度追求以往“开源”模式的经营增长已经变得较为困难，此时祭出“节流”的大旗则显得尤为重要。节流的关键是降本增效、精细化管理，纳税成本作为中小型民营企业成本支出较大的项目势必纳入“节流”管理的范畴。通过纳税管理，进行合理税收筹划，能最大限度降低纳税支出成本，提高企业的经营效益，实现企业价值最优化。

(二)改善税企征纳关系，促进企业经营健康发展随着国家税收法律法规体系建设的逐步完善，国家制度层面的税收监管趋于收紧，税务机关职能定位近几年也开始由最初的管理型逐步转向管理服务型。以往广大中小民营企业妄图关系式、人情式、钻制度漏洞式等粗放的税务管理模式已经不能适应当前的税收管制环境，必须从依法合规纳税的基础上构建新型税企征纳关系。通过系统的纳税管理工作，通过最新税收政策和税收知识的掌握，积极争取税务机关对企业进行专业的纳税指导，按时保质、保量的申报，缴纳所涉及的各项税款，降低税控风险，促进企业经营健康发展。