企业缴税管理全文(5篇)

随着经济的快速发展，企业的内部体系愈加趋于完善，同时，为增加其竞争优势，也在不断复杂化。在创新开发并改进产品时，同样需要强化自身内部管理。随着企业经营活动的复杂化，国家的税务制度也在完善并且更加严格，深入研究集团企业纳税风险管理是大势所趋，企业不仅需要全面了解国家税务制度，还要对自身纳税风险加以评估，完备缴税管理制度。

一、明确企业纳税风险的必要性

企业的发展始终伴随着来自内部环境和外部环境的风险，要保证更加健康长远的发展，就要强化对纳税风险的管理和控制机制，一旦出现纰漏，一方面企业要补缴税款或者滞纳金等，另一方面，企业的信誉也会受到严重的负面影响。甚至会受到刑事处罚。对企业纳税风险的避免，一方面能够有效避免以上情况发生，另一方面，完备的避免纳税风险的策略的实施，是保证企业内部各项活动有条不紊进行的保证。因此，明确企业纳税风险并建立完备的风险避免体系，对企业发展有着深远的意义。

二、企业面临的一般潜在纳税风险

（一）日常经营活动

企业产品的生产，从原料到成品包装出售，有一系列的环节，其中多数需要缴纳相关名目的税款，其中比较主要的包括增值税和所得税，相关以上两个税种的政策很多，正因税收名目较多，这也是最容易导致企业因纳税管理不当造成损失的两个税种。除以上两种外，企业还面临着发票管理不当导致损失的风险。因为发票的不规范增加了企业逃税的可能性，因而发票的开具规定十分严格，同时，对于虚假发票的成本不允许在所得税前扣除，一旦收到虚假发票，企业同样要遭受到一定的经济损失。

（二）非日常经营活动

摘要:纳税管理对中小型民营企业的持续健康发展具有重要的意义。当前中小型民营企业普遍存在所有权人纳税遵从度低、税务从业人员知识储备不足、不能顺应新形势下税收管控特点、税控风险凸显等现象。本文从提高纳税遵从意识规范纳税行为、从源头防范涉税风险;强化纳税管理组织体系建设、注重专业人才引进及培养;畅通征纳双方信息沟通渠道、提升纳税管理遵从思维;规范涉税业务层面基础操作、构筑税控风险安全堤坝等四个方面提出解决对策。

关键词:中小型民营企业；纳税管理

近年来随着我国经济的快速发展，中小型民营企业在体量上已经占据全国企业总量的半壁江山，无论是在促进国民经济发展、产业结构调整方面，还是在优化经济结构、解决民生就业方面都发挥着越来越重要的作用。纳税管理作为中小型民营企业管理工作尤其是财务管理工作的重要组成部分，却并没有跟上中小型民营企业的发展的步伐，反而成为掣肘其中业务发展的一个短板和痛点。基于此，有必要充分分析中小型民营企业开展纳税管理的重要意义，深刻剖析中小型民营企业纳税管理存在的问题，广泛探讨中小型民营企业纳税管理的路径和方式，以进一步提高中小型民营企业纳税管理水平。

一、中小型民营企业开展纳税管理工作的重要意义

企业纳税管理是企业在遵守国家税收法律法规，不损害国家利益的前提下，根据自身企业业务经营特点在筹资、投资、日常经营、盈余分配等环节，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本、实现税收成本最小化的经营管理活动。从企业的全生命周期看，中小型民营企业从依法设立之日便肩负起依法纳税的社会使命，纳税的时间节点和环节始终贯穿中小型民营企业生产经营的全过程。在当前国民经济快速发展的时代背景下，中小型民营企业积极开展纳税管理工作，提升纳税管理水平是确保其持续健康发展的必然趋势，也是其提升竞争力的有效手段，它主要有以下三个方面的重要意义。

(一)合理降低企业纳税成本，实现企业价值最优化开源节流是广大中小型民营企业永恒不变的管理主题。经过改革开放40年的发展历程，很多中小型民营企业已步入行业发展成熟期，在该行业周期内，再过度追求以往“开源”模式的经营增长已经变得较为困难，此时祭出“节流”的大旗则显得尤为重要。节流的关键是降本增效、精细化管理，纳税成本作为中小型民营企业成本支出较大的项目势必纳入“节流”管理的范畴。通过纳税管理，进行合理税收筹划，能最大限度降低纳税支出成本，提高企业的经营效益，实现企业价值最优化。

(二)改善税企征纳关系，促进企业经营健康发展随着国家税收法律法规体系建设的逐步完善，国家制度层面的税收监管趋于收紧，税务机关职能定位近几年也开始由最初的管理型逐步转向管理服务型。以往广大中小民营企业妄图关系式、人情式、钻制度漏洞式等粗放的税务管理模式已经不能适应当前的税收管制环境，必须从依法合规纳税的基础上构建新型税企征纳关系。通过系统的纳税管理工作，通过最新税收政策和税收知识的掌握，积极争取税务机关对企业进行专业的纳税指导，按时保质、保量的申报，缴纳所涉及的各项税款，降低税控风险，促进企业经营健康发展。

摘要:随着社会的不断进步，国家税收制度的不断完善，税务机关对企业的征税力度也逐步加大。当前，行政单位纳税管理的重要工作内容应该密切关注纳税情况，及时发现行政单位纳税管理中的不足，并结合实际情况实施针对性改进和完善策略，不断提升纳税管理的水平。本文将行政单位实际纳税情况与我国现行税务法律法规结合起来，对行政单位存在的纳税问题进行分析，仅供参考。

关键词:行政单位;纳税管理;应用

一、行政单位纳税管理中存在的问题

(一)财务人员专业素质还有提升空间

纳税管理的具体范围包括以下几点，纳税政策、纳税成本、纳税程序、纳税风险以及纳税争诉。而上述这几点的具体管理操作都需要由相应的执行人来完成，由此可见财务人员专业素养对行政单位纳税管理的重要性。就目前行政单位纳税管理工作来看，还存在着一定的不足，从财务人员专业素养层面来说，还有进一步提升的空间。受传统财务管理理念影响，行政单位财物管理人员的税法知识来源较为单一，学习动力不足，对单位的税法会受环境影响而变化缺乏认知度，在处理业务的实践过程中，往往都是依照经验主义进行只是机械地将理论照搬过去。同时，由于对相关税法缺乏必要的认知，导致涉税业务出现处理方面的偏差，而且由于对国家税收优惠政策缺乏了解，导致涉税业务处理方面产生失误，以及无法享受相关优惠政策，从而产生成本增高的现象。另外，由于财务人员对会计处理工作的随意性，进而导致会计信息的失真，产生了纳税基础与征收制度不符的后果，也造成了税务部门对行政单位的处罚。

(二)涉税部门之间缺乏协调意识

在行政单位纳税管理过程中，纳税管理不仅是财务部门的工作，它是需要单位全体涉税部门以及相关人员进行协调合作的，同时纳税管理包括纳税政策管理、纳税成本管理、纳税程序管理、纳税风险管理以及纳税争诉管理这五大方面，其中任何一个方面出现纰漏都会对管理工作造成影响。现实的情况是，有一部分涉税部门以及相关人员由于缺乏与各部门之间管理人员的沟通，因此对上述五个管理方面存在认知缺陷，同时又忽略了自身的参与性，只是将相关资料与必需的手续上交财务部门，对业务是否有纳税管理减免事项缺乏相关考量，这样就会产生相应的后果。比如，财务部门完成相关涉税业务后已经无法改变纳税事宜，这样做会导致单位在无形当中多缴纳不必要的税款，从而增加了单位的成本支出。

摘要：在社会经济的高速发展之下，诸多建筑施工企业迎来了发展的新机遇，为我国城市发展过程中日益紧张的住房供需矛盾的有效解决提供了极大助益，所以国家高度重视此类企业的发展情况，借助于营改增工作合理优化了建筑施工企业赋税缴纳情况，促使企业赋税压力得到有效缓解，有着充足的资金来进行自身竞争能力的提升。基于此本文对建筑施工企业营改增的价值与增值税纳税筹划的有效方法进行了综合分析，以此为更多企业科学合理的提升盈利、减免纳税额提供参考经验。

关键词：营改增；建筑施工；企业；增值税；纳税筹划；对策

一、建筑施工企业增值税纳税筹划重要性概述

近年来国家对于社会经济发展工作非常重视，推出了多项扶持不同种类企业发展的相关政策，营改增即为其中一种。该项政策属于我国税收政策中的一种，在建筑施工企业中的大力应用有着非常重要的作用，企业在把握好与营改增有关的内容之后，可以在国家法律法规许可的前提下，依托增值税纳税筹划工作来对以往企业发展过程中出现的重复与高额缴纳税款的情况加以控制与约束，从而实现企业赋税的减免，收益的增长。因此对于建筑施工企业增值税纳税筹划工作重要性进行分析总结，可知包括：其一提高工作质量与效率，增值税纳税筹划期间涉及增值税发票，此种税收发票为统一发放，属于税收的专用发票，所以应用该种发票后使得企业增值税管理工作的工作量与难度大大减轻。其二可以提升企业增值税缴纳的公开性与透明度，对于以往繁琐复杂的缴税流程作以了简化处理，便于企业及时缴纳税款，增加盈利[1]。其三增加企业收益，建筑施工企业在日常运营期间基于营改增的内容便可以对常规使用的财务制度、财务管理方法等工作质量进行优化与提高，继而可以加强企业内部各个部门之间的沟通与联系，以便企业收税筹划工作可以在部门间高效的协调管理之下进行统一管理，以此避免不合理的税收支出项目的再次出现，最大化的减少企业缴纳的税金，确保企业可以获得较高的经济收益。

二、基于营改增强化建筑施工企业增值税纳税筹划的措施分析

现阶段建筑施工企业的营改增以及增值税纳税筹划工作正在如火如荼的开展，其中存在的一些固有问题不容忽视，亟待企业结合自身营改增工作的开展实际，找出增值税纳税筹划工作质量提高的有效对策。问题表现为较大的增值税抵扣难度，增长的税负负担与风险，下降的合同收入；针对这些问题需要企业借助于下列途径合理开展增值税纳税筹划工作。

1.重视资质共享问题

摘要：“营改增”税收政策作为我国税制改革工作的一项重大举措，自实施这一政策后不但可以使我国长期存在的重复性税务征收问题得以解决，并且对降低税负与改善税收结构的合理化与科学化也将起到巨大的推动作用。本文就“营改增”实施后对建筑施工企业的影响展开具体的研究，提出了一些具体的纳税筹划建议，以期能够为相关的建筑施工企业财务人员提供参考。

关键词：营改增;纳税筹划;建筑施工企业

1建筑施工企业营改增税收政策的基本内容

依据国家财政部所实施的营改增税收政策，以及《财政部、国家税务总局全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)，于2016年5月1日实现了全面“营改增”转变。其中施工企业的纳税种类由3%的营业税转变成了11%的增值税。在未实施上述政策时，建筑施工企业的收入按结算金额，依据3%的税率进行收取。增值税将取代营业税，不但有利于完善税制，消除重复征税，也是深化我国税制改革的必然选择。而在采取了增值税税收政策后，利用价税分离的方式，针对增值税部分予以收取。因此在对企业征收税款时，可根据企业在经营过程中所产生出的增值额作为主要依据，进而采取纳税筹划。

2营改增税收政策对建筑施工企业的影响

2.1对企业税负的影响

目前大量的建筑施工企业在“营改增”政策实施后，会满足于一般纳税人的标准。增值税税率大约为11%左右。从理论上来说，在采取了“营改增”政策后可实现对重复性征税问题的有效解决，进而达到对行业税“只减不增”的要求。但是，那只是理论上的算法，在实际的操作过程中，我们建筑施工产业链中的上游企业，绝大多数企业均为小规模纳税人，虽然此部分纳税人中有部分人员是为了获取增值发票，但是比例相对较低，税率通常仅为3%左右。而且施工过程中使用的大量地材开不出税票，或是要提高单价才能取得。在此种状况之下，通常会导致企业所面临的税负风险大大加重。