企业税费管理全文(5篇)

（一）当年查补进项税的账务调整

1、非法取得抵扣凭证

如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，应做如下账务调整：借记原材料、库存商品等，贷记应交税费——增值税检查调整。

2、不得抵扣进项税而抵扣

企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做如下账务处理：借记应付职工薪酬等，贷记应交税费——增值税检查调整。

3、非正常损失的货物应转出而未转出进项税

如外购货物及在产品、产成品等发生的非正常损失，企业应将相应的进项税转出，检查发现未做转出处理的，应做如下账务处理：借记待处理财产损溢等，贷记应交税费——增值税检查调整。

制造企业管理环节中重要的一项内容就是纳税筹划，企业发展过程中需认真履行纳税筹划，才能确保企业运营费用控制在合理的范围内，有助于提高企业的综合竞争力。本文主要分析了“营改增”改革环境下对制造企业及企业经营效益的影响，并结合制造企业在当前改革环境中面对的实际问题提出一些有利于企业发展的纳税筹划方法。“营改增”是当前国家对企业税收政策进行调整的一项重要改革措施，对制造企业的发展有着重要的影响。通过对产生的具体影响进行分析，可以总结出更加有利于制造企业税费管理的举措。在纳税筹划的环节中能够制定合理的方法措施，让企业在当下的经济环境中能够更好地实现制造企业的创新发展。

“营改增”的影响

制造企业

制造企业的创新与发展受到“营改增”改革的巨大影响，包含了很多方面。最为关键的是，加强对服务型制造公司的指导和支持，并且更加刺激了制造公司对技术革新的热情。这两种影响很广泛，不仅对制造企业将来商业结构的变化和升级有很大的影响，并且还将扩大服务内容，改善服务品质，不断提升企业核心竞争力和产品价值，从而实现制造企业的不断发展创新。其一是加强对公司的指导和支持，在实现“营改增”改革之前，税收对象是公司的总销售额，在这样的环境条件下，公司里面采购的全部产品及技术都要向国家税务系统交税。除此之外，公司仍需对自己产品的服务缴纳税金。改革以后，上述问题彻底进行了解决，制造公司的税负大大减少，减少了制造公司的运营费用，对制造公司的核心竞争力提高产生了更大的影响。因此，在对公司的指导和支持方面影响巨大。其二是刺激制造企业对技术革新，制造业生产方式及公司的管理与其他行业有所区别。在这个产业的生产运行环节中，通常存在多种附属产业。面对生产企业运行过程中的实际情况，为了能够使企业在竞争日益激烈的当下具有较高的核心竞争力，就要企业对其内部结构进行调整，转变企业发展思路，加大对核心技术竞争力的提升。“营改增”改革后，企业的经营状况有了更加显著的变化。这是由于实行“营改增”政策后，制造业转变了其运营管理的理念，对公司产品结构进行了合理的规划和调整。将制造具有核心技术竞争力的产品作为企业的重要目标。随着“营改增”改革的不断深入，其对企业自主创新产生了很大的影响。面对这样改革环境，制造企业在公司的运营环节中，不需要担心重复的税费问题。企业的经营管理者将更多的资源用于公司技术的创新发展中，提高了公司对技术的革新。

企业经营效益

进行“营改增”改革的目的是为了减少对企业的重复收税。有效地调整税率，减少企业对税费的压力，全面提高企业经营收入水平。在实现“营改增”后，商品批发零售公司能够将产品的税费进行抵扣，大大减少固有的税金负担。这有助于减少运营费用，提高企业价值，为公司健康发展打下坚实的基础。营改增”改革对企业的经营和长期发展起着核心作用，特别是通过改革后对小规模企业的发展空间更多，企业的经济效益也在提高。通过“营改增”，公司今后可以持续提高盈利利润与核心技术竞争力，从而对公司的商业结构的持续创新与升级以及产能的提高产生重大影响。在国家一线城市的运行过程中发现，改革的实质性更加适用，相应企业的税费负担也逐渐减弱，企业的经营业绩大大提高。当前通过“营改增”具体落实到企业的运营环节中，企业利润逐渐增加提高了经营业绩，有助于企业的长期发展。

纳税筹划分析

摘要：为使企业的经营成本减少，提高经济利益，财务管理部门应使用合法的手段对企业的纳税筹划进行调整，减少企业的经济损失。本文就纳税筹划在企业财务管理中的应用进行探究，对税收筹划的意义进行了解，并阐述企业财务管理中纳税筹划的实际应用，以期为相关的财务工作人员提供几点建议。

关键词：纳税筹划；企业财务管理；应用措施

引言

纳税是每个公民和经营企业应尽的义务，随着企业的发展，经营额度的提升也意味着企业的税收也在不断提高，税务资金作为经营成本，在企业的发展中占据了较大一部分，为提高企业的经营利益，降低成本，企业的财务部门应在法律的允许下，使用合法的手段帮助企业进行合理的避税。因此，财务部门应加强对企业税务工作的管理，力求使用正确的方式来减少税收金额，避免产生偷税漏税等违法行为。

一、纳税筹划的意义和作用

（一）纳税筹划的意义纳税筹划指的是在不违反相关法律法规的前提下，经过企业财务部门对企业理财和投资等活动的调整和规划，达到在纳税时能够减少纳税金额，或者延缓缴税的目的，使企业的资金和经营成本避免出现大幅度的缩减，维护企业的基本利益的行为。纳税筹划是一种在法律允许范围内的行为，其具有以下特点：①合法性。企业在进行纳税筹划时，是在遵守法律的前提下进行的，同时，其避税减税的行为不违反税法规定[1]。②筹划性。企业的财务管理部门应在纳税前对企业经济相关事项进行调整，针对税收规定合理筹划。③目的性。企业进行纳税筹划，一方面是选择降低税负，将税收的成本降低，同时迎来较高的资本回收率。另一方面是滞后纳税时间。在货币的时间价值的帮助下提前收款，延期支付，使企业的利息支出降低。

（二）纳税筹划的作用首先，企业通过纳税筹划能够提高竞争力，加强风险防控。随着市场竞争变得越来越激烈，企业的发展面临着巨大的风险和竞争，为加强企业的抗风险能力提高将整理，企业的财务管理部门应加强对财务风险的防控，同时加强对纳税筹划的管理。从企业的发展方面来说，合理避税的纳税筹划措施是其发展的一大助力，通过纳税筹划，不仅能够降低企业的税收风险，使企业的发展风险降低，同时能够降低纳税成本，使企业在运营中能够拥有充足的资金。因此，做好纳税筹划能够有效地提高企业的竞争力和抗风险能力。其次，通过税收筹划，能够使企业的生产和经营活动效率更高。在经过纳税筹划后，企业的经济利益不断提升，资金成本的提升能够支撑企业的顺利运转。通过减少税收资金，企业在进行生产时，能够在资金充足的情况下顺利地进行产品的生产，同时让企业的经营活动效果不断地提升。最后，促进依法纳税相关法规的执行。在企业的经营过程中，都应该承担依法纳税的责任，纳税的合理性与企业的财务管理有着重要的联系，不良的纳税行为势必会影响企业的正常发展，因此，应避免人为失误，降低企业的风险。

一、税收筹划在企业经营管理中的具体应用

企业从成立之日起，就确定承担了各项税收缴纳义务，下面针对个别税种逐一分析计提缴纳过程中应重点关注的筹划点：

1.增值税环节。增值税涉及销项税、进项税、进项税转出、已交增值税几个科目。在销项税中应重点关注各种销项税适应的税率，充分研究税收政策，以确定优惠税率的适用。在进项税环节应重点关注收到的进项税专票的抵扣时间，对方进项税率等，以保证抵扣税率。进项税转出环节重点关注转出的法规要求，转出比率的合理性及测算方法，以避免税收风险。除此之外，企业还应充分研究税收优惠政策，对符合税收优惠或免税项目，针对企业自身情况核实转出金额等，以确定是否真正享受到节税目的。

2.消费税、营业税等流转税环节。重点关注税率政策，提税收入的入账时间和核算口径。其他的税收优惠的适用情况。重点关注营改增的各项相关政策。

3.城建税和教育费附加属于流转税的附加税，应按流转税额进行计提上缴，重点关注各地区的计提比例有所不同。

4.文化事业建设费是按照相应的计税收入比例计提上缴的，重点关注应缴税收入项目，收入的入账时间和方式，各省市的税收优惠政策。

5.企业经营管理所得税环节。主要关注企业经营管理所得税的计算，汇算清缴，在收入、费用发生与计提过程中，严格按照国家所得税相关政策进行控制，避免所得税汇算清缴时进行纳税调整，给企业带来税收风险。充分研究各项所得税税收优惠政策，以享受税收优惠。

关键词:矿产资源；税费征收；经济学；思考

矿产资源不仅是工业发展的必备材料，也是我国战略层次的重要物资。缺乏矿产资源，不仅会影响我国工业发展，也会让我国失去战略优势，危害国家安全。而对于我们普通人日常生活来说，也处处离不开矿产资源。新时代党对资源和生态提出了更高的要求，推进资源全面节约和循环利用已经成为当下矿产资源必须正视和面对的一大要求和挑战。在面临这种挑战的情况下，怎样才能够有效地节约资源和将资源循环利用。那么最简单最直接也是最有效的方法，就是建立完善矿产资源税费征收体系，从国家层面上宏观掌控整个矿产资源的使用和开采过程。对矿产资源进行合理的税费征收，能够有效地控制矿产资源的集约性开采，能够为矿产资源的持续利用奠定政策方面的基础。

一、矿产资源的基本属性

(一)矿产资源是公有资源从经济学角度来说，所有物体都可以根据排他性和竞争性进行分类。一个物品如果具有排他性又有竞争性，那么它就属于私人物品；一个物品如果没有排他性，也没有竞争性，那么它就属于公共物品。一个物品如果有竞争性，但是没有排他性，那么它属于公有资源；而一个物品，如果有排他性，但是又有竞争性，那么它就是自然垄断。矿产资源也适用于这个经济学法则。从这个经济学法则来看，如果对矿产资源进行开采后，这些矿产资源已经属于开采者，就没有办法被其他人开采了。同时，矿产资源遍布全球各地，并且在开采之前是不属于任何一个人所拥有的。从这一点看矿产资源又不具备排他性。也就是说，矿产资源是一种公有资源。从法律层面来讲，矿产资源也属于公有资源，法律规定它属于国家所有的自然资源，也是全民拥有的公有资源。

(二)矿产资源的勘察具有正外部性我们都知道在对矿产资源进行勘察的过程，就是为了找到矿产资源，并将它们开采和利用，也就是说资源勘查是矿产资源采集和使用的必要前提。如果不对矿产资源进行勘察，那么我们就没有办法确定矿产资源的位置以及了解矿产资源的储存含量，就没有办法制定开采计划，也就更没有办法将它们开采出来并进行使用了。从这一角度来说，矿产资源的勘察就是将未知的矿产资源位置和含量变成我们已知数据的过程。而从经济学角度来说，矿产资源的勘察是矿山资源经济价值发挥和利用的基础。而从宏观角度来说，对矿产资源进行勘察，是为了更好地了解矿产资源的储存含量地理位置、以及它们的形成条件和形成规律，有利于人类完善关于矿产资源的理论数据，同时更能够提高人们勘查矿产资源的技术水平和科技能力。

(一)矿产资源的开采具有负外部性为什么说矿产资源开采具有负外部性呢？首先，矿产资源的开采与勘察对社会和自然环境的影响是完全不同的，有助于我们了解矿产资源的各项数据，从而对它们进行保护，而矿产资源开采则是矿产资源取用和消耗过程。众所周知，现如今绝大部分的矿产资源都是不可再生资源，它们往往是通过千百万年的地理运动和各种环境因素才慢慢积累形成的。将它们开采出来，只能让矿产资源的储备量越来越少，并且在开采过程中，由于目前掌握的开采技术有限，往往也会对当地的地理环境造成一定的破坏，现阶段就有很多因为开采过程而造成的泥石流和山体滑坡等等自然灾害现象的出现。

二、矿产资源税费的理论分析