企业税收风险全文(5篇)

摘要：本文基于企业纳税策划与税收风险应对在降低企业成本、规避企业税收风险、提供发展与决策支持等方面的重要意义，从税收本身提出层次策略，依据低层次、中层次、高层次采取纳税策略；并根据企业所处的不同发展阶段，采取差异化纳税策划策略；从企业外部环境与企业内部分析了税收风险来源，并有针对性地提出税收风险应对策略，促进企业可持续发展。

关键词：企业；纳税策划；税收风险；应对

一、企业纳税策划及税收风险应对意义

企业纳税策划与税收风险应对对于实现企业发展具有积极的意义，它不仅能够有效利用税收杠杆降低企业成本，而且能有效规避企业税收风险，为企业发展与决策提供有力的支持。

1.降低企业运行成本

税收是企业运行成本支出的一个重要组成部分，目前国家层面基于企业出台了相关的税收政策，以及基于不同行业出台了相关的税收优化政策。科学的纳税策划将有助于企业利用税收政策，进行合理的产业调整与政策运用，合理、合法地降低企业税收支出，从而有效降低企业运行成本，为企业发展节约大量资金，推动企业的转型与升级。

2.规避企业税收风险

一、石油企业产生税收风险管理的原因

(一)相关税收法律层面原因

税法体系尚需完善，很多现行税收政策在制定时没有考虑周全，存在很多不确定性，不能准确划分合法、非法的界限，给纳税人造成税收陷阱，造成纳税人税负不同，增加了税收管理风险。另一方面，我国税法对行政权力的保护，大于纳税人利益保护，出现税收征纳关系不平等，赋予行政机关的裁量权过于自由，增加了纳税人风险。

(二)税务部门层面原因

由于石油企业与税务机关的政策不同步，税务机关对于政策法规宣传保守，造成企业不能及时了解最新政策，税务机关税法宣传滞后。由于政策的变动会影响企业利益，企业税收法制观念滞后、税收征管手段不规范，就会影响自身发展，给企业带来税收风险。

(三)石油企业自身原因

石油企业纳税观念缺乏主动性，使企业不能从整体把握各种税收政策，致使纳税金额不准确，没能正确适用税收政策，导致税收政策依据错误，企业没有享受应享受的税收优惠，而该缴够的没缴够。

摘要：文章以税收风险管理为导向，对国内大企业税收风险与管理机制展开了细致的分析，阐述了我国大企业税收风险管理的现状及问题，同时结合当前我国实际国情，提出了完善国内大企业税收风险管理的建议。希望通过本文的研究能够有效丰富完善大企业税收风险管理工作，逐渐缩小我国与国际发达国家之间的管理差距，使大企业更好的适应现代化税收管理需求，引导大企业良性、可持续发展，进一步促进我国经济的稳定发展。

关键词：大企业；税收风险；管理；研究

1相关理论分析

1.1国内大企业概念和特征

通常来说，大企业指的是具有一定的经营规模，自身的注册资本和雇佣员工人数达到一定的标准，或者具有较为复杂的内部管理机制和较规范的会计核算制度的大中型企业。从特点上进行分析，大企业一般具有以下几个特点：第一，大企业具有一定的生产规模和内部结构。大企业的经营规模和人员规模普遍较大，且具有较广的市场覆盖范围，经常有跨地区、跨省份经营的情况，一些大企业集团在各省会城市或者国内主要城市都会设有分支机构，因此企业的经营管理手段较复杂多样。第二，大企业具有跨地域性和复杂性。为了更方便拓展业务，扩大企业经营范围，大企业除了在注册地设有企业总部外，在国内其他大中城市也会设有分支机构，因此一般来说大企业的涉税事项较复杂繁琐，税务管理难度和风险都相对较大。第三，大企业内部具有严格的控制管理制度。由于大企业的规模和体量都较大，因此为了更好的进行企业控制管理，其内部都会有一套较为成熟、完善的企业管理制度，例如财务核算管理制度和税务申报管理制度等。另外，相对于小型企业来说，大企业更重视国家颁布的各项法律法规、规章制度，绝大多数大企业都会聘请专业的法律、税收方面人才作为内部高级管理人员，它们税收遵从度意识普遍较高。

1.2国内大企业税收风险内涵及特点

我国国内大企业税收风险内涵之一就是税务人员的主观性，不同的税务工作人员和企业对税务政策和涉税业务的理解方式有所不同，另外不同的税务征收机关对税务制度等文件规定的也不尽相同，导致纳税人与税务征收机关之间不可避免的存在着一定的理念偏差，双方很难在观念上和管理方式上完全达到一致，这种主观性因素无疑会增加企业的税收风险。其次，大企业税收风险还存在着一定的必然性，所有企业都是以增加自身的经济价值，实现利润最大化为最终目标，这一目标与税收之间存在着较大的矛盾，因此企业在生产经营过程中，都会在不违反法律的前提下，尽可能的追求税务成本最小化，在这一过程中企业必然会难以规避所有的税收风险，对企业的未来发展形成一定的隐患。第三，大企业税收风险还具备一定的前置性，通常情况下，企业在进行日常经营时，企业的税收风险已经与企业前期的实际纳税行为融为一体，因此企业的税收风险通常都先与履行税收责任行为，税收风险具有一定的前置性。根据现有的税收理论分析，税收风险是一种财政风险，一旦税收风险事件发生就会导致国家税收款项发生流失，从税收风险类型上分析，税收风险可以分为税收收入风险，税收执法风险和依法纳税风险。从税收征收机关来说，税收风险主要指因为税务制度，政策文件和一些其他不可预知情况导致的纳税源情况劣化，降低国家税收效率，导致国家政府需要税收款项时，纳税金额无法满足实际需求。而从纳锐人角度分析，税收风险则主要指的是由于税务缴纳情况不符合标准导致的补缴税款或者补缴滞纳金，甚至触犯国家法律被追究相应的刑事责任，这些都会给企业带来直接或间接的损害。

【摘要】随着金税三期系统的上线运行及不断升级，其庞大的大数据分析优势将使企业的税收体系变得更加透明，这不仅使企业的税收风险激增，而且企业的税收管理也将面临巨大的考验。所以，企业必须加强内部税收管理，建立税收风险评估体系，从根本上杜绝税收风险的产生。文章从金税三期系统的上线背景及覆盖范围入手，分析对企业税收管理的影响，结合企业实际情况，找出目前存在的税收风险点，提出风险防范措施，进而提升企业税收管理工作水平。

【关键词】金税三期系统；企业税收风险；防范措施

一、金税三期系统的上线背景及覆盖范围

金税工程，是国家推广政务工程电子化的标志工程，是税收管理信息系统工程的总称，是国家电子政务“十二金”工程之一。金税工程从1994年开始，历时7年时间，先后进行了金税一期、金税二期的建设阶段。2005年，金税三期工程建设的项目建议书通过了国务院的审核；国家发改委先后于2007年批准了金税三期工程的可研报告，2008年批准了金税三期工程的初步设计和投资概算，至此，金税三期工程正式启动；直至2016年金税三期系统正式全面上线运行。金税三期基于计算机技术和互联网平台，建立了一套规范统一的应用系统，由国家税务总局以及省局来集中处理，范围涵盖了几乎全部的税种和业务环节，税收管理信息系统下设四个子系统，分别是征管业务系统、行政管理系统、外部信息系统、决策支持系统，具有功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密等特点。目前，金税三期系统的范围已覆盖税收全业务，实现业务规范统一化，简化涉税事项，加强纳税遵从风险管理，实现纳税信息共享和外部涉税信息管理。

二、金税三期系统对企业税收管理的影响

随着金税三期系统的全面上线，税收征管的大数据时代已经来临，税务局已从“智慧管税”转变为“数据管税”，主要是通过金税三期管理系统采集纳税人的身份信息、资产信息、银行流水信息、开票信息等，将来自各渠道的各类信息进行大数据比对，进一步判断企业的涉税行为是否存在违规问题。由此可见，金税三期系统上线后，税务机关将比以往任何时候更加清晰地透视纳税人的经营及纳税行为。而对于企业来说，在享受系统带来的快捷、便利服务的同时，也面临着大量的外部监管和检查，过去一些所谓的避税手段将面临极大的风险，纳税企业对此必须有清醒的认识。

（一）金税三期实现了多系统整合，优化了企业纳税申报流程，提高了企业办税效率在金税三期系统上线以前，企业办理涉税事务大多需要到税务局的业务大厅办理，有时因为沟通不畅或者资料不齐全，还需要多次往来于企业和业务大厅，造成企业办税成本增加，而业务大厅由于窗口人员有限，往往处理纳税事项的效率相对较低，影响了税务局的办税形象。金税三期系统上线后，通过信息系统集成及人工智能，将原国税局、地税局、发票查询及发票认证等多个登录平台进行了统一，改善了用户界面，并在平台上相关的税务公告及政策等多项信息，方便了企业纳税，使企业可以通过网络在电子税务局一个界面完成企业税务管理涉及的全部工作。由此可见，金税三期通过多个系统集成整合、办税流程的优化，使企业纳税申报流程得到了优化，大大提高了纳税企业的申报效率，节约了办税时间，节省了企业办税成本。

摘要：在新时代科学技术突飞猛进，高新技术企业已成为我国经济增长的中坚力量，它有力地推动了经济的发展和社会的进步。新形势下的税收风险管理是高新技术企业的重要管理环节，加强税收风险管理有利于纳税质量与经营管理水平的提高。本文以HT公司为例，通过对财税现状的分析，从观念、环境、人才、科研项目、政策五大税收风险的角度，阐述了如何构建发展型的企业税收风险管理体系。

关键词：高新技术企业；企业税负；税收风险管理

党的中指出，要坚定不移地贯彻新发展理念，推动我国经济实现新的跨越。目前，高新技术企业已成为我国经济增长中不可或缺的中坚力量，如何建立“发展型”的税收风险管理体系，加快构建发展新格局，是每一个高新技术企业都要面对的重要课题。

一、高新技术企业实施税收风险管理的重要意义

（一）“发展型”税收风险管理的内涵“发展型”的税收风险管理，要以政策导向为指引，以提高纳税质量为中心，以战略管理为主线，以改革创新为根本动力，结合企业特点，对生产、经营、决策等方面的涉税业务或行为进行有效设计和策划。“发展型”税收风险管理的关键在于，将税收风险管理纳入企业风险管理总体系中，长期动态分析并贯彻执行，以实现企业价值的最大化。

（二）高新技术企业加强税收风险管理的意义1.有利于实现国家利益与企业利益共赢国家通过推行税收优惠政策，以“优”惠来“优”配置，鼓励和引导产业资源优化配置，促进重点优势产业发展，以实现社会经济进一步发展。税收风险管理是财务管理体系中的重要环节之一，其目标是实现企业价值最大化，通过战略性的税收风险管理，有利于管理层透析政策深挖导向，将企业自身优势资源与国家政策导向相结合，依托技术创新提升竞争力，实现国家利益与企业利益两者共赢发展。2.有利于企业实现可持续发展税收风险管理贯穿于企业发展的始终，企业投资、融资、营运等各个环节都缺少不了税收风险管理。发展型的税收风险管理能够有效抵御风险，减少资金外流，有利于高新技术企业将更多的资源投入研发和创新中，制定出有效的研发战略决策和战术决策，最大限度地激发企业潜力，引导企业持续性长期发展。3.有利于提高企业战略管理水平近年来高新技术企业发展迅速，对管理要求也在逐渐提高，发展型的税收风险管理一方面有利于管理人员加深对财税和管理知识的理解，提升专业素养；另一方面有利于引导管理者树立“创新、战略、发展”的经营管理理念，以便于统筹性地分析企业现有矛盾和存在问题，补齐发展短板，提出战略性的解决途径，全面提高企业经营管理水平，激发高新技术企业创新动力。

二、HT公司面临的主要税收风险