企业税收服务全文(5篇)

摘要：进入经济新常态后，我国的宏观经济增速放缓，影响税收收入的增长，进而我国以税收收入为主体的财政收入的增量受到制约，因此优化税收服务，辅助企业与国家能够良好的应对经济新常态带来的挑战，就变成了税收工作的重要目标。本文对经济新常态下优化税收服务的重要性进行分析和探究并提出个人建议。

关键词：税收服务；税收遵从；经济新常态

1经济新常态下优化税收服务的重要性

做好税收服务能够有效帮助企业更好的面对经济新常态，即面对经济发展方式以规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长。而税务局优化税收服务的工作重点就是帮助中小型企业更快的适应经济新常态，响应振兴东北老工业基地的工作思想，推进黑龙江省经济建设纳税服务机制的内外藕合动力机制。具体来说，经济新常态下优化税收服务的重要性为以下几点：

1.1优化营商环境，促进企业发展

随着经济增长由规模速度型粗放增长转向质量效率型集约增长，营商环境问题就变成了政府和社会各界的双重关注重点。因此我们要通过优化税收服务营造一个更优质，更规范，更便捷的营商环境。对于企业而言，享受一个更优质的营商环境可以使得企业更好地应对经济新常态的挑战，实现企业经济发展的最优方式，从而反过来对税收工作做出更大贡献。

1.2涵养税源为税收发展提供可持续动力

摘要：落实税收政策与小微企业的协调发展是地方税务部门的主要职能。分析了小微企业发展与地方税收政策协调中存在的问题，提出了几点创新思考。

关键词：税收政策；小微企业；协调；创新机制

完善小微企业的财税政策创新财政扶持机制，不仅要发挥税收部门在小微企业发展中的积极作用，而且要强化监督，根据小微企业发展中的问题，有目标地解决小微企业税收问题。根据不同形式的征管模式，进一步降低小微企业的纳税成本，并依据当前税收政策与小微企业发展协调机制存在的问题适当做出调整。

1税收政策与小微企业发展中存在的问题

税收政策与小微企业的发展机制中存在一些共性的问题，主要表现在：①税收政策注重监管的效果，根据政策进行统一的征收，对于小微企业的鼓励与扶持力度不大。尽管在各级地方政府的政策颁布中有明确的规定，但是地方税收政策从全局监管的角度来看，对小微企业的发展并没有特殊的政策优惠。②税收政策要通盘考虑税收的成本，而小微企业的税收成本相对较高。小微企业的运营模式和服务模式存在较大差异，这就意味着小微企业税收征管方面也必须存在多元化，多角度的问题，这些问题的解决可能会增加税收的成本，那么这样就容易引发一些不必要的矛盾。③小微企业的数量逐年增加，但是税收政策针对小微企业的管理并不能在企业的体量增加的情况下进行适当的调整。税收政策根据税收成本的预算，不可能增加小微企业的税收服务模式，显然，这样一个不可调和的问题在小微企业发展与税收政策中也非常抢眼。④小微企业在越来越快的发展进程中，会暴露一些与政策不相适应的东西，对这种情况税收政策的监管和征管作用显得相对乏力。

2协调机制在税收与小微企业发展中的作用

统筹发展，协调发展是地方税收部门与小微企业和谐发展的关键，必须认识到协调作用在小微企业持续发展中和税收政策中的作用。首先是助推企业发展，培养新的税源。推动小微企业的持续发展是税收部门的职能，通过服务模式和监管模式的优化，对于小微企业的内涵和跨越发展具有强势的推动作用。其次是协调模式的均衡性。小微企业的发展与税收政策的相互影响要实现制约和均衡。征收和管理方面职能部门要进行科学的管理，将管理转化成服务模式。改变工作方式，在方法上实现创新，切实做到为小企业进行服务。再次，要通过税收服务对小微企业提供一些非税收服务。要真正在管理上下功夫，不仅要提供上门服务，而且要帮他们解决运营中的具体问题和难题。要常态化沟通，保持良好的服务理念和高效的服务作风，把税收服务做成动态化、生活化的服务。

一、推进纳税服务社会化的国际经验

西方发达国家非常重视通过专业的中介机构和社区组织提供纳税服务。这些主体与税务机关分工合作，在帮助纳税人遵守税收法律、协助税务机关处理税收征管技术问题、为纳税人提供辅导咨询、维护纳税人合法权益等方面发挥了重要作用。

（一）帮助纳税人办理纳税中的各种手续

美国的免费报税服务中心，其社区义工免费报税服务(VITA)的服务对象是年收入低于49000美元(2011年）、51000美元(2012年）的纳税人，老年人税务咨询服务(TCE)为年满六十岁的纳税人提供免费报税协助。德国除极少数纳税人（包括企业和个人）自行上门申报或邮寄申报纳税外，更多的是委托税务人即执业会计(税务)师进行纳税申报，委托会计（税务）师做账、编制资产负债表及损益表，并请其作为税务顾问为企业提供咨询服务等。

（二）提供业务辅导和咨询

在美国，纳税人如果认为自己的税务问题无法在线上或通过电话解决，需要面对面的税务协助，可以向美国纳税人协助中心(TAC)要求个人税务协助。在德国，纳税人协会办有《纳税人》月刊，无偿发给会员、图书馆、议员和政府部门，并无偿帮助协会会员办理纳税事宜。澳大利亚纳税人协会不帮纳税人具体的报税事项，只负责纳税人的税务咨询，并且负责向官方反映税法或者税收征管中存在的问题。

（三）维护纳税人合法权益

摘 要：物流业作为国民经济的基础性、先导性行业，是国家“营改增”税制改革的首批试点行业之一。物流行业在“营改增”实施过程出现的运输企业进项抵扣不足、增值税发票虚开虚抵以及国家税收流失严重等问题，是困扰“营改增”税收有序开展以及行业健康发展的瓶颈之一。本文从“营改增”机制的科学设计、“互联网+税务”的有效管理以及“营改增”税收服务系统科学构建等三个方面展开研究，可为道路运输“营改增”税务困境的治理提供新的思路。本文的研究成果对其他行业的“营改增”税务困境的治理也有重要参考价值。

关键词：道路运输；税收；营改增；税务困境与治理

当前，我国已全面推行的营业税改征增值税改革（以下简称“营改增”）是国家实现结构性减税和财税制度创新的重大举措[1-3]。物流业作为国民经济的基础行业，是国家“营改增”税制改革的首批试点行业之一。“营改增”的实施对道路运输业的快速发展起到了良好的促进作用[4-5]。但是，随着税改的深入，道路运输行业的税务困境已愈加明显，将可能进一步阻碍道路运输行业“营改增”税收的可持续开展。基于此，深入分析道路运输行业“营改增”税务困境，并提出破解税务困境的有效途径，对道路运输行业的健康发展具有重要的意义。

1道路运输行业特点与“营改增”税务困境

1.1 道路运输行业特点

道路运输作为我国最主要的物流运输方式，每年货运量占全国货运总量达75%以上，是支撑经济社会发展的基础产业[6]。据交通运输部统计，截至2020年底，全国共有道路运输经营户近700万户、载货汽车达1110.28万辆、货车司机近3000万人，完成道路货运量近342亿t、货物周转量约60171亿t·km。但是，在庞大的数据背后，道路运输市场却呈现出“多、小、散、弱”的状态，货运市场从业主体中个体户司机占比高达91.5%，企业占比仅为8.5%；道路货运经营业户平均每户拥有的货车数量不足3辆，有85.5%货运企业拥有车辆数不足10辆。道路运输从业主体“弱而小、小而多、多而散”的特点直接导致企业运行成本居高不下，行业升级困难[7]。在此背景下，国家于2012年率先将道路运输列入首批“营改增”试点行业之一，希望通过“营改增”的减税效应，促进行业的健康发展。

1.2 道路运输行业“营改增”税务困境

摘要：随着市场经济发展，市场在资源配置中起决定性作用，国家减税降费大环境下，多数企业无法及时更新并利用税收优惠政策，税务师事务所在规划企业税收及合理降低企业税费方面显得尤为重要。企业作为市场经济的主要组成部分，根据当前的税收情况分析，在激烈的市场竞争环境下，税收规划的企业在市场份额占有和市场竞争中占据优势，侧面反映了税务师事务所不可或缺性。通过企业的发展能力和发展水平来看，企业在涉税中存在一定的风险，采取行之有效的措施，已经成为当前税务师事务所进行税收规划重要的基础，也是能够形成一定的风险规避能力，是企业产生发展、运营效益和税务师事务所服务客户形成竞争优势的重要组成部分。

关键词：税务师事务所；服务企业；税收筹划；涉税风险

在我国市场经济的条件下，税务师事务所进行税收服务，为新兴产业提供一定的发展契机。税务师事务所作为企业的人，在企业机关进行具体的税收管理中，发挥了非常重要的作用。税务师事务所作为税收管理人，能够形成良好的税收意识。作为纳税人，应该进行依法纳税，减少税务师事务所业务风险，因此进行合理的税收管理已经成为当前税收事务管理的重要体现。税务师事务能够规正税收事务筹划，不断规避风险，根据税收筹划的基本定义，可以进行合理的操作和分析，提前做好税收管理。准备为税收管理服务能够通过行为税收的管理，做好行政法律规避，促进税收风险控制和管理。

一、税务师事务所服务企业税收筹划的涉税风险

根据对税务师事务税收筹划的具体涉税风险分析来看，主要包括了以下3类风险：其中第一类为法律风险，这是税收筹划与税收事务关系较为密切的一项风险，这类风险的分析具有一定的不确定性，如果进行合理的调整，则需要通过会计核算手段来调整的经营结构，根据法律法规合理规避相关风险，通过税务师事务所来承担风险的责任和义务不断明确，形成一定的税收业务义务层面的风险规避分析；二是行政风险。这一类型通过合理的税收进行审核，有助于对税收政策进行合理的分析，形成标准化的税收服务和程序，鼓励税收资源进行合理运用，并在税收中做到不浪费，具体的管理通过税务师事务所服务企业的经营管理来实现市场化经营，做好预测和存在经济风险的基本分析，形成一定的经营管理，做好成本规划，减轻税收的基本负担大有裨益；三是诚信风险。税务师事务所存在诚信风险，在一定的法律框架下进行具体的税务服务，能够解决法律风险中存在的诚信危机。一方面，企业严格遵守税收机关的申报制度，更好的进行稽查和管理，同时税务师事务所作出一定的稽查服务，也可以在一定程度上把控纳税风险。另一方面，对税务师事务所所服务企业的纳税职责进行落实，督促其起到应尽的社会责任，有助于会计师事务所树立良好形象和产品市场影响力，从基本层次上规避了事务所所服务的企业部门可能受到的风险，做到融资行为的最大收益。

二、税务师事务所服务企业税收筹划中涉税风险的规避措施

通过对纳税相关的税收筹划分析，可以从企业的基本情况进行筹划，方案的设定根据税收基本服务和涉税风险进行具体的规避，可以采取相关的合理筹划措施来达到风险的税收风险规避，具体措施如下：