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企业税务服务全文(5篇)

前言:小编为你整理了5篇企业税务服务参考范文,供你参考和借鉴。希望能帮助你在写作上获得灵感,让你的文章更加丰富有深度。

企业税务服务

现代服务企业税务管理论文

一、“营改增”带给现代服务企业的影响

(一)积极影响

第一有利于企业之间的公平竞争。增值税不会对经济主体进行区别对待,客观上比较有利于引导企业在公平竞争中发展,由于增值税税基不够宽,有些第三产业仍然被排挤在外,使公平不能够完全体现出来,只有扩大增值税税基,才能使公平充分体现出来,更好的发挥改革的作用。第二有利于税收的征管。社会经济的发展,使得商品和服务的划分越来越不明显,信息化时代的到来,部分商品已经逐渐开始服务化,造成了商品和服务的概念更加模糊,同时也给税收征管带来了很大的障碍,而增值税在可以更好的细化这些细节,征税范围同时涵盖了商品和服务的范围,有效地解决了征税的难题。第三有利于我国服务业的发展。我国正在大力推进第三产业即服务业的发展,而服务行业的营业税是全额征税,没有抵扣。倘若服务业专业化分工复杂,可能会增加税收负担,阻碍服务业的发展,而“营改增”的改革则可以很好的避免这种现象的发生,这对我国综合国力的提升和推动经济发展具有重要意义。第四有利于我国税制的国际化发展。当前情况下,很多国家都已经把服务税纳入到增值税的范围之内,把营业税改为增值税是一种国际化趋势,因此,增值税是一个国际化税种,我国把营业税改为增值税也是为了更好地与国际进行接轨,实现税制的国际化。

(二)消极影响

第一税收负担增加。从理论上来看,营业税改增值税应该可以降低税负,给企业减轻税务负担应该会给企业带来一定的帮助,但是,如果取得得的仅仅只是普通的发票,反而会让企业的税负增加,阻碍企业的进一步发展。因为增值税是属于价外税,在企业的收入和成本均降低的情况下,其收益也会有所下降。把营业税改为增值税,实际营业过程中会增加服务业的税务负担。第二税务管理难度进一步上升。首先,税源抢夺过程中,涉税风险的出现加大了税务管理的难度;其次,目前的税务制度并没有形成全国统一的标准,相对混乱,一些不法分子逃税漏税的现象更加容易发生,损害了合法交税企业的利益,不利于管理;再次,上级对于增值税的稽查力度较大,税务管理难免会存有漏洞,是管理难度加大;最后,增值税的计算存在着较大的混乱,难以准确核对。第三,对于发票管理的影响。在增收营业税时,服务类企业只需开具税务发票,改革之后,企业发票的管理更加严格。由于增值税关系到说收的抵扣,发票的使用不当,可能或造成法律风险,增值税发票的限额较低,和营业税发票的限额存有差距,与服务业限额的差距较大,申请高额发票所需时间长,不利于业务的开展。

二、针对“营改增”带来的消极影响服务企业应该采取的有效措施

(一)改革企业管理

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提供建筑服务企业税务筹划分析思考

【摘要】建筑业作为国民经济发展中非常重要的行业,其情况复杂,涉及税种税目繁多,因其涉及多样复杂的组织架构、经营模式、采购模式,且随着建筑业进行营改增改革,新的增值税改革相关政策出台,对企业进行财务管理、税务管理等各个方面都将带来较大影响和严峻挑战。涉税风险趋于复杂,加强财务管理及税务筹划,将有利于企业避免相关涉税风险,提升经济效益。论文从多方面进行建筑企业税务筹划分析。

关键词】建筑业;税务;筹划 

1合同筹划

1.1实现价税分离

营改增实施后,需要实现价税分离,增值税部分不需要缴纳印花税,价款部分需要缴纳印花税,因此,签订合同时应将价款与税款分离。相关风险点提示:如果签订合同时未分别列示价款与税金,而只列示一个合同总价金额,按规定需要按照合同含税总价金额作为基数进行计算缴纳印花税税款。如果对合同签订细节不准确掌握,将会导致税款多缴纳的风险,或者按照不含税金缴纳造成漏税风险。因此,签订合同时应规范合同签订方式,准确描述相关条款,规避纳税风险。

1.2明确划分不同税率合同业务

建筑承包合同以EPC为例,包含勘察设计(6%)、建筑安装(9%)、设备采购(13%)不同税率业务,纳税人需要针对不同的业务明确列示,将总包业务拆分为不同税率业务,分别进行核算。依据相关增值税规定,对于涉及不同税率业务,应当分别核算,没有分别核算的兼营及混合销售业务,应该从高适用税率。因此,签订合同时避免因混淆业务造成涉税风险,对于归属不明确的费用,应在合同条款中尽量明确,并考虑尽量纳入税率较小的合同。避免签订类似“其他”内容合同条款,避免因业务界定模糊,多缴或少缴纳税款,造成涉税风险。另外,对于不同类型的企业,税收筹划方向应根据业务考虑其特殊性,如针对总承包企业而言,拆分设计、土建、安装、材料、设备等合同可以避免混淆业务造成多缴税款风险;针对分包商而言,可以进一步考虑服务业务类型选择,如清包工、甲供工程等业务。

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走出互联网时代的大企业税务管理困境

摘要:大企业由于集团公司层级多、业务量大、经营模式多、人员调动频繁等因素,普遍存在涉税业务杂乱,管理成本偏高,工作效率低下,办税人员压力较大等问题,在当前“互联网+税务”的背景下,企业税务管理形势更加严峻,企业税务管理亟需建立税务共享服务中心,通过信息共享、IT共享、服务共享和知识共享实现税务机关、纳税人等有机结合的统一整体,消除信息传递的中间环节,实现资源配置的帕累托最优

关键词:大企业;税务管理;共享服务中心

互联网时代的到来推动了技术创新的浪潮,催生了一系列技术群——大数据、云计算、区块链、移动互联网、人工智能、物联网等等。在这样强大的信息技术的推动之下,原有构成工业社会的一些基本概念,它们所指向的内涵正在发生深刻变化,互联网时代重新定义了基础设施、生产要素和协作(分工)结构。为适应互联网时代的发展,国家税务总局了《“互联网+税务”行动计划》(税总发[2015]113号),把互联网的创新成果与税收工作深度融合。“营改增”、金税三期、多证合一、税收实名制认证、国地税联合稽查、个人税号、申报机器人、纳税信用体系等多项举措并进,我国税收征管和涉税风险管理体系正在向互联网化加速变革。大企业是国民经济的重要组成部分,是各行业发展的核心力量,也是我国重点税源监测的对象。大企业由于集团公司层级多、业务量大、经营模式多、人员调动频繁等因素,普遍存在涉税业务杂乱,管理成本偏高,工作效率低下,办税人员压力较大等问题,在当前“互联网+税务”的背景下,企业税务管理形势更加严峻,企业税务管理亟需“转型”。

一、大企业税务管理现状分析

(一)税务管理组织架构不合理

组织架构是企业税务管理的基础。大企业税务管理的现状如下:从横向来看,在很多大企业的分子公司,通常设有专门的会计岗位,但是没有专门的税务岗位,税务工作主要由财务或会计人员兼任;税务工作主要是开票、申报等日常业务,没有专业人员对企业的税务政策进行专门的收集,更没有专业的税务人员进行税务筹划,难以使企业税务管理工作效益最大化;在集团性的总部公司,通常有科室负责税务筹划管理工作,编制隶属财务部,并由财务总监分管。,从组织架构上看,税务管理人员难以参与公司战略性决策。从纵向看,各层级公司之间的税务管理人员未形成垂直管理关系。互联网的应用,让各层级税务管理人员沟通更为便捷,但税务管理工作散落在各分子公司,未形成垂直管理系统。而税务方案的设计、实施通常需要多家甚至是不同层级之间的总分、母子公司的配合才能完成。同时平行的子公司之间税务管理协作不易,通常需要通过内部协调才能进行。因此税务管理人员的组织架构未能垂直、扁平化管理,较大制约了税务方案实施的有效性和及时性。

(二)大企业税务管理制度不健全

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企业税务管理中税务师的重要性

随着我国经济的市场化转型及政府全面依法治国的法制化进程,企业的并购、重组、上市等行为越来越多,企业的税务管理为了遵从政策导向势必发生相应改变。政府部门对社会事务管理职能的法制化转型,全面依法治国的新举措将会越来越完善,大型企业尤其是跨国大企业面临的市场环境越来越复杂,相应的税务管理工作迫切需要规范化、专业化、法制化,税务师在这一转型过程中将对企业的税务管理发挥越来越不可替代的重要作用。本文从税务师的业务范围及大型企业税务管理中对税务服务的需求点两个方面进行探讨,并提出充分发挥税务师作用的对策思考。

一、税务师的职业定位与业务水平

根据人力资源和社会保障部、国家税务总局关于印发《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》的通知【人社部发(2015)90号】,税务师应具备财会、税收专业理论与方法,能独立解决涉税服务业务中的各种疑难问题,是面向社会提供涉税专业服务的专业人员,税务师应具备较高的财务与会计知识和涉税服务相关法律知识。由于税务师在实际工作中不可避免地要与企业财务会计部门和相关法务部门人员相互协作、密切配合,要求税务师的职业定位不仅税收专业技能应用,更是社会(包括政府部门、企业及个人)的税收治理参与者、税法实施监督者和税收法治推动者。

二、企业税务管理中的税务政策需求

(一)企业内部需求

相对于中小型企业,大型企业一般采取多元化发展,业务范围涉及多个不同行业。近年来为响应国家号召,实施“走出去”战略,跨国大型企业数量逐步增加,管理组织机构与管理模式不再单一,分工越来越专业化,为适应国家职能机关的管理需要,大型企业都有单独的税务管理组织如税收管理部,税收管理部与企业的财务部门、法务部门紧密联系、密切协作是企业运行必不可少的环节。企业的设立、改制、重组、上市、资本运作业务均涉及复杂的管理知识和许多政府部门的政策,业务繁杂且耗时较长,各个部门的政策环环相扣,稍有疏忽就会造成无法挽回的既成损失。企业的税务管理部门如果在上述业务的决策阶段及时收集并熟练运用有关法律法规政策文件、及时与税务机关沟通对接,就会为企业合理规避税收法律风险保驾护航。伴随国家宏观经济调控政策的转变,大型企业日常税务管理难度也在增大,各种税收核算的前期规划也要适应政策的需要,如“营改增”政策的前期业务流程规划,企业从事符合节能节水、环境保护项目企业所得税优惠条件的准备工作、研发费用加计扣除政策应具备的前提条件等方面,都需要企业的税务管理部与其他部门之间进行协调,为达到政策要求的条件,还要协调不同部门之间的工作方式或业务流程。不同行业的企业对税务管理侧重各有不同,譬如钢铁行业,受近几年国家政策调控的影响,环境保护、研发费用加计扣除的政策运用较频繁,但对房地产行业来说,“营改增”政策及土地增值税清算的政策则更重要。近年来,大型企业的税收管理部门的很多管理人员积极学习税务师的各项知识并通过考试取得国家认证的职业资格,证明企业对税务师的知识需求日益迫切,也是企业为了规避税收法律风险,依法经营的需要。

(二)企业外部需求

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现代服务业税务风险论文

一、“营改增”后现代服务业纳税风险控制的措施

针对“营改增”后现代服务业纳税风险产生的原因,有必要制定降低“营改增”后现代服务业纳税风险的相关措施。“营改增”后部分现代服务业纳税风险控制应该融入全过程控制的•工作研究思想,即事前、事中和事后的全过程控制。

(一)建立预警机制

为了提前将“营改增”后部分现代服务业的税务风险控制在合理的范围内,并尽可能的使税务风险所带来的损失程度最小化,达到企业可接受的范围,企业应该建立全面的税务风险预警机制,积极预防和控制税务风险。一是树立全面税务风险防范意识。首先,实行“营改增”的部分现代服务业企业高层管理者应带头树立税务风险防范理念,营造良好的税务风险管理气氛;其次,要制定与企业风险偏好一致的税务风险管理目标,要求将税务风险防范意识从纵向和横向深入到企业各个部门、各个环节,明确责任,将涉税事项处理和税务风险管理制度化、程序化、标准化,从而预防和减少风险的发生,确保企业持续健康发展。二是建立全面、有效的信息与沟通系统。部分现代服务业实行营改增后,增值税比营业税的内容更为复杂,因此税务风险更高。从内部来讲,应及时汇编“营改增”后的税法法规,并组织所有员工进行学习,建立并完善其他相关法律法规的收集和更新系统,确保企业财务会计系统的更改设置与营改增的变化要求同步,保证会计信息的输出能够反映营改增的最新变化,消除由于会计工作没有进行到位给税务风险带来的不利的影响。从外部来讲,企业应与当地税务机关和其他相关单位建立良好的互动关系,保持有效、及时的沟通,主动咨询并快速了解“营改增”的最新政策,及时收集和反馈相关“营改增”的信息。因此,全面有效的沟通可以减少“营改增”变化所导致税务信息的理解和执行过程中存在的税务风险,防患于未然。

(二)监控与评估

由于部分现代服务业实行“营改增”后,计税方法、税收缴纳及税收优惠等方面发生了根本的变化,面对新的变化,企业应对税务风险控制进行监控,并定期进行评估,以确保它们能够控制在企业能承受的最大限度内,使税务风险的损失降到最低。一是税务风险的监控。企业应设置税务风险管理机构或岗位。监控各个部门的设置及日常业务操作是否符合“营改增”变化的要求,监控各部门对“营改增”税收政策的理解是否出现偏差,从而规范企业的经营行为;着重跟踪监控重大事项的税务风险,因为事项因其重要性所带来的高风险,会关乎企业的存亡与兴衰,因此税务风险管理部门应认真分析,采取措施尽量避免税务风险。此外企业还可发挥税务部门、审计部门、行政机关、社会媒体等各个方面的监督,从而最大限度地发挥税务风险的监控作用。二是税务风险的评估机制。营改增给部分现代服务业带来的税务风险使的这些企业有时难以避免,因此需要采用科学的方法评定税务风险。分析税务风险发生对企业造成影响的大小,使得税务风险水平合理控制在企业承受能力与可接受范围之内,以便强化对企业的风险控制。由于部分现代服务业实行“营改增”时间不长,税收政策还不是很完善,具有相当大的弹性空间,税务机关在对部分现代服务业的税收执法上拥有较大的自由裁量权,为了避免“营改增”后税务筹划给部分现代服务业所带来的税务风险,因此要对税务筹划方案进行合理评估,主动与主管税务机关进行联系和沟通,税务筹划方案经税务部门的认可之后,符合成本效益的原则,方可开展合法合理的税务筹划活动。

(三)危机管理

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