日常税务管理全文(5篇)

摘要：随着我国现阶段税务管理条例的发展和变更，公司税务部门将面对更为严峻的来自税务上的工作调整，而公司税务风险控制体系已经逐渐成为公司内部税务部门的主要工作内容之一，本文重点论述公司税务风险控制的思考。

关键词：公司税务；税务风险；风险控制

一、当前公司税务处理现状

企业相关管理人员对本企业内部的税务风险控制体系和公司税务处理流程展开梳理分析可知，当前公司税务处理方面从税务管理意识的角度而言，该公司内部税务风险控制流程混乱，且相关税务工作人员自身税务风险控制意识较为薄弱，使其在税务工作实际操作过程中会加剧本公司内部的税务风险控制的难度。而从公司税务人员自身职业技能水平的角度而言，当前公司税务部门相关工作人员自身职业技术水平较低，在日常工作中会由于自身职业技能水平的不足导致公司税务管理人员对公司税务风险的掌控程度较弱；公司税务工作人员在对自身日常工作事项进行梳理时可以发现，由于公司外部税收环境瞬息万变，其相关税收政策的改变将进一步提高本公司税务风险的控制难度。由此，相关负责人可以根据公司内部相应的是生产经营规模和员工薪资水平对本公司税务风险控制进行一定的把握，通过对现阶段公司税务处理现状进行分析规划，使现阶段的公司税务风险控制在一个合理的范围。

二、当前公司税务管理存在的问题

（一）公司内部税务风险控制意识薄弱公司税务部门相关工作人员在对本公司税务风险控制体系与日常工作中的税务风险控制流程进行分析梳理可知，当前公司内部相关工作人员的税务风险控制意识较为薄弱，由于公司税务人员在日常进行税务处理时往往是根据企业当月实际的营业收入、营业成本、管理费用、销售费用等会计科目提供的数据进行核算，因此公司内部的成本会计在对产品进行定价时需要对后续产生的税费展开合理估算，成本会计与公司税务人员由于自身管理意识薄弱将进一步影响企业运行后期涉及的公司日常经营活动中的涉税事项，又因为公司内容税务人员自身对税务风险的防控意识薄弱，这将导致相关人员在日常纳税申报过程中会无意识地做出偷税、漏税等增加公司税务风险的行为，且税务人员在申报公司工会经费、印花税等与公司内部工作人员数量、所签合同金额相关的税务报表时由于公司人事部门、销售部门等涉及签订合同的公司辅助部门因部门内部工作人员自身的税务风险控制意识较为薄弱，在日常工作中对相关合同的处理不够明晰将为后续税务机关对纳税申报表进行审查时易被税务机关作出行政处罚，由此可知，当前公司税务管理过程中由于公司内部相关部门的工作人员自身税务风险控制意识薄弱造成公司税务风险控制体系下的税务风险变高。

（二）公司税务人员自身职业技能水平较低公司税务部门主管人员在对本公司现阶段所承担的税务风险进行控制管理时可以发现，在我国现有的税收制度管理背景下，公司税务人员的日常工作中的纳税申报步骤并不完全符合我国现行的税收征管条例，且由于公司税务人员对现行的税收征管条例不够熟悉将进一步导致公司在每月进行纳税申报时往往不能完全利用现阶段推行的税收优惠政策，以公司购买供公司员工代步使用的小轿车为例，现阶段该固定资产是可以通过一次性加计扣除进入到公司的管理费用中，从而调节公司本年度的利润总额，如果公司税务人员对当前的税收优惠政策不够了解，那么将影响本公司现阶段的税务风险控制体系的稳定运行，公司税务部门管理人员在对本公司当前的税务处理情况进行分析可以发现由于公司内部的税务部门相较于公司内部其他部门而言其自身相对独立且专业性较强，这使得管理人员对该部门的工作处理情况进行分析时将无法深入挖掘部门内部存在的工作问题及运行风险，更无从对公司税务人员的工作情况进行评定，因此由于公司税务人员自身职业技能水平较低造成的公司税务风险控制能力较差的局面将不易被其他部门及管理人员发现并针对该风险提出相应的解决措施与补救方法。且公司税务部门应根据外部税收环境的变化从而不断调整自身的税务处理模式，并通过深入思考学习现阶段的税收征管条例降低由外部税收环境的变化导致的本公司税务风险的不确定性。前文中提到过，由于公司税务部门具有专业性较强的部门特质，因此，公司管理部门在对税务部门的日常税务处理工作进行考察时应从构建完善的税务风险控制制度出发，根据税务部门达到日常工作情况构建相应的税务风险控制体系，以此从根源上杜绝公司管理制度层面对税务风险控制体系运行情况的后续影响。［1］

一、物流企业应设置专门的税务管理部门，强化税务管理意识和管理力度

由于计划体制等历史原因，我国企业长期以来不重视税收管理，许多物流企业的前身都是国有企业，对于税收管理工作的重视程度远远不够，目前物流企业大部分的税收管理工作都由财务部门代为执行，而我国当前的税收体系越来越复杂，税收征管日趋严格，为此物流企业应设置专门的税收管理部门，规模较大的企业应设置税收总监，并配备专业素质和业务水平高的管理人员。

二、加强物流企业日常税务管理工作，减少不必要的损失和支出

物流企业应首先做好日常税务管理工作，包括及时办理税务登记，正确计算税款，按期进行纳税申报并及时足额缴纳税款，严格管理发票以及其他涉税凭证，及时正确地进行税务会计核算，接受税收检查等常规性的涉税活动。

日常税务管理是企业税务管理的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取纳税管理基础信息的来源，做好日常税务管理，可以使企业的各项涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大额补税给企业现金流造成的不利影响，从而减少不必要的支出和损失。

三、合理有效地利用税收优惠政策，降低企业税收成本

从2005年以来，我国为鼓励物流业的发展出台了一系列的税收优惠政策。例如，国家税务总局于2005年12月29日下发的《国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知》（国税发[2005]208号），该文件允许试点物流企业在运输和仓储两个服务环节的营业税计征基数，扣除外包业务的营业额，按差额计征营业税。这项政策的出台对于物流企业消除重复纳税有重大意义。因此凡是在试点名单里的物流企业，应在会计核算时取得并妥善保管合法的相关抵扣凭证，以能充分享受这项优惠政策。

企业税务风险成因及现状

税法遵从度低，缺乏税务风险意识

税务风险意识是企业管理者及每一位员工所必备的要素，其中企业管理者应该做好带头作用，依法纳税、诚信纳税，遵守各项税法制度。但在实际情况上，部分企业管理者缺乏纳税意识以及遵从意识，不按照相关的税收政策来依法纳税，完成一位纳税人应有的义务。管理者的意识缺乏可能进一步导致了税务风险的加深，严重时还会影响到企业的日常经营管理。例如，管理者并没有清晰认识到日常经营中所产生的经济业务是否与纳税相关，纳税行为的判断等，私自通过个人账户来收取款项，减少收入、费用成本等，从而达到偷逃税、漏税等违法行为。税款的计算、缴纳单凭企业日常经营活动及业务流程，而忽视了企业重大经济决策与税务的关联，使得企业的经济效益不大。此外，有关纳税行为缺乏进一步的审核与核实，违法违纪的风险也在进一步加深。目前，大部分企业打着“合理避税”的口号，以不交税、少缴税的心态来展开税收筹划工作，但实际上该行为是基于不合法的概念上完成的。“合理”的认定与界定存在着极大的主观性，企业管理者通过所谓合理的行为来掩饰逃税、漏税等实际行为，都属于不合法的行为。对此，企业治理层与管理层对于税收政策、税收筹划等认识并不深入，纳税意识淡薄等，都是影响企业税务风险防范的主要阻碍。

税务内控制度不健全、缺乏专业管理人员

税务内控管理制度是有效防范税务风险的主要内容，企业应该结合自身的税务部门设置、人员安排来建立健全相关内控管理制度。但在实际情况上，大部分企业未将税务内控作为一项日常经营活动，部门设置及人员安排尚未有统一的筹划与分配。同时，税务风险防范工作展开需要一定的税务专业人员，结合健全的税务核算机制来有效完成相关税务工作。部分企业目前缺乏专门的税务人员，对于税收政策的解读与传达并没有完全体会与理解，导致无法很好的完成各项应税行为的判断与核算。例如，税法制度中视同销售行为是属于应税行为，应按相关的税法标准来完成纳税，而逾期纳税或者是未缴都需要进一步补缴税款、滞纳金的加收，严重时还会面临行政、刑事处罚等风险。对于税收政策的误解也是造成企业不必要的税收负担。

税务风险管理信息沟通不畅

在税务管理过程中，企业各部门各自为政，税务信息的传达存在不畅、交流阻碍等问题，进而影响到税务管理的效率。在大部分企业的观念认识当中，财务部门是兼任税务管理工作，各项税务管理的内容均由财务部门的工作人员负责。但落实到企业的具体经营当中时，销售业务部门则占据主导地位，财务部门对企业的重大经济决策的参与程度不高，无法很好融入到企业的日常经营当中，则税收筹划、税务风险评估等工作开展无法很好贴合企业的日常经营。税务风险可能源于财务部门的账务问题，但并不代表所有风险问题可以归结于财务部门。相反的是，企业的销售部门所带来的业务模式、销售合同、广告宣传等内容均是加深税务风险的主要因素。财务部门对于已发生的税务风险，采取的措施普遍是事后补救方式，但基于主观判断能力的不足与税收意识不高等原因，进而造成更大的税务风险，最后财务部门演变为税务风险的罪魁祸首。

一、基层税务管理难度大

当前，基层供电公司税务管理工作存在诸多难点，主要可以概括为三方面：兼职化、专业乏、流动大。

流动大。部分单位的税务管理岗位轮换周期较短，1～2年甚至更短的时间内就变动，同时也有税务管理岗位人员向监察审计、集体企业财务部门等流动。由于诸多因素的影响，税务管理岗位人员变动相对频繁，用于思考、筹划税务管理工作的时间相对缺乏，导致很难培养出一支专家型的税务管理队伍，也使得税务管理工作在财务管理整体工作中鲜有亮点、难有作为。

二、“五步走”做好基层税务管理工作

以人为本，培养“专才”和发展“全才”相结合。一个优秀的税务管理人员，应具备优秀的发现风险、防范风险以及应对风险的能力，国网马鞍山供电公司重视税务管理对防范财务管理风险的重要作用，设置了独立的税务管理岗位，激发税务管理人员熟悉企业经营管理流程的主要环节和关键控制点，把经济业务活动和税务管理要求紧密结合起来，努力实现税务管理向业务前端延伸，在业务的源头防范税务风险，真正做到防患于未然。通过对财务人员开展专业培训、业务学习和案例学习等方式，多渠道拓展财务人员的视野，培养既具备扎实的税务与会计知识的“专才”，又掌握生产、营销等相关领域知识的“全才”。有为，才能有位。税务管理人员只有通过自身的主动作为，税务管理工作的重要性才会日益凸显。

源泉管控，筑牢税务管理工作基础。国网马鞍山供电公司扎实做好税务管理日常基础工作，注重日常涉税事项的备查登记，不但能够给本单位的财税分析工作带来便捷有效的决策支持，而且能在迎接财政、税务机关的检查时，对本单位存在的风险点做到心中有数。例如，对业务招待费、资本公积等涉税事项，通过备查簿登记的方式及时予以记录，这样，等到企业所得税汇算清缴时，则应调增、调减的事项，一目了然，相差无几。此外，注重对业务部门财务基础知识的培训和宣贯，指导业务部门规范、正确地取得发票，特别是办公用品等应当取得增值税发票的，不得以普通发票代替。

科学合理，用好税收优惠政策。当前，国家税务总局出台的税收政策更新交替较为频繁，如何及时准确地理解税收新政，是有效开展税务管理工作的重要前提和保障。为此，国网马鞍山供电公司组织税务管理人员通过参加培训、网络学习、个人自学等途径，加快国家税收新政理解执行到位的速度，将现有的财税政策理解到位、执行到位，用好、用足关于电网企业接收客户资产、技术开发费科技项目税前加计扣除研发费用、安置残疾人加计扣除工资费用、节能专用设备抵免企业所得税政策等，完备相关手续，务求应享尽享税收优惠，有效降低企业所得税税负，也为企业的经营发展节约了宝贵的资金。此外，省公司每年组织开展的税务专题培训，也对税务管理人员用好、用足财税优惠政策，起到有力的指导和积极的推动作用。

关键词：银行；税务风险；内部控制

当前，在我国现有法律体系深入改革环境下，促进金融体系改革创新，银行税务管理体系逐渐完善，“营改增”全面实施。因为税务检查力度的提高，银行之间竞争压力增大，银行面临的税务风险更多，形式也不断变化。所以，银行应结合时展，加强税收风险管理，增强自身风险抵御能力，从而保证银行稳定发展。

一、银行存在的主要税务风险问题

（一）经营过程中的税务风险结合银行纳税管理结构来说，银行分支机构分布在各个区域，一般采用一个城市一个纳税机构的管理形式，甚至在相同城市中设有不同等级的纳税机构，所以使得每个纳税机构面对的税务部门有所不同，再加上我国税收政策不断变化，地方税务部门对税收政策理解和事实上各不相同，这种经营管理模式，增加银行税务管理难度，容易产生税务风险。

（二）纳税核算中的税务风险银行在纳税核算上存在的风险在于：对应列入职工薪酬范畴的支出费用化，如银行为职工报销交通费、差旅费需要进行有效界定，对于正常职工出差的交通费、差旅费时可以费用化核销的，要防止变相以核销交通费、差旅费方式发放交通补贴的情况；在业务费用中列支办公用品，实际上给职工套现发放奖金，有逃税、漏税的风险。

（三）重大决策中的税务风险纳税筹划是税务管理中的重要部分，也就是指纳税人或者机构在满足国家法律要求情况下，合理规划纳税人生产、经营各项资产，寻找税收利益最大的纳税方案，从而达到合法减税的效果。银行综合税负比较高，科学的纳税筹划能够减少银行纳税成本。然而，税收筹划在给银行创造一定效益的同时，也会产生税务风险。

（四）纳税申报中的税务风险税收优惠，是国家利用税收政策在税收法律、形成法规上对某些特定机构和纳税对象提供减少纳税的一种对策。所以，应用税收优惠政策是机构合法减税的主要方法。如果银行能够合理使用这些优惠政策，能够减少银行整体税负。反之，如果银行无法科学使用优惠政策，则会让其多缴纳税款。