融资担保全文(5篇)

摘要：我国经济可持续发展、技术创新与产业结构优化都离不开小微企业。小微企业的发展虽然得到了中国社会的广泛认可，但在不断壮大的过程中依然存在融资途径狭窄和融资产成本偏高的困境，为了解决小微企业融资困难的问题，我国政府和金融机构在这方面做了很大的努力，文章从政府推动融资担保机构规范经营行为的角度出发，提出了加大政府担保和支持力度，缓解我国小微企业融资困境的完善措施与建设路径。

关键词：政府性融资；融资担保；小微企业；措施路径

小微企业是促进就业、改善民生、增进经济活力的重要力量，但是小微企业生命周期短，无法持续发展壮大，也是备受关注的议题。2019年，国务院办公厅发布《关于有效发挥政府性融资担保基金作用切实支持小微企业和“三农”发展的指导意见》，加大政府对小微企业的融资担保和支持力度。在后疫情时代，小微企业的产业链、供应链和资本链受到严重破坏，对小微企业的生存和继续发展造成巨大冲击。众多中小微企业虽然有良好的发展前景和可预测的发展机遇，但由于融资难的困境，面临着破产倒闭的巨大压力。因此，必须进一步完善配套政策和支持措施，将小微企业金融服务扎实落地。

一、小微企业融资困境

（一）资金需求难满足

小微企业在增进经济发展动力，推动科技创新等方面的作用日益增加。虽然，中央及地方政府出台了很多支持性政策，以缓解小微企业融资困境，但资金供应与需求之间的缺口仍在增大。信息不对称导致银行无法全面了解小微企业的真实经营状况，增大银行为小微企业提供金融服务的成本，也削弱了银行服务小微企业的积极性，导致小微企业融资难。

（二）综合融资成本高

摘要：本文针对山东省融资担保企业会计核算现状,在分析山东省融资担保企业会计核算体系存在问题的基础上,提出完善融资担保会计核算机制、完善政府支持等对策,以解决融资担保企业经营难的问题。

关键词：山东融资担保企业;会计核算;问题及对策

最新有关数据显示，山东省融资担保企业已近500家。在很大程度上缓解了山东省中小企业融资困难的局面，山东省中小企业发展了十几年，也给中小企业更好的发展和融资提供了良好的平台，其在企业信用提高、资金困难缓解、帮助中小企业更好发展方面起到了非常大的作用。担保企业由于起步较晚，经验欠缺，因此很容易遭受各种风险，其中财务风险是其主要面临的风险之一。笔者试图从会计制度、财税部门对担保业务的规定以及社会信用诸多方面来解读分析。提升担保企业信用等级、健全担保企业会计核算制度，深化担保企业内部控制，促使融资担保企业会计核算走向专业化健康化的道路。

1山东省融资担保企业的定义及特点

山东省融资担保企业实质上是与金融企业相互依赖相互联系的，就是当企业或者个人需要进行融资的时候，金融企业为了确保融资人员具有还款能力，能够降低风险，便会要求融资者找到第三方来进行担保，一般情况下，第三方指的便是担保企业。山东省担保企业是介于银行与融资企业之间的第三方，作为一个新兴的行业，具有独特的特点一是自身高度风险。虽然山东省的相关担保企业进行融资担保的时候，操作标准比较的专业和严格，对客户信息审核的也比较全面，但是金融经济本身便存在严重的不确定性，这也直接导致了风险较高难以预测。二是能将担保人本身的信用等级提高。在融资的时候，信用等级是非常重要的，并且居民个人信用等级并不具备相关的标准，担保企业若是能够介入进来，那么融资者本身资信等级便有保证。三四能够帮助金融机构分担贷款的风险。若是居民和企业在进行融资的时候，业务是银行独立完成的，那么承担风险的也是银行自身，担保企业介入后，融资风险就由融资者、银行和担保企业三者共同负担。

2山东省融资担保企业会计核算中存在的问题

(1)山东省融资担保企业执行保险公司会计标准存在缺失。依据国家财政部的《企业会计准则解释第4号》的要求，融资性担保企业应当执行企业会计准则，并按照保险业的相关规定进行会计处理，会计报表的格式也参照执行，不再执行《担保企业会计核算办法》。由于这项规定较为笼统，并且保险公司与融资担保企业会计核算存在一定区别，融资担保企业执行这项规定较为尴尬。(2)山东省融资担保企业准备金计提转和担保赔偿准备提取制度需要完善。山东省融资担保企业收益的模式体现远期性，其所具备的交易属性本身便是远期的交易，并且风险成本也具有远期性，其也是逐步的进行外放。在进行融资担保业务操作的时候，为了确保企业收益，那么其进行融资担保费收取的时候，应该确保其和远期风险成本的配比合理，并且还需要谨慎。一般情况下，融资担保企业进行责任准备金提取的时候，往往是根据融资担保费的50%，这样能够避免出现过头分配的情况，确保支出和收入真正的平衡，但是就现在山东省实际操作而言，计提准备金本身欠缺理论方面的支持，并且不同担保企业的比例都是不一样的，标准没有统一。现在还没有对差额转提的原则以及计提方法进行明确，在操作的时候，存在一些不同或者认识模糊的情况。并且担保赔偿准备提取制度本身科学性欠缺。按照融资担保行业的规定，融资担保企业每年都要按照不低于当年再保金额的1%，提取融资担保赔偿准备金,并且逐渐累计达到当年担保责任余额的10%，然后根据实际情况实行差额提取，目的就是用于对冲经营预期损失。这样做对融资担保企业持有的风险准备金要求较高，无形中增加了担保结构化的盈利压力，例如我们把融资担保金额放大5倍，这就意味着融资担保公司的风险准备金也同时需要提高5倍，其风险准备金基本上与资本金持平，担保赔偿准备的提取对象不能真正体现与风险挂钩，未按业务品种、信用等级、担保时间、反担保强度、还款方式不同，对担保责任实行分类管理，导致操作过程中不能准确地计算融资担保责任风险。(3)山东省融资担保企业内部会计控制体系急待改善。山东省的融资担保行业本身的风险性比较高，所以融资担保企业必须具备较高的内部会计控制制度，才能够更好地对融资风险进行预防，确保企业能够获得更好的发展。但是现在山东省很多融资担保企业其内部控制不够健全，很难对经营管理的全部过程进行覆盖，这也直接导致了运营的时候，很难预期风险做好监控，风险控制也比较困难。随着银监会《融资性担保公司内部控制指引》文件的出台，全省融资担保企业建立全面规范内部会计控制制度的任务已摆在眼前。(4)山东省各级财政对融资担保企业风险补偿政策稳定性较差。山东省融资担保企业风险成本由于存在不可预期，所以，各级地方人民政府的风险补偿政策的稳定性也较差。众多融资担保企业很难评估当地政府的补贴金额等要素，所以，在实际融资担保业务的操作过程中，只能把当地政府的风险补偿金看成相当于会计上的或有收益，若是补助资金的处理没有得到较好的明确，那么很容易出现被重复征税的情况，甚至可能出现被要求未来几年后未出现风险损失重新返还当地财政机关。由此可见，财政补偿政策的稳定性是确保融资担保企业稳定发展的外部必要因素。(5)山东省融资担保企业一般风险准备金制度内容应当作出规定。按照会计制度规定，山东省融资担保企业按所得税后利润的一定比例提取风险准备金，用于对冲不确定性的非预期风险损失。但是在实际操作的时候，没有进行提取比例的规定，若是相关的赔偿和损失的对冲没有达到相关标准，那么风险准备金提取便会失去其意义。这便需要尽快对山东省的担保企业一般风险准备金制度进行完善。

关键词：中小企业；融资担保；相关问题

据统计，我国中小企业占据总企业数量的90%以上，且中小企业的快速发展的过程中，创造了大量的就业岗位，有效缓解了社会就业压力，同时推动了科技的创新和发展。因此，中小企业是促进我国国民经济稳定发展的重要力量，也是实现我国产业结构优化和转型的重要保障。近些年来，我国制定了一系列帮扶制度和政策，如税收优惠政策、融资担保机构的扶持政策等，绝大程度上解决了中小企业融资困难问题，为中小企业营造了良好的市场环境，有效促进了中小企业进一步发展。

一、中小企业融资担保相关问题分析

(一)融资担保行业内部问题融资担保行业内部问题总结起来，涉及如下几个方面：一是内部控制体系不完善、风险控制能力薄弱。近些年来，商业性融资担保行业发展迅速，相关机构数量也随之增多，但是内部制度未同步完善，与政策性担保机构标准相差甚远，导致其风险能力薄弱，增加了后续操作风险发生几率，最终对融资担保机构长远发展产生一系列负面影响。二是缺乏再担保体系，大部分融资担保机构侧重直保，并在此方面投入较大精力和资金，致使融资担保职能既有作用没有完全发挥出来，从而影响再担保业务的进一步发展。三是不良资产处理方式单一。大部分融资担保机构在处理不良资产时，主要以自我消化、诉讼执行为主，造成担保回收率不高，一方面增加了融资担保机构经营风险；另一方面融资担保机构流动资金压力不断增加。四是融资担保机构内部人员综合素质，因融资担保行业发展过于迅速，致使该行业从业人员综合素质不高，尤其是高素质复合型人才更是稀缺。

(二)政府引导方面的问题融资担保行业存在和发展的主要作用在于为保障中小企业正常运转和进一步发展提供充足的资金。而中小企业在国民经济发展中占据重要地位，为保障中小企业稳定运转，推动国民经济稳定发展，各级地方政府都高度重视融资担保行业的发展，并在各方面过多干预融资担保机构，如内部运作、内部机制建设、经营决策等，都涉及政府的干预手段，直接影响了融资担保机构的发展。

(三)中小企业方面的问题中小企业经营发展过程中，因自身经营不力，出现了过高的应收账款，外加中小企业对政策变化的应对能力薄弱，致使中小企业频繁出现担保代偿问题。现阶段，大部分中小企业经营发展过程中，存在不同程度的财务问题，如融资难引起的困境、经营规模盲目扩大引发的风险、项目投资失误引起的风险等，都会直接给中小企业增加资金上的压力，最终引起中小企业资金链断裂，无法按时偿还贷款。

二、中小企业融资担保相关问题相对应的解决措施分析

摘要：市场经济体制深入发展过程中，国家政策的发展，对于良好推进国家融资担保体系的健康稳定发展提供重要的前提条件。需要注意到的是，融资担保行业实际运行过程中，没有统一形式的门槛和监管规范，容易影响到行业的持续发展效果。采用科学合理的税收政策，规范融资担保行业的运行机制，从而给更多中小微型企业提供充足可靠的资金保障。本文主要是从融资担保行业业务的特点分析入手，针对现阶段融资担保行业运行过程中出现的一些不良情况，提出一些税收政策建议，为全面有效提升融资担保行业的整体发展水平提供一定的借鉴和参考。

关键词：融资担保行业；税收政策；建议

一、前言

改革开放的四十年间，中小微型企业在当前国民经济运行过程中发挥着越来越重要的作用，但是容易受到其自身经营发展水平和信用水平的影响，无法充分有效的实现融资目标，由此融资担保机构应运而生，为中小微型企业提供重要的融资支持。

二、融资担保行业业务的特点

融资担保是市场经济环境中产生的重要内容，对于缓解中小微型企业和“三农”融资方面出现的问题进行良好的效果，能够推进这些企业的健康稳定发展，增强整个行业发展的水平。全面分析融资担保行业发展过程中的业务特点，将能够为切实有效强化业务发展效果，为实施科学合理的税收政策提供科学合理的前提条件。

(一)准公共产品属性

在经济的快速发展下，我国的金融体制也日渐完善。小微企业一直是我国经济发展的重要力量之一，在对提高出口、改善就业、拉动内需等方面贡献突出，作用重大。许多小微企业在发展过程中，为解决自身的资金问题选择了融资贷款方式以促进自身发展规模的提升，提高其市场竞争力。但小微企业的融资贷款需要在完善的担保机制下实现，有一定的风险存在。因此，为保证小微企业的健康发展，就需要加强其融资担保创新，加强其风险防控工作，这样不仅能促进融资担保效率的有效提升，还能使小微企业面临的市场风险降低，构建健康、良性的融资借贷关系。

一、目前小微企业融资担保方式中存在的问题

商业银行通常采用担保的形式转移贷款风险，在传统的担保方式中，是保证、抵押和质押。但这些担保方式下，不动产、保单质押、机动车抵押、机器设备、国债、保证金、存单等公认的强担保，都是小微企业中所缺乏的。而应收账款、存货质押、保证担保等担保方式下，又不足以让小微企业达到银行防范风险要求。据相关数据统计显示，在我国，商业银行所接受的信贷担保物中，土地以及建筑等不动产占比较大，约占70%左右。但是有70%左右的中小企业资产表现为存货与应收账款，普遍存在着欠缺不动产担保资源的问题。下文就小微企业融资，以商业银行为例的传统担保方式的问题进行分析。

（一）保证担保

在保证担保中，包括了多人担保与联保贷款。联保联贷，通常指的是一些受到商业银行认可的小微企业，建立联保联贷小组，根据自愿原则开展小微企业授信业务合作工作，即小微企业的银行授信业务，小组的其他成员都需要承担连带责任。但在这种模式下，若小组成员中有任何一个成员陷入了财务困难，导致其银行债务无法有效偿还，则会影响其他成员，导致其连带陷入经营困境。这种担保模式的风险较大，且风险扩散速度较快，是一种不常用的担保方式。在多人保证中，受小微企业自身实力的影响,能够应用的小微企业名下担保资产不多，为促进担保效力的有效提升，在开展授信审批的过程中，商业银行常采用人海战术，即要求企业的法定代表人、实际控制人、股东等，无论其具备担保能力与否，都需要提供连带责任担保。因此这就造成了一笔小微企业融资贷款项下，通常都追加多个保证人，然而这些保证人的担保能力较弱，依然存在较大的风险。

（二）质押担保

质押担保中包括了动产滚动质押与应收账款质押。在动产滚动质押的担保方式指的是小微企业通过将自己名下的存货质押给商业银行的方式进行担保，包括木材、钢材、地板等动产，又被称为动态质押或流动质押。在质押过程中，出质人可受商业银行的监管，可提取、补新出旧、置换这些质物。商业银行为更好地监管这些滚动质押，通常都会委托第三方监管公司。但该种担保方式中，许多第三方监管公司都是通过租赁方式，与出质人签署仓库租赁合同，质押物一直在出质人的仓库、厂房内存放，而监管公司通常也只是派遣员工驻厂对其进行监管。这种情况下，若监管公司监管不力或违约，都会给银行带来损失。应收账款质押担保方式指的是小微企业通过出质其名下合法拥有的应收账款给商业银行作为担保，若小微企业质押合同约定的质权在债务到期时无法及时偿还，商业银行就有权优先受偿其应收账款以及其企业收益。然而许多小微企业存在较多的坏账，在实际情况下，一旦小微企业对质押的债权债务与应收账款债务人之间出现纠纷，则极易造成商业银行无法优先受偿应收账款。