融资与担保全文(5篇)

摘要:我国中小企业普遍面临资金和融资渠道不足的问题，此类社会情况带动了地方融资担保行业的发展。然而，经济发展背景下，地区融资担保行业在诸多方面也存在不足，不仅影响到行业自身发展，还影响到面向中小企业的融资担保服务。本文对融资担保内涵和特点进行简要阐述，分析当前地区融资行业发展现状并提出促进地方融资担保行业发展策略，希望能够为相关工作提供参考。

关键词:融资担保;现状;发展策略

所谓融资担保是融资担保机构为债务人融资行为提供担保服务，当债务人在融资活动中无力承担偿还义务时，担保机构需要承担保证责任。融资担保机构在提供融资担保服务的同时，收取相应担保费用。地区融资担保机构所服务的对象主要是中小企业对地区中小型企业融资能力具有重要影响。因此，地区融资担保行业发展状况受到地方政府和社会各界的广泛关注。据有关统计数据显示，我国中小型企业税收占比超过了50%，解决了80%以上的城镇人口就业问题，可见中小企业在我国经济建设中所发挥的重要作用。但是，融资难问题成为中小企业发展的最大障碍，加强地区融资担保行业监管，促进其规范、健康发展，为中小企业提供融资担保，成为解决中小企业融资问题的重要途径。

一、融资担保行业发展现状

(一)信息不对称地方融资担保行业本身就是高风险、低回报的行业。融资担保行业抵御风险的能力很大程度上取决于融资担保机构的风险识别能力，而信息的及时性和准确性决定了融资担保机构识别能力能否得到正常发挥。在实际工作中，担保和融资双方往往存在交易信息不透明的情况，进而加大了地区融资行业风险，让收益与风险的不对称性加大。

(二)信用度低在融资担保业务开展中，融资担保机构需要利用机构自身信用向融资机构申请担保，银行等融资机构需要结合担保机构的信用度提供相应额度的贷款发放。融资担保机构的信用度决定了担保业务的大小。担保机构注册资金规模决定了信用担保额度的放大倍数，通常为注册资金的5～12倍。地区融资担保行业自身发展不均衡，一些具有政府政策和资金支持的政策性担保机构信用放大倍数普遍较高，一些商业性质的担保机构规模普遍较小，在融资担保审批程序和资金运作方面存在不规范问题，信用放大倍数普遍较低。地区融资担保行业中商业性质的融资担保机构占有重要比例，商业性融资担保机构的发展直接关系到行业发展。

二、担保行业的风险

摘要：本文针对山东省融资担保企业会计核算现状,在分析山东省融资担保企业会计核算体系存在问题的基础上,提出完善融资担保会计核算机制、完善政府支持等对策,以解决融资担保企业经营难的问题。

关键词：山东融资担保企业;会计核算;问题及对策

最新有关数据显示，山东省融资担保企业已近500家。在很大程度上缓解了山东省中小企业融资困难的局面，山东省中小企业发展了十几年，也给中小企业更好的发展和融资提供了良好的平台，其在企业信用提高、资金困难缓解、帮助中小企业更好发展方面起到了非常大的作用。担保企业由于起步较晚，经验欠缺，因此很容易遭受各种风险，其中财务风险是其主要面临的风险之一。笔者试图从会计制度、财税部门对担保业务的规定以及社会信用诸多方面来解读分析。提升担保企业信用等级、健全担保企业会计核算制度，深化担保企业内部控制，促使融资担保企业会计核算走向专业化健康化的道路。

1山东省融资担保企业的定义及特点

山东省融资担保企业实质上是与金融企业相互依赖相互联系的，就是当企业或者个人需要进行融资的时候，金融企业为了确保融资人员具有还款能力，能够降低风险，便会要求融资者找到第三方来进行担保，一般情况下，第三方指的便是担保企业。山东省担保企业是介于银行与融资企业之间的第三方，作为一个新兴的行业，具有独特的特点一是自身高度风险。虽然山东省的相关担保企业进行融资担保的时候，操作标准比较的专业和严格，对客户信息审核的也比较全面，但是金融经济本身便存在严重的不确定性，这也直接导致了风险较高难以预测。二是能将担保人本身的信用等级提高。在融资的时候，信用等级是非常重要的，并且居民个人信用等级并不具备相关的标准，担保企业若是能够介入进来，那么融资者本身资信等级便有保证。三四能够帮助金融机构分担贷款的风险。若是居民和企业在进行融资的时候，业务是银行独立完成的，那么承担风险的也是银行自身，担保企业介入后，融资风险就由融资者、银行和担保企业三者共同负担。

2山东省融资担保企业会计核算中存在的问题

(1)山东省融资担保企业执行保险公司会计标准存在缺失。依据国家财政部的《企业会计准则解释第4号》的要求，融资性担保企业应当执行企业会计准则，并按照保险业的相关规定进行会计处理，会计报表的格式也参照执行，不再执行《担保企业会计核算办法》。由于这项规定较为笼统，并且保险公司与融资担保企业会计核算存在一定区别，融资担保企业执行这项规定较为尴尬。(2)山东省融资担保企业准备金计提转和担保赔偿准备提取制度需要完善。山东省融资担保企业收益的模式体现远期性，其所具备的交易属性本身便是远期的交易，并且风险成本也具有远期性，其也是逐步的进行外放。在进行融资担保业务操作的时候，为了确保企业收益，那么其进行融资担保费收取的时候，应该确保其和远期风险成本的配比合理，并且还需要谨慎。一般情况下，融资担保企业进行责任准备金提取的时候，往往是根据融资担保费的50%，这样能够避免出现过头分配的情况，确保支出和收入真正的平衡，但是就现在山东省实际操作而言，计提准备金本身欠缺理论方面的支持，并且不同担保企业的比例都是不一样的，标准没有统一。现在还没有对差额转提的原则以及计提方法进行明确，在操作的时候，存在一些不同或者认识模糊的情况。并且担保赔偿准备提取制度本身科学性欠缺。按照融资担保行业的规定，融资担保企业每年都要按照不低于当年再保金额的1%，提取融资担保赔偿准备金,并且逐渐累计达到当年担保责任余额的10%，然后根据实际情况实行差额提取，目的就是用于对冲经营预期损失。这样做对融资担保企业持有的风险准备金要求较高，无形中增加了担保结构化的盈利压力，例如我们把融资担保金额放大5倍，这就意味着融资担保公司的风险准备金也同时需要提高5倍，其风险准备金基本上与资本金持平，担保赔偿准备的提取对象不能真正体现与风险挂钩，未按业务品种、信用等级、担保时间、反担保强度、还款方式不同，对担保责任实行分类管理，导致操作过程中不能准确地计算融资担保责任风险。(3)山东省融资担保企业内部会计控制体系急待改善。山东省的融资担保行业本身的风险性比较高，所以融资担保企业必须具备较高的内部会计控制制度，才能够更好地对融资风险进行预防，确保企业能够获得更好的发展。但是现在山东省很多融资担保企业其内部控制不够健全，很难对经营管理的全部过程进行覆盖，这也直接导致了运营的时候，很难预期风险做好监控，风险控制也比较困难。随着银监会《融资性担保公司内部控制指引》文件的出台，全省融资担保企业建立全面规范内部会计控制制度的任务已摆在眼前。(4)山东省各级财政对融资担保企业风险补偿政策稳定性较差。山东省融资担保企业风险成本由于存在不可预期，所以，各级地方人民政府的风险补偿政策的稳定性也较差。众多融资担保企业很难评估当地政府的补贴金额等要素，所以，在实际融资担保业务的操作过程中，只能把当地政府的风险补偿金看成相当于会计上的或有收益，若是补助资金的处理没有得到较好的明确，那么很容易出现被重复征税的情况，甚至可能出现被要求未来几年后未出现风险损失重新返还当地财政机关。由此可见，财政补偿政策的稳定性是确保融资担保企业稳定发展的外部必要因素。(5)山东省融资担保企业一般风险准备金制度内容应当作出规定。按照会计制度规定，山东省融资担保企业按所得税后利润的一定比例提取风险准备金，用于对冲不确定性的非预期风险损失。但是在实际操作的时候，没有进行提取比例的规定，若是相关的赔偿和损失的对冲没有达到相关标准，那么风险准备金提取便会失去其意义。这便需要尽快对山东省的担保企业一般风险准备金制度进行完善。

在经济的快速发展下，我国的金融体制也日渐完善。小微企业一直是我国经济发展的重要力量之一，在对提高出口、改善就业、拉动内需等方面贡献突出，作用重大。许多小微企业在发展过程中，为解决自身的资金问题选择了融资贷款方式以促进自身发展规模的提升，提高其市场竞争力。但小微企业的融资贷款需要在完善的担保机制下实现，有一定的风险存在。因此，为保证小微企业的健康发展，就需要加强其融资担保创新，加强其风险防控工作，这样不仅能促进融资担保效率的有效提升，还能使小微企业面临的市场风险降低，构建健康、良性的融资借贷关系。

一、目前小微企业融资担保方式中存在的问题

商业银行通常采用担保的形式转移贷款风险，在传统的担保方式中，是保证、抵押和质押。但这些担保方式下，不动产、保单质押、机动车抵押、机器设备、国债、保证金、存单等公认的强担保，都是小微企业中所缺乏的。而应收账款、存货质押、保证担保等担保方式下，又不足以让小微企业达到银行防范风险要求。据相关数据统计显示，在我国，商业银行所接受的信贷担保物中，土地以及建筑等不动产占比较大，约占70%左右。但是有70%左右的中小企业资产表现为存货与应收账款，普遍存在着欠缺不动产担保资源的问题。下文就小微企业融资，以商业银行为例的传统担保方式的问题进行分析。

（一）保证担保

在保证担保中，包括了多人担保与联保贷款。联保联贷，通常指的是一些受到商业银行认可的小微企业，建立联保联贷小组，根据自愿原则开展小微企业授信业务合作工作，即小微企业的银行授信业务，小组的其他成员都需要承担连带责任。但在这种模式下，若小组成员中有任何一个成员陷入了财务困难，导致其银行债务无法有效偿还，则会影响其他成员，导致其连带陷入经营困境。这种担保模式的风险较大，且风险扩散速度较快，是一种不常用的担保方式。在多人保证中，受小微企业自身实力的影响,能够应用的小微企业名下担保资产不多，为促进担保效力的有效提升，在开展授信审批的过程中，商业银行常采用人海战术，即要求企业的法定代表人、实际控制人、股东等，无论其具备担保能力与否，都需要提供连带责任担保。因此这就造成了一笔小微企业融资贷款项下，通常都追加多个保证人，然而这些保证人的担保能力较弱，依然存在较大的风险。

（二）质押担保

质押担保中包括了动产滚动质押与应收账款质押。在动产滚动质押的担保方式指的是小微企业通过将自己名下的存货质押给商业银行的方式进行担保，包括木材、钢材、地板等动产，又被称为动态质押或流动质押。在质押过程中，出质人可受商业银行的监管，可提取、补新出旧、置换这些质物。商业银行为更好地监管这些滚动质押，通常都会委托第三方监管公司。但该种担保方式中，许多第三方监管公司都是通过租赁方式，与出质人签署仓库租赁合同，质押物一直在出质人的仓库、厂房内存放，而监管公司通常也只是派遣员工驻厂对其进行监管。这种情况下，若监管公司监管不力或违约，都会给银行带来损失。应收账款质押担保方式指的是小微企业通过出质其名下合法拥有的应收账款给商业银行作为担保，若小微企业质押合同约定的质权在债务到期时无法及时偿还，商业银行就有权优先受偿其应收账款以及其企业收益。然而许多小微企业存在较多的坏账，在实际情况下，一旦小微企业对质押的债权债务与应收账款债务人之间出现纠纷，则极易造成商业银行无法优先受偿应收账款。

摘要：严格意义上分析，担保圈的出现在一定程度上促进了公司的发展，且风险往往会以担保链的方式进行传导，如不加以改善则会引发其它贷款风险，尤其是当中小企业的贷款需求银行业机构不能完全满足时，中小企业涉足民间融资，而民间融资风险较大，这进一步加剧了中小企业担保圈的融资风险。在此背景下，本文分析了民间融资和担保圈概况，进而分析了涉及民间融资的中小企业担保圈风险传导途径，并以实际案例分析了融资风险，最后给出了相关建议。

关键词：担保圈；中小企业；民间融资

一、中小企业民间融资与担保圈现状

（一）民间融资概念及特点

简单地说，民间借贷，就是指企业之间、个人之间、个人和企业之间发生的资金拆借行为。其特点主要包括以下几点：一是借贷主体多为金融机构不能满足其融资需求或不能完全满足其融资需求的中小企业、个体工商户和自然人。二是民间借贷利率有借贷双方自行协商确定，利率大小从零利率到高于银行同期利率几十倍都有，但利率在银行同期贷款利率四倍之内受法律保护，四倍以上不受法律保护。三是相对正规金融，民间借贷金额小、期限短。民间借贷的资金出让方和接收方大部分均为中小企业、个体工商户和个人，他们的出让资金有限，资金需求也较小。另外，因为民间借贷利率较高，大部分企业和个人将民间借贷资金用于缓解暂时资金短缺。四是民间贷前审核流程和借贷手续简单，不需要担保，不需要抵押，只需借贷双方达成一致，合同即成立。另外民间借贷资金到位很快，能及时解决借款人的燃眉之急。

（二）中小企业担保圈发展现状

担保圈是指由于信息不对称，银行出于风险管理考虑，对缺少抵押物的中小企业在申请贷款时，要求多家企业形成一个相互担保体系，以降低单个企业贷款风险，并更大程度获得收益的形式。担保圈的存在一方面使得企业更容易获得银行贷款，但另一方面，使得涉及的多家企业生产经营情况相互关联、息息相关。在银行信贷管理水平较低的情况下，担保圈企业容易造成一损俱损的局面，融资风险暴露明显。目前，单个担保圈涉及企业数目较多，单个企业涉及担保圈多。在一家银行内，A企业为B企业提供担保，B企业为C企业提供担保，C又可能为D担保，而扩展到另一家银行，ABCD等任何一个企业都有可能再为其他企业担保，如此一层一层辐射，最终使得担保圈不断扩大，企业之间担保关系盘根交错。除了银行系统内的担保圈外，不少企业还与小贷公司、民间借贷等有资金往来，担保圈的情况更加复杂。以温州为例，通过对近3万条公司客户保证贷款信息的汇总整理，绘制了涉及所有银行的担保关系网络——共计992个担保圈，银行融资总额约2000亿元，保证金额达1812亿元。其中，最简单的担保关系是两户企业之间的担保，最复杂的则是4868户企业形成的超7000对担保关系。在992个担保圈中，超过10户企业组成的圈有21个。在复杂的担保圈中，涉及的是大量的企业和多家银行机构，一旦链条上的某一个环节出现问题，通过相互间的风险传递，就有可能像多米诺骨牌一样，推倒一张，压倒一片，不仅使各涉及企业的经营状况受到影响，也加大了局部经济、局部银行系统的风险。

关键词：中小企业；融资担保；相关问题

据统计，我国中小企业占据总企业数量的90%以上，且中小企业的快速发展的过程中，创造了大量的就业岗位，有效缓解了社会就业压力，同时推动了科技的创新和发展。因此，中小企业是促进我国国民经济稳定发展的重要力量，也是实现我国产业结构优化和转型的重要保障。近些年来，我国制定了一系列帮扶制度和政策，如税收优惠政策、融资担保机构的扶持政策等，绝大程度上解决了中小企业融资困难问题，为中小企业营造了良好的市场环境，有效促进了中小企业进一步发展。

一、中小企业融资担保相关问题分析

(一)融资担保行业内部问题融资担保行业内部问题总结起来，涉及如下几个方面：一是内部控制体系不完善、风险控制能力薄弱。近些年来，商业性融资担保行业发展迅速，相关机构数量也随之增多，但是内部制度未同步完善，与政策性担保机构标准相差甚远，导致其风险能力薄弱，增加了后续操作风险发生几率，最终对融资担保机构长远发展产生一系列负面影响。二是缺乏再担保体系，大部分融资担保机构侧重直保，并在此方面投入较大精力和资金，致使融资担保职能既有作用没有完全发挥出来，从而影响再担保业务的进一步发展。三是不良资产处理方式单一。大部分融资担保机构在处理不良资产时，主要以自我消化、诉讼执行为主，造成担保回收率不高，一方面增加了融资担保机构经营风险；另一方面融资担保机构流动资金压力不断增加。四是融资担保机构内部人员综合素质，因融资担保行业发展过于迅速，致使该行业从业人员综合素质不高，尤其是高素质复合型人才更是稀缺。

(二)政府引导方面的问题融资担保行业存在和发展的主要作用在于为保障中小企业正常运转和进一步发展提供充足的资金。而中小企业在国民经济发展中占据重要地位，为保障中小企业稳定运转，推动国民经济稳定发展，各级地方政府都高度重视融资担保行业的发展，并在各方面过多干预融资担保机构，如内部运作、内部机制建设、经营决策等，都涉及政府的干预手段，直接影响了融资担保机构的发展。

(三)中小企业方面的问题中小企业经营发展过程中，因自身经营不力，出现了过高的应收账款，外加中小企业对政策变化的应对能力薄弱，致使中小企业频繁出现担保代偿问题。现阶段，大部分中小企业经营发展过程中，存在不同程度的财务问题，如融资难引起的困境、经营规模盲目扩大引发的风险、项目投资失误引起的风险等，都会直接给中小企业增加资金上的压力，最终引起中小企业资金链断裂，无法按时偿还贷款。

二、中小企业融资担保相关问题相对应的解决措施分析