商业信用管理全文(5篇)

摘要：商业信用在企业发展中的权重日益提高，尤其对企业融资极为重要，文章以中小企业为研究对象，分析商业信用对中小企业融资的积极影响和消极影响。文章指出商业信用虽然让中小企业获得了资金，使企业可以进行正常的生产经营，一定程度上缓解了中小企业资金不足的问题，但其自身存在的问题也给中小企业带来了很多问题。因此，文章在最后一部分对商业信用在中小企业融资中存在的问题提出了相应的解决措施，如增加企业信用度、企业内部建立信用管理体系、培养信用人才等。让商业信用的积极作用在中小企业的经营发展中发光发热，增加企业的经济效益和社会影响力，从而推动整个国民经济的发展和繁荣。

关键词：商业信用；中小企业；融资；影响分析

对于商业信用的解释主要有以下三种说法：一是认为商业信用指的是中小企业在正常的生产经营活动中与买卖双方之间所形成的借贷关系。另外，在市场上制造产品的公司将商品卖给批发商，而批发商把商品卖给零售制造商的行为是一个企业在产品的生产销售过程中向另一家公司提供的承诺也叫商业信用。第三，企业与企业之间或者企业与个人之间在交易中相互提供的诺言也可以称为商业信用。商业信用具有普遍性、筹资便利和筹资成本低等特点，因此，商业信用对于社会层面来说不仅节省了资金，也活跃了市场；更帮助供应商减少了存货，占有了市场份额；商业信用对于零售商来说在融通了资金的同时也使他们获得了稳定的货源；而且商业信用灵活、方便的特性在一定程度上也缓解了银行的贷款压力，将银行的部分风险转移了。常见的商业信用形式有：应付账款、预收账款、应付票据和票据贴现等，其中，应付账款是指买卖双方在商品交易过程中形成的欠款，即买方在收到货物后暂时没有从卖方那里收到任何付款，而是等待一段时间才付款。对于赊销商品的企业来说，等同于获得了一笔贷款。预收账款指企业预先从购买方收到的部分预付款。在预付款中，商业信用由买方提供给卖方。例如，建设公司收到的建设款，房地产开发企业等的预付款和建设项目的预收款都是商业信贷融资方式。应付票据是由出票人发行票据并委托付款人在指定日期无条件地将确定的金额支付给票据的收款人或票据持有人的行为。是在公司的商品购买和销售活动中使用商业票据结算项目价格时发生的。票据贴现有三种形式，即贴现、转贴现、再贴现。贴现指的是持票人将未到期的商业票据转给银行，银行扣除一定的贴现息之后再将剩余款转给持票人的行为。企业采用票据贴现的方式不仅可以提前回笼资金，保证企业生产经营也可融通资金使自身得到所需资金，是中小企业一种灵活的筹资方式。

一、商业信用在中小企业融资中的应用现状

（一）商业信用已成为中小企业的一种融资方式

表1是中小企业在日常经营中所会采用的各种融资方式的比较汇总。可以看到，商业信用属于外源融资的一种，它比较容易获得且具有限制性条件少、手续简便等优点，越来越成为中小企业融资的又一重要方式。

（二）中小企业的商业信用处于一种自发状态

就现阶段而言，我国社会信用体系中最为显著的问题即银行信用与商业信用问题，而以企业间的相互信任、赊销、预付等为基础而的建立起的商业信用一旦出现问题，则势必会对企业发展和整个社会信用体系产生严重影响。在此种背景下，如何对企业信用风险进行有效分类，并针对当前企业风险管理存在的问题提出相应的解决对策，已成为工商企业需要着重开展的关键工作。

一、工商企业信用风险分类

工商企业信用风险主要包括：

（1）借款人恶意行为风险。在工商企业申请借款前，均会被考察资信评级，若考察结果在正常范围内，说明风险较小，故可获得借款。而后，以资金使用计划为依据，将资金投入到生产和销售等相关环节中。若在还款日前，企业并未遵守信用而将其投入资金股市中，并企图在还款前获取高额利润，便极有可能使借款资金被股市套牢，导致无法归还资金和恶意拖欠资金的情况产生，增加资金借贷风险。

（2）生产经营风险。对工商企业进行分析可知，其生产、经营方面的困难具有较强的突发性与不确定性，当其借款后，一旦出现生产、经营的困难，便极有可能陷入生产经营风险，导致难以按时还款。

（3）财务管理风险。借款钱，财务体系的考察结果并不能完全规避资金使用过程中财务管理的相关风险。例如，当财务管理人员自身道德修养不高，易受利益诱惑时，其贪污、挪用借款等行为发生的可能性将大幅提升，从而使得工商企业遭受严重损失。

二、工商企业信用风险管理存在的问题

摘要:新常态下，企业要实现转型升级与高质量发展,传统的资金管理模式已不能满足要求。企业需要充分发挥管理会计职能作用，将传统的资金管控模式与管理会计有效结合，注重资金管理高效性，才能使企业获得稳健与更长远地发展。

关键词:管理会计；资金管理；模式

资金是企业正常运转的血液,对企业的生存、发展乃至竞争力的提升具有决定性作用，正因为如此，各个企业都十分重视资金管理。随着我国经济发展进入新常态，企业间的竞争日益加剧，要求企业要不断提高自身的资金管理水平，才能在激烈的竞争立足于不败之地。随着企业对管理会计认识程度的加深，以管理会计为基础的资金管理模式对加强企业资金管理有显著优势。企业可以通过充分行使管理会计职能，贯彻管理会计方法，来提升企业资金管理绩效，为此展开研究具有重要实践意义。

一、发挥管理会计职能作用的重要性认识

2014年财政部的关于全面推进管理会计体系建设的指导意见指出，管理会计作为会计工作的重要组成部分，主要服务于单位内部管理需要，即通过积极利用单位相关内外部信息，做到财务与业务活动的有机融合。管理会计在本质上仍然是一项管理活动，在职能上是依靠信息数据以一系列特定技术及方法，支持企业的规划、决策、控制和考核等管理活动。通过充分发挥管理会计职能作用，为企业的经营管理及发展决策提供了可靠的依据，可以有效推动企业经营战略有效实施，进一步优化经营管理决策；充分发挥管理会计职能作用，可以使企业在所掌握信息的基础上进行定量化经营分析，使企业的各部门能够及时掌握自身的经营真实状况，并能准确预判企业未来一定时期内的发展趋势，及时发现工作漏洞和存在的问题，并制订有效的解决万案，实现企业决策的更加科学、有效，资源配置的合理优化，提升了企业管理的精细化水平；充分发挥管理会计职能作用，使得企业更加关注管理会计核心价值理念，即企业各过程各要素的利润创造，并且行使对企业的经营状况进行监督的作用，使企业的各项经营活动能够沿着预期战略方向开展，从而促进企业的提质增效与转型。因此可以说，一个企业管理会计职能作用的发挥作用的好坏，决定了企业经营状况的好坏和企业经营效益的高低。

二、传统企业资金管理模式存在的问题

所谓资金管理，狭义上主要指现金流的管理，包括：银行存款的管理、存货的管理、应收账款的管理及固定资产的管理。在资金管理方面企业存在如下方面的问题：

摘要：在经济飞速发展的今天，市场竞争也变得越来越激烈，因机械制造企业的商品交易大部分都是建立在商业信用的基础上以赊销的方式实现的，所以在扩大销售额的同时，大部分企业也形成了大量的应收账款。本文简单介绍了机械制造企业应收账款的特点，论述了加强应收账款管理的必要性，通过对机械制造企业应收账款管理过程中存在的问题及原因分析，提出了改善机械制造企业应收账款管理的措施，以达到改善企业的应收账款管理的目的。

关键词：机械制造企业；应收账款管理；赊销；措施

一、机械制造业企业应收账款管理的特点

对于机械制造业企业来说，应收账款是企业在生产经营活动过程中，提供商品与劳务赊销的产物，是企业以信用方式对外提供销售商品、产品、材料、提供劳务等业务形成的各种尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占用的本企业的资金，属于商业信用的一种形式。机械制造企业应收账款的特点表现在如下几方面：

（一）总体规模较大

机械制造企业应收账款是与营业收入同方向变动的，但是应收账款的变动速度又明显地高于营业收入的增长速度，这样就导致企业的应收账款占营业收入比重越来越高。根据有关部门的数据统计，我国企业应收账款占用资金居高不下，很多企业应收账款占流动资金的比重达到了50%以上，机械制造企业更是名列前茅，有些占比甚至已经达到了65%，远远超过了发达国家20%的水平。该比率越大，企业面临的经营风险就会越大。

（二）回收时间长

一、信用是市经济的基础

“信用”一词,在于光远主编的《经济大辞典》中是这样阐释的:“一般指以偿还为条件的价值运动的特殊形式。它产生于货币借贷和商品交易的赊销或预付等经济活动中。信用的汉语词义包含着信任、遵守诺言、实践成约等多义。在商品经济发达的条件下,信用更多的是采取货币借贷形式存在。信用这种经济活动的基本特征是偿还性。它的运动过程是借债和还债的统一性,既区别于一般商品货币交换的价值运动形式,也区别于财政分配等其它特殊的价值运动形式……信用形式主要有商业信用、银行信用、国家信用和消费信用……”。关于“信贷”的定义为:“广义的信贷即信用,二者可以通用。狭义的信贷,专指银行信用,是银行信用业务诸如银行存款,银行贷款等业务活动的总称,包括存、取、贷、还等具体的信用业务活动,在更狭的意义上,信贷常指银行贷款,如工业信贷即工业贷款,商业信贷即商业贷款,农业信贷即农业贷款”,以及当今盛行的“个人信贷”即消费贷款。近年来以信用做保证贷款消费的循环卡,在国外非常普及。在法国持循环卡消费的已占销售额的30%,在美国和德国比例更是高达50%。仅以万事达卡为例,2000年全球持此卡交易总额高达8570亿美元,比上年激增21.5%。在我国前年交易额已达630亿美元。我国信用卡总量逾3亿张,可全国1400多万个商家中只有30万个能收卡,不到3%。调查表明,在各种抱怨声中,“信用卡没信用”不能不引起重视。信用是市场经济的重要基础。规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。对于改善我国企业信用状况,提升企业整体素质和综合竞争能力,抵御信用风险,改善企业融资条件,促进企业健康发展具有重要意义。

二、加强企业信用管理工作的几个要点

一是明确指导思想:按照社会主义市场经济体制的要求,建立良好的信用制度。要面向市场,加强企业的信用管理,提高企业的信用等级;运用市场机制,强化信用管理内部约束机制和利益激励机制;在法律框架内,按照规范、有序和不搞重复建设的原则,充分发挥人民银行信贷登记咨询系统、企业信用担保体系、工商登记年检等系统的作用,培育以企业为主要服务对象的社会化信用体系,有步骤地建立企业信用状况评价体系,建立信用风险的防范,信息披露和监督管理系统;制定相应的法规为各类企业的信用提升创造有利的条件。二是坚持基本原则:充分发挥政府部门和市场的作用,调动社会各界的积极性,加快企业信用工程的建设。按照“制定政策、创造环境、加强监管、提高信用”的原则,鼓励企业加强信用管理,推进企业信用体系建设;重视发挥行业协会等相关中介组织在为企业提供资信调查和信息咨询方面的作用。三是培育良好信用要抓好主要环节:其一,企业要遵循诚实信用、公平竞争的原则,依法开展生产经营活动,自觉接受工商行政管理等有关部门的监督管理。其二,企业要依法建账,确保会计资料真实完整。要严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算,不得账外设账;不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项,禁止一切弄虚作假的行为。其三,企业要加强财务管理,建立财务预决算制度。必须按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法。要以现金流量为重点,对生产经营各个环节实施预算管理,严格限制无预算资金支出,最大限度减少资金占用,保证按期如数偿还银行贷款,树立在银行等金融机构中的良好信用形象。强化内部矛盾管理制度和责任追究制度,加强对应收应付账款的严格管理,认真审查收货单位或销货单位的偿付能力和信用程度,避免和减少企业间相互拖欠。同时,要按规定编制年度财务预算,真实反映企业的财务状况。其四,企业要加强质量管理。坚持质量第一、用户至上的方针,树立最大限度满足用户需要的质量观念,搞好产品从开发、生产、销售全过程的质量控制,严格按标准组织生产,强化质量检验和计量标准化工作,确保不合格产品不出厂,努力改善产品售后服务质量,严禁生产和销售假冒伪劣产品。其五,企业要严格按照国家法律法规要求,及时缴纳税款。涉及外贸业务的企业,要严格遵守国家外汇管理和海关管理及WTO的法律、法规。

三、做明礼诚信的企业家和经济师

《公民道德建设实施纲要》把“明礼诚信”作为公民道德基本规范之一。对于企业家和广大经济师来说,努力培养自己成为明礼诚信的人尤其重要。人与人之间办事儿需要以诚相待,以信相交。要“言必行,行必果”,就是说,说话一定要算数,说到做到。为此,要特别注意几个起码的原则:

1.不要轻易许诺———巧诈不如拙诚。答应帮别人办事儿,首先看自己能不能办到,这是人人都明白的道理。可就有那么一些人不自量力或者爱吹牛,对朋友请其帮助的事情一概承担下来,事情办成了当然好,如果办不好或只说不做,那就是不守信用,朋友就会埋怨你。作为企业家和经济师,你的信用能给予别人良好的印象。所以要常检查自己:你是否信守自己的诺言?你是否轻易地允以承诺?你是否值得他人委以重任?你是否总是忘掉别人委托之事?当别人向你打听事情时,你转达了多少次错误信息?你是否有意提供不实的材料?韩非子讲:“巧诈不如拙诚”。所以,在对待别人时,千万别轻易许诺;许了诺,便一定遵守,别人会为你的态度所打动,他们认为你是一个讲信誉的人,从而会信赖、依靠于你,你在生活中和事业上便会战无不胜、攻无不克。