税收法制管理全文(5篇)

企业税务风险成因及现状

税法遵从度低，缺乏税务风险意识

税务风险意识是企业管理者及每一位员工所必备的要素，其中企业管理者应该做好带头作用，依法纳税、诚信纳税，遵守各项税法制度。但在实际情况上，部分企业管理者缺乏纳税意识以及遵从意识，不按照相关的税收政策来依法纳税，完成一位纳税人应有的义务。管理者的意识缺乏可能进一步导致了税务风险的加深，严重时还会影响到企业的日常经营管理。例如，管理者并没有清晰认识到日常经营中所产生的经济业务是否与纳税相关，纳税行为的判断等，私自通过个人账户来收取款项，减少收入、费用成本等，从而达到偷逃税、漏税等违法行为。税款的计算、缴纳单凭企业日常经营活动及业务流程，而忽视了企业重大经济决策与税务的关联，使得企业的经济效益不大。此外，有关纳税行为缺乏进一步的审核与核实，违法违纪的风险也在进一步加深。目前，大部分企业打着“合理避税”的口号，以不交税、少缴税的心态来展开税收筹划工作，但实际上该行为是基于不合法的概念上完成的。“合理”的认定与界定存在着极大的主观性，企业管理者通过所谓合理的行为来掩饰逃税、漏税等实际行为，都属于不合法的行为。对此，企业治理层与管理层对于税收政策、税收筹划等认识并不深入，纳税意识淡薄等，都是影响企业税务风险防范的主要阻碍。

税务内控制度不健全、缺乏专业管理人员

税务内控管理制度是有效防范税务风险的主要内容，企业应该结合自身的税务部门设置、人员安排来建立健全相关内控管理制度。但在实际情况上，大部分企业未将税务内控作为一项日常经营活动，部门设置及人员安排尚未有统一的筹划与分配。同时，税务风险防范工作展开需要一定的税务专业人员，结合健全的税务核算机制来有效完成相关税务工作。部分企业目前缺乏专门的税务人员，对于税收政策的解读与传达并没有完全体会与理解，导致无法很好的完成各项应税行为的判断与核算。例如，税法制度中视同销售行为是属于应税行为，应按相关的税法标准来完成纳税，而逾期纳税或者是未缴都需要进一步补缴税款、滞纳金的加收，严重时还会面临行政、刑事处罚等风险。对于税收政策的误解也是造成企业不必要的税收负担。

税务风险管理信息沟通不畅

在税务管理过程中，企业各部门各自为政，税务信息的传达存在不畅、交流阻碍等问题，进而影响到税务管理的效率。在大部分企业的观念认识当中，财务部门是兼任税务管理工作，各项税务管理的内容均由财务部门的工作人员负责。但落实到企业的具体经营当中时，销售业务部门则占据主导地位，财务部门对企业的重大经济决策的参与程度不高，无法很好融入到企业的日常经营当中，则税收筹划、税务风险评估等工作开展无法很好贴合企业的日常经营。税务风险可能源于财务部门的账务问题，但并不代表所有风险问题可以归结于财务部门。相反的是，企业的销售部门所带来的业务模式、销售合同、广告宣传等内容均是加深税务风险的主要因素。财务部门对于已发生的税务风险，采取的措施普遍是事后补救方式，但基于主观判断能力的不足与税收意识不高等原因，进而造成更大的税务风险，最后财务部门演变为税务风险的罪魁祸首。

摘要：企业在经营管理的过程中，内部组织和结构会随着企业的发展越来越复杂，这期间形成的利益主体会随之增多，所以企业内部财务的核算也会因此变得复杂，进而企业的风险发生概率会随时产生，对税务的管控难度也会随之提升。当前阶段企业的管理模式已经越来越注重对税务风险管理的内部控制，对于税收的每一项制度也都逐渐向着良好、健康的方向发展。但目前还有很多企业在经营和生产的过程中存在着很多的管理问题，本文将针对企业内部控制对企业税务风险管理的影响进行全面解析，并提出与之对应的解决措施。

关键词：企业内部控制；税务管理；风险管控；影响；措施

就当前阶段，企业的发展和税务的缴纳是密不可分的。但是在企业发展的过程中税务风险管控也是企业能否继续扩大经营规模关键因素，所以加强防范税务风险是目前企业经营中必须要做好的事情。目前，相关政府部门就此问题已经颁布出台了很多有关税收的法律和法规，从法制法规的角度加强企业内部税收的风险管理。可就目前而言，很多企业在税收方面的管控和风险意识都相对比较薄弱，不具备专业的内部控制管理机构，导致企业税务风险防范体系松散，容易产生新的税务风险和税收问题，影响企业长远的发展，也会给国家的税收工作带来一定的困难和阻碍[1]。

1企业税务风险内部管控的现状

我国对于企业税务风险的内控意识起步比较晚，所以在很多方面还是不够完善和全面，企业在发展的同时也需要不断地改革。虽然企业内部管控对税务风险产生的影响和作用有明确的认知，也能很好地了解这是对企业发展更好的路径，但对于设置专业的内部控制管理机构的意识还是比较模糊，所以目前只有部分企业可以做到基本符合税务管理要求，还有一部分企业为了减少纳税压力，为了眼前的利益存在很多违法乱纪、见缝插针的现象，不仅给国家财政税收带来不利影响，也给企业自身的合法经营和税务管理工作造成无可挽回的破坏[2]。

2企业内部控制对税务风险管理的影响

2.1缺乏税务风险意识

摘要：企业在正常经营的过程中，需要依法纳税，这是企业最基本的责任和义务。做好税收筹划工作，有助于降低企业税务负担，最大化企业经济效益。要加强涉税风险的防范，提升风险防范意识，采取完善的对策来提高税收筹划质量。在本篇文章中，主要对税收筹划期间的进行了分析，并提出了相应的规避策略。

关键词：企业；税收筹划；涉税风险；规避策略

现如今我国经济正在不断转型升级，经济发展和社会进步使企业意识到了税收筹划的重要性，但是就目前情况来看，很多企业在开展税收筹划工作时存在着方方面面的问题，阻碍了企业发展。因此，需要采取有针对性的措施，防范和规避风险，为企业实现战略发展目标打下坚实基础。

一、企业税收筹划概述

（一）加强税收筹划的重要性当前阶段，做好企业税收筹划工作是非常重要的，科学合理开展该项工作的话可以避免不良风险的形成，提升企业经营效率。当企业税收筹划期间，一般是从多环节入手的，结合实际情况选取最佳的经营方式，避免不良风险的发生。同时强化监管力度还可以明确认识到经营期间的各项问题，落实最佳措施，将各环节优势发挥到最大化。其二，在资金输出期间，税收策划是特别关键的一方面，其决定了经济效益的提高。税收筹划有利于确保企业处于法律规定范围中实施相应的避税工作，维护企业自身利益，缓解企业税务压力。并且还能够进一步增强企业竞争水平。当前阶段，伴随着社会经济水平的提升，企业运行进程逐渐加快，各项竞争形势日益严峻，企业要想在这一背景下占据主导地位，脱颖而出，就需要将关注点放在财务管理方面。其三，税收筹划有利于企业财务管理工作得到良好开展，增强财务系统性，降低风险发生，促使企业得到更好的发展。

（二）在税收筹划中要遵循的原则企业在进行税收筹划工作的时候，必须要遵循以下几点原则：（1）经济性原则。税收筹划工作的开展必须要结合企业自身的发展实际情况来进行，并且根据企业在发展过程中遇到的问题，及时调整税收筹划的方案，确保税收筹划方案和企业发展的战略相符合，这样才能够进行科学合理的税收活动；（2）合法性原则。企业的税收筹划工作必须要符合国家规定的法律法规，按照国家的标准来进行税收筹划，企业要根据国家颁布的最新税法来调整税收筹划方案，使税收筹划方案具有合理性；（3）提前准备原则。企业在进行税收筹划之前，就要做好事前的规划工作，减少税收筹划中不必要的资金支出，提升企业的整体经济效益。

二、税收筹划中涉税风险分析

摘要：在“互联网+”时代背景下，社会在不断地发展，经济也在不断地进步，互联网作为一种新的交流工具，彻底消除了信息交流的空间障碍、时间障碍、方式障碍，使企业和个人的信息逐渐透明化。因此，企业在追求经济效益最大化的同时，尤其要注意企业的税务风险防控问题，提高企业的风险防控意识及风险防控措施，才能有效地规避税务风险，才能在竞争激烈的市场中站稳脚跟。因此，本文主要分析如何加强“互联网+”时代企业税务风险防控，以实现经济利益的最大化。

关键词：“互联网+”时代；企业；税务风险；防控措施

1税务管理

在“互联网+”时展背景之下，企业的税务管理是企业在生产经营活动中的一项比较重要的风险财务管理的手段，企业的税务管理主要包括企业对于涉及的整个财务管理业务流程的规范、科学的财务管理体系的搭建，以及对于企业的一些相关税收政策、法律法规等的研究。企业的税务管理在企业日常生产经营管理中占有比较重要的地位，同样也发挥着不可替代的作用，企业的税务管理对于提高企业的经济价值、实现企业的经营目标有着重大又深远的意义。

2“互联网+”时代下的企业税务管理特征分析

企业如果可以积极主动地推进“互联网+”时代的税务管理协调发展，那么对于提高企业自身的税务风险防控能力有一定的帮助作用，而且在企业的税收监管领域也能构建比较完善的动态调节体系。因此，企业要不断加大对税务风险的管理，整体提高企业税务风险的防控能力，以此来适应“互联网+”时代下社会环境发展的新要求。在“互联网+”时展背景之下，企业的税务管理具有以下几点特征。第一，持续推进税务信息化。在“互联网+”时展背景之下，信息系统的不断升级是企业推进税收管理改革的基础，增值税发票全面纳入统一的发票管理系统，增值税发票网上勾选纳税认证平台、电子发票、个人所得税手机APP等信息化工具的出现方便了纳税人进行纳税，同时也提升了纳税机关的监管力度。税务管理信息化能够减少人工劳动力，节省了大量的时间、精力以及物力，符合“互联网+”时代的社会发展趋势。第二，政策的变化性。随着我国有关税收政策和法律进程的不断推进，国家税务局也开展了一系列的税收制度改革，比如，全面完善“营改增”、个人所得税向综合税务转变等，关于企业的税务管理的一大批规章制度也陆续颁布。近几年，我国已经按照时间表先后完成了个人所得税法、资源税法等相关立法的修订，即将也会完成其他税法的修订。随着“减税降费”政策的实施，各类税率、征收率可能还会有更多的变化，因此，企业应该要不断适应税收新政策，规避纳税风险。第三，执法力度加大。我国已经全面开始推行法制化制度建设，税务机关征管能力将会受到广大人民群众的监督，税务机关也将做到“有法必依、执法必严、违法必究”，维护税务市场的基本秩序，维护社会的公平、公正、公开。一方面，我国要采用“减税降费”的税收改革，出台一些相关的税收优惠改革政策，让企业和个人通过合法的手段减少纳税；另一方面，税务部门还要加强企业的税收征管，通过严格的执法力度来打击企业的偷税漏税的行为，以此来保证国家的财政收入。要建立健全比较完善的社会信用体系，对企业的纳税行为推出一系列的奖惩措施，对于违法税收的企业和个人要实行严厉惩戒。第四，管理越来越精细化。我国的税收体制越来越完善，通过大量的社会实践基础，为税务征收积攒了不少的经验教训。我国下一步的税收征管就是朝着管理更加精细化方向迈进，科学、合理地贯彻落实税收征收规则。近些年来，我国也陆续出台了相关法律法规，比如，《国家税务局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》《国家税务总局关于企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》，等等，让税收征管工作朝着完整化、精细化方向不断发展。

3当前我国企业税务风险管理存在的问题

摘要：在当前错综复杂、竞争剧烈的市场环境中，企业面临着各类风险，其中包括税务风险。而税务风险的高低大多数是由企业自身的管理规范程度决定的。也就是说，要想提高公司的税务风险防范水平，应当着重从内部管控等管理角度入手，从根本上来遏制风险的产生。由此可见，加大内部控制力度、管控日常税务处理流程，进而有效降低税务风险，成为我国众多企业的当务之急。

关键词：企业；税务风险；防范措施

一、引言

众所周知，并购重组、市场规模日益扩大、税务方针的改变等要素均能增加公司的税务风险，给企业效益造成较大的不利影响。对此，企业应分析税务风险的成因，有针对性的加强内部控制，加大财务、税务风险防范力度，制定合理的应对方案，促使公司税收业务井然有序地开展。目前，企业面临着纳税经办员业务水平不高、对税收政策法律掌握不全面、更新不及时、内部税务管理制度不健全、缺乏税务筹划等问题，企业应从内部监管的构建、涉税风险的管控、信息交流、内部控制制度、税收人才培养和引进等多个方面入手，不断完善内部控制，以降低企业的税收风险。

二、企业日常税收风险防范工作存在的问题

（一）税收政策法律知识掌握不够，更新不及时由于国家会根据当前社会经济的发展状况，不定期修订税收政策，使税收制度更符合现行国情。而部分企业财务人员对国家的税收政策不够了解，法制观念欠缺，信息更新不及时，未能及时知晓最新税收制度的变动，从而造成一定的税务风险，比如漏税的情况。

（二）内部税务管理制度不健全，缺乏税务筹划有些企业缺乏完善的内部税务管理制度，缺乏专门的税务管理人员，无法对内部财务、税务行为进行约束、管控，财务人员可能会通过虚增收入、费用等方式以达到一定的目的，同时，监督管理制度不完善，缺乏税务筹划，对费用报销、财务报表等环节无法起到监督的作用，无法发现公司的不正当纳税行为。