税收风险防范全文(5篇)

【摘要】随着金税三期系统的上线运行及不断升级，其庞大的大数据分析优势将使企业的税收体系变得更加透明，这不仅使企业的税收风险激增，而且企业的税收管理也将面临巨大的考验。所以，企业必须加强内部税收管理，建立税收风险评估体系，从根本上杜绝税收风险的产生。文章从金税三期系统的上线背景及覆盖范围入手，分析对企业税收管理的影响，结合企业实际情况，找出目前存在的税收风险点，提出风险防范措施，进而提升企业税收管理工作水平。

【关键词】金税三期系统；企业税收风险；防范措施

一、金税三期系统的上线背景及覆盖范围

金税工程，是国家推广政务工程电子化的标志工程，是税收管理信息系统工程的总称，是国家电子政务“十二金”工程之一。金税工程从1994年开始，历时7年时间，先后进行了金税一期、金税二期的建设阶段。2005年，金税三期工程建设的项目建议书通过了国务院的审核；国家发改委先后于2007年批准了金税三期工程的可研报告，2008年批准了金税三期工程的初步设计和投资概算，至此，金税三期工程正式启动；直至2016年金税三期系统正式全面上线运行。金税三期基于计算机技术和互联网平台，建立了一套规范统一的应用系统，由国家税务总局以及省局来集中处理，范围涵盖了几乎全部的税种和业务环节，税收管理信息系统下设四个子系统，分别是征管业务系统、行政管理系统、外部信息系统、决策支持系统，具有功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密等特点。目前，金税三期系统的范围已覆盖税收全业务，实现业务规范统一化，简化涉税事项，加强纳税遵从风险管理，实现纳税信息共享和外部涉税信息管理。

二、金税三期系统对企业税收管理的影响

随着金税三期系统的全面上线，税收征管的大数据时代已经来临，税务局已从“智慧管税”转变为“数据管税”，主要是通过金税三期管理系统采集纳税人的身份信息、资产信息、银行流水信息、开票信息等，将来自各渠道的各类信息进行大数据比对，进一步判断企业的涉税行为是否存在违规问题。由此可见，金税三期系统上线后，税务机关将比以往任何时候更加清晰地透视纳税人的经营及纳税行为。而对于企业来说，在享受系统带来的快捷、便利服务的同时，也面临着大量的外部监管和检查，过去一些所谓的避税手段将面临极大的风险，纳税企业对此必须有清醒的认识。

（一）金税三期实现了多系统整合，优化了企业纳税申报流程，提高了企业办税效率在金税三期系统上线以前，企业办理涉税事务大多需要到税务局的业务大厅办理，有时因为沟通不畅或者资料不齐全，还需要多次往来于企业和业务大厅，造成企业办税成本增加，而业务大厅由于窗口人员有限，往往处理纳税事项的效率相对较低，影响了税务局的办税形象。金税三期系统上线后，通过信息系统集成及人工智能，将原国税局、地税局、发票查询及发票认证等多个登录平台进行了统一，改善了用户界面，并在平台上相关的税务公告及政策等多项信息，方便了企业纳税，使企业可以通过网络在电子税务局一个界面完成企业税务管理涉及的全部工作。由此可见，金税三期通过多个系统集成整合、办税流程的优化，使企业纳税申报流程得到了优化，大大提高了纳税企业的申报效率，节约了办税时间，节省了企业办税成本。

［摘要］文章以企业纳税人税收风险防范与控制为研究对象，通过介绍其他国家企业税收风险防范与控制的做法和经验基础，结合我国的税收风险管理实践情况，对当前税务机关税收风险管理的现状和存在的问题进行分析与原因查找，并对我国的税收风险管理理念、方法、手段进行思考与研究，提出强化税收风险管理的对策及建议。

［关键词］税收风险管理；风险防范与控制；税务机关

1税收风险管理的涵义及内容简述

1．1税收风险管理涵义

在我国，税收风险管理即通过对税收风险的识别，分析造成税收风险的各种因素，确立风险形态，估测可能造成的税收流失、增加征纳成本、形成税收管理责任等后果，从而有针对性的采取措施，实施监督控制，防范并减少风险带来的损失。这里讨论的税收风险管理主要是指税务机关对纳税人不依法准确纳税造成税款流失的风险进行识别和评价，对确认的风险实施有效控制，并采取措施处理风险所致的后果，对税收流失风险进行管理的一系列的活动。实行税收风险管理的根本目的，就是最大限度地防范税收流失，并不断提高纳税人的纳税遵从度。

1．2税收风险管理内容简述根据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发［2014］105号）文件指出：税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成持续改进的管理闭环。

2当前企业税收风险管理存在的问题

摘要：当今市场经济的迅猛发展，使得企业在运营中面临着激烈的市场竞争。在激烈的市场竞争中企业如果想要获得生存和发展壮大的机会，就必须加强内部控制，建立符合要求税务控制机制。这样就可以更好地预防企业在开发过程中发生的税金风险。目前导致企业税收风险的因素比较多，为了优化企业核心竞争力，保证企业的运行和发展方向，企业要加强税收的风险分析和识别，运用科学的内控措施优化企业税费制度。

关键词：企业税收；风险控制；风险防范

一、引言

在社会主义市场经济的迅猛发展中，企业的竞争压力持续加大，导致了企业在运营和开发过程中既要防范外部风险，又要适当控制内部风险。在新的形势下，企业内控的目的是控制和调查基本税收业务，改善公司自身的内部税控系统，逐步降低税务的风险。税务风险的存在，有利于企业筹集资金，扩大规模，但是也容易引发连锁反应，使企业列入以税务单位的黑名单。由于税金不是自愿支付的，而是义务性地支付，企业生存唯一的目的是为了追求利益最大化，因此企业为了实现利益最大化的目标，减少税金的支出，采取了多样的方法，但是税务计划违反税法、政策或不正当的税务计划的时候，会给公司带来税务危险。因此要加强企业财务管理中的税收风险预防，科学实施内部控制，有效改善企业税收风险，综合改善企业税收安全。

二、产生风险的原因

在企业的发展过程中，税务风险是主要的财政风险。税收风险的发生，不仅会占用企业积累资本和再生产的资金，而且会限制企业的财务管理水平，影响企业健康可持续的发展。引发公司税务风险的因素包括：

(一)经营过程中的不当行为税务风险与许多生产、运营活动密切相关，如产品销售、产品生产及包装等。另外，企业对经营活动的税务政策缺乏详细的理解。因为没有掌握税务政策的详细知识，所以企业应该支付的税金很容易计算错误，造成公司多交税金或者少交税金。前者能造成企业资金损失，给企业带来直接的经济损失，后者能使公司被税金单位征收罚款并被列入黑名单。相反，在商品折扣和折让等过程中，由于企业财务负责人的不当行为，很容易使企业的税务风险恶化，产生对企业的一些额外费用。在正常情况下，公司商务活动折扣时，根据税务当局的相关规定，科学开发票可以减少企业应支付的税金。但是，由于在这方面认识不足，企业财务负责人也无视这项工作，企业很难通过官方渠道降低税负，从而产生税负风险，严重影响企业的商业行动。

摘要：在当前错综复杂、竞争剧烈的市场环境中，企业面临着各类风险，其中包括税务风险。而税务风险的高低大多数是由企业自身的管理规范程度决定的。也就是说，要想提高公司的税务风险防范水平，应当着重从内部管控等管理角度入手，从根本上来遏制风险的产生。由此可见，加大内部控制力度、管控日常税务处理流程，进而有效降低税务风险，成为我国众多企业的当务之急。

关键词：企业；税务风险；防范措施

一、引言

众所周知，并购重组、市场规模日益扩大、税务方针的改变等要素均能增加公司的税务风险，给企业效益造成较大的不利影响。对此，企业应分析税务风险的成因，有针对性的加强内部控制，加大财务、税务风险防范力度，制定合理的应对方案，促使公司税收业务井然有序地开展。目前，企业面临着纳税经办员业务水平不高、对税收政策法律掌握不全面、更新不及时、内部税务管理制度不健全、缺乏税务筹划等问题，企业应从内部监管的构建、涉税风险的管控、信息交流、内部控制制度、税收人才培养和引进等多个方面入手，不断完善内部控制，以降低企业的税收风险。

二、企业日常税收风险防范工作存在的问题

（一）税收政策法律知识掌握不够，更新不及时由于国家会根据当前社会经济的发展状况，不定期修订税收政策，使税收制度更符合现行国情。而部分企业财务人员对国家的税收政策不够了解，法制观念欠缺，信息更新不及时，未能及时知晓最新税收制度的变动，从而造成一定的税务风险，比如漏税的情况。

（二）内部税务管理制度不健全，缺乏税务筹划有些企业缺乏完善的内部税务管理制度，缺乏专门的税务管理人员，无法对内部财务、税务行为进行约束、管控，财务人员可能会通过虚增收入、费用等方式以达到一定的目的，同时，监督管理制度不完善，缺乏税务筹划，对费用报销、财务报表等环节无法起到监督的作用，无法发现公司的不正当纳税行为。

摘要：在经济、科技、金融等领域飞速发展的今天，公民人身权利不断高涨的同时依法治国成了时代的背景，依法治税日益成为大家关注的焦点。本文作者在亲历“营改增”“国地税合并”“金税三期”等大事件之后，结合房地产行业的特点及发展历史，围绕依法治税的大背景对房地产公司在税务风险工作中面临的问题进行分析，并提出具体的解决措施，相信在大家的共同努力下，这些问题会得到很好的解决。

关键词：房地产公司；依法治税；税务风险；成因；策略

一、房地产公司税务风险的成因

（一）税务人员依法纳税意识不强调查表明，当下很多的房地产公司以及企业在税务风险防范的过程中表现的都不太尽如人意，经过深入挖掘后发现，这种依法纳税意识的缺失与时代经济背景息息相关，在分税制的背景下房地产企业大多归地方税务局管辖同时地方税务局又由地方财政局领导，而众所周知的是地方财政资金的一个重要来源就是土地出让金，因此在分税制下房地产企业、地方税务局、地方财政局三方之间存在千丝万缕的关系，长此以往导致了很多房地产公司的税务人员放松了依法纳税的意识，凡事打商量的思想根深蒂固。自2016年“营改增”后房地产税务人员纳税意识的僵化是导致公司税务风险的一个重要成因，考虑到房地产行业的特殊性质（体量大、周期长、税种多），这一问题必须解决。

（二）开发主体架构及内部管理机制不合理房地产企业作为开发主体的存在往往面临着“身份”问题的选择，这里所说的身份问题指的是是否具有独立的“法人资格”。在实践中房地产开发主体的身份通常有“项目部”“分公司”“子公司”三种形态，前两种并不具有独立的法人资格同样也不独立产生纳税义务。由于房地产企业涉及的税种大大小小超过12个且税收金额较大，政府在招商引资过程中为了将税源留在当地，通常会要求企业成立具有独立“法人资格”的子公司作为开发主体进行项目开发。在设立开发主体过程中通常注册资本只满足最低的要求约5000万元，然而注册资本相对于开发投入来说占比很低。房地产企业后续开发持续资金投入的来源方式多样，包括股东投入、抵押借款、关联公司投入甚至社会集资等，在未考虑资金来源的情况下开发主体不合理的架构设计与税收独立性的碰撞，会带来各种形式的税收风险，因此多样化的资金来源是税收风险的另外一个重要成因。

（三）管理团队税收素质有待提高管理团队以及人员的税收素质有待加强是当下很多房地产公司面临的一大难题，根据调查数据和结果表明，有八成的房地产公司的管理人员是业务型领导重销售、重工程质量、重政企关系，但在面对税务风险时除了临时抱佛脚的跑关系找人脉，对税务风险预警的处理不仅没有较快的反应能力，而且在税收风险出现时，没有对该风险的成因进行刨根问底的分析，只是简单的要求税务人员进行整改控制，忽略了“业务实质导致税收风险”的核心，由此可见，管理团队的税收风险意识是亟待加强的。在加强税收风险防范意识的同时也要注重调整业务模式和流程的优化，在税收风险可控的前提下确保公司实际业务问题的解决，在这一思维逻辑的指引下企业主动地去积累解决业务问题过程中所形成的经验，这终将形成企业独有的竞争优势和成本优势，房地产企业的管理团队应牢记“税收风险终将转化为企业的管理成本”。［1］

（四）外部环境不稳定影响房地产公司税务管理的除了内在原因外，还包含很多的外在因素，例如前几年拖欠农民工工资的事件屡见报端，政府为解决该社会矛盾会要求房地产企业在开工前缴纳足够的农民工保证金同时开立三方监管的农民工工资共管户以保障农民工的权益；为了杜绝房地产开发企业挪用资金导致烂尾楼盘的出现，近年来政府出台了一系列政策用于规制预售资金的用途及预储金专户的管理规定；2020年8月20日，住房城乡建设部、人民银行在北京召开重点房地产企业座谈会，会议上，明确了重点房地产企业资金监测和融资管理规则，被称为“三道红线”，据悉该政策将于2021年1月1日起全行业全面推行。外部影响因素是多种多样的，但最终无一例外均指向房地产企业的“资金链”，同时外部的市场融资渠道单一、股东自有资金投入少，都会加剧前述税收风险；另有一部分房地产开发企业在取得低于市场价格的土地的同时会应政府要求搭配建设学校、医院等配套设施，该模式受制于政府红头文件以及市场税收政策不完善的束缚与限制，无论是哪一方面，都的的确确地影响了公司税务工作的正常开展和预测。