税收风险管理全文(5篇)

一、石油企业产生税收风险管理的原因

(一)相关税收法律层面原因

税法体系尚需完善，很多现行税收政策在制定时没有考虑周全，存在很多不确定性，不能准确划分合法、非法的界限，给纳税人造成税收陷阱，造成纳税人税负不同，增加了税收管理风险。另一方面，我国税法对行政权力的保护，大于纳税人利益保护，出现税收征纳关系不平等，赋予行政机关的裁量权过于自由，增加了纳税人风险。

(二)税务部门层面原因

由于石油企业与税务机关的政策不同步，税务机关对于政策法规宣传保守，造成企业不能及时了解最新政策，税务机关税法宣传滞后。由于政策的变动会影响企业利益，企业税收法制观念滞后、税收征管手段不规范，就会影响自身发展，给企业带来税收风险。

(三)石油企业自身原因

石油企业纳税观念缺乏主动性，使企业不能从整体把握各种税收政策，致使纳税金额不准确，没能正确适用税收政策，导致税收政策依据错误，企业没有享受应享受的税收优惠，而该缴够的没缴够。

摘要：文章以税收风险管理为导向，对国内大企业税收风险与管理机制展开了细致的分析，阐述了我国大企业税收风险管理的现状及问题，同时结合当前我国实际国情，提出了完善国内大企业税收风险管理的建议。希望通过本文的研究能够有效丰富完善大企业税收风险管理工作，逐渐缩小我国与国际发达国家之间的管理差距，使大企业更好的适应现代化税收管理需求，引导大企业良性、可持续发展，进一步促进我国经济的稳定发展。

关键词：大企业；税收风险；管理；研究

1相关理论分析

1.1国内大企业概念和特征

通常来说，大企业指的是具有一定的经营规模，自身的注册资本和雇佣员工人数达到一定的标准，或者具有较为复杂的内部管理机制和较规范的会计核算制度的大中型企业。从特点上进行分析，大企业一般具有以下几个特点：第一，大企业具有一定的生产规模和内部结构。大企业的经营规模和人员规模普遍较大，且具有较广的市场覆盖范围，经常有跨地区、跨省份经营的情况，一些大企业集团在各省会城市或者国内主要城市都会设有分支机构，因此企业的经营管理手段较复杂多样。第二，大企业具有跨地域性和复杂性。为了更方便拓展业务，扩大企业经营范围，大企业除了在注册地设有企业总部外，在国内其他大中城市也会设有分支机构，因此一般来说大企业的涉税事项较复杂繁琐，税务管理难度和风险都相对较大。第三，大企业内部具有严格的控制管理制度。由于大企业的规模和体量都较大，因此为了更好的进行企业控制管理，其内部都会有一套较为成熟、完善的企业管理制度，例如财务核算管理制度和税务申报管理制度等。另外，相对于小型企业来说，大企业更重视国家颁布的各项法律法规、规章制度，绝大多数大企业都会聘请专业的法律、税收方面人才作为内部高级管理人员，它们税收遵从度意识普遍较高。

1.2国内大企业税收风险内涵及特点

我国国内大企业税收风险内涵之一就是税务人员的主观性，不同的税务工作人员和企业对税务政策和涉税业务的理解方式有所不同，另外不同的税务征收机关对税务制度等文件规定的也不尽相同，导致纳税人与税务征收机关之间不可避免的存在着一定的理念偏差，双方很难在观念上和管理方式上完全达到一致，这种主观性因素无疑会增加企业的税收风险。其次，大企业税收风险还存在着一定的必然性，所有企业都是以增加自身的经济价值，实现利润最大化为最终目标，这一目标与税收之间存在着较大的矛盾，因此企业在生产经营过程中，都会在不违反法律的前提下，尽可能的追求税务成本最小化，在这一过程中企业必然会难以规避所有的税收风险，对企业的未来发展形成一定的隐患。第三，大企业税收风险还具备一定的前置性，通常情况下，企业在进行日常经营时，企业的税收风险已经与企业前期的实际纳税行为融为一体，因此企业的税收风险通常都先与履行税收责任行为，税收风险具有一定的前置性。根据现有的税收理论分析，税收风险是一种财政风险，一旦税收风险事件发生就会导致国家税收款项发生流失，从税收风险类型上分析，税收风险可以分为税收收入风险，税收执法风险和依法纳税风险。从税收征收机关来说，税收风险主要指因为税务制度，政策文件和一些其他不可预知情况导致的纳税源情况劣化，降低国家税收效率，导致国家政府需要税收款项时，纳税金额无法满足实际需求。而从纳锐人角度分析，税收风险则主要指的是由于税务缴纳情况不符合标准导致的补缴税款或者补缴滞纳金，甚至触犯国家法律被追究相应的刑事责任，这些都会给企业带来直接或间接的损害。

摘要：在新时代科学技术突飞猛进，高新技术企业已成为我国经济增长的中坚力量，它有力地推动了经济的发展和社会的进步。新形势下的税收风险管理是高新技术企业的重要管理环节，加强税收风险管理有利于纳税质量与经营管理水平的提高。本文以HT公司为例，通过对财税现状的分析，从观念、环境、人才、科研项目、政策五大税收风险的角度，阐述了如何构建发展型的企业税收风险管理体系。

关键词：高新技术企业；企业税负；税收风险管理

党的中指出，要坚定不移地贯彻新发展理念，推动我国经济实现新的跨越。目前，高新技术企业已成为我国经济增长中不可或缺的中坚力量，如何建立“发展型”的税收风险管理体系，加快构建发展新格局，是每一个高新技术企业都要面对的重要课题。

一、高新技术企业实施税收风险管理的重要意义

（一）“发展型”税收风险管理的内涵“发展型”的税收风险管理，要以政策导向为指引，以提高纳税质量为中心，以战略管理为主线，以改革创新为根本动力，结合企业特点，对生产、经营、决策等方面的涉税业务或行为进行有效设计和策划。“发展型”税收风险管理的关键在于，将税收风险管理纳入企业风险管理总体系中，长期动态分析并贯彻执行，以实现企业价值的最大化。

（二）高新技术企业加强税收风险管理的意义1.有利于实现国家利益与企业利益共赢国家通过推行税收优惠政策，以“优”惠来“优”配置，鼓励和引导产业资源优化配置，促进重点优势产业发展，以实现社会经济进一步发展。税收风险管理是财务管理体系中的重要环节之一，其目标是实现企业价值最大化，通过战略性的税收风险管理，有利于管理层透析政策深挖导向，将企业自身优势资源与国家政策导向相结合，依托技术创新提升竞争力，实现国家利益与企业利益两者共赢发展。2.有利于企业实现可持续发展税收风险管理贯穿于企业发展的始终，企业投资、融资、营运等各个环节都缺少不了税收风险管理。发展型的税收风险管理能够有效抵御风险，减少资金外流，有利于高新技术企业将更多的资源投入研发和创新中，制定出有效的研发战略决策和战术决策，最大限度地激发企业潜力，引导企业持续性长期发展。3.有利于提高企业战略管理水平近年来高新技术企业发展迅速，对管理要求也在逐渐提高，发展型的税收风险管理一方面有利于管理人员加深对财税和管理知识的理解，提升专业素养；另一方面有利于引导管理者树立“创新、战略、发展”的经营管理理念，以便于统筹性地分析企业现有矛盾和存在问题，补齐发展短板，提出战略性的解决途径，全面提高企业经营管理水平，激发高新技术企业创新动力。

二、HT公司面临的主要税收风险

【摘要】在改革开放的大时代背景之下，先进科学技术在各行业领域的快速运用和普及，带动了社会经济的高速发展，大数据变革也相伴而来。与此同时，大数据的影响和辐射面也已渗透到我国社会发展的各个行业和领域，特别是对我国的税收风险管理而言，是一把双刃剑，一方面为我国的税收管理提供了机会和优势，另一方面则使我国的税收风险管理面临新的挑战和困难。因此，在大数据时代的背景下，对税收风险管理应有新的认识，本文则针对涉税数据质量与更新速度、治税平台状态及所需领域人才等方面存在的问题进行阐述，并在此基础上提出强化税收风险管理的途径。

【关键词】大数据;税收风险管理;税收征管

一、引言

伴随着移动互联网的快速发展，社会结构发生深刻变革，每个微观个体无时不刻受着大数据的影响，同时也促成新的大数据的产生。这个伟大的数据时代的到来，势必让社会加速发展，让经济突飞猛进。而国家的税收风险控制必将产生重大深刻变革，中小企业规模日渐增大，纳税人的数量快速增加、各种企业经济业务种类日益变得庞杂。可见，大数据的时代背景对国家的税收风险管控来说，既是面临巨大机遇，同时又带来了无比的艰巨挑战和前所未有的难题。截止目前，国家对于税收风险管理的改革需要进一步地完善，加大对于税收风险管理的工作的关注力度，让税收风险管理能更快地适应数据时代。

二、大数据背景下我国税收风险管理中存在的问题

大数据时代的到来，为税收风险管理服务一体化开辟了广阔空间，也为税收风险管理大数据平台准备了充足的技术条件，更为深化税收风险管理提供了技术支撑。但目前税收风险管理在大数据的环境前提之下，仍然面临急需处理和解决的问题。

(一)涉税数据质量低及更新速度缓慢

摘要：随着社会的发展和科技的进步，互联网技术已被广泛应用到社会各界的发展中，各个行业在“互联网＋”发展理念的冲击下不断的创新。然而在税收风险管理工作中，互联网技术发挥着十分重要的作用，这在一定程度上推动着我国税收工作的有效开展，但又带来了一系列挑战。因此，税收人员应该认识到新形势下的税收风险，合理地应用互联网技术，创新并完善税收管理模式。

关键词：互联网＋；创新；税收风险管理

一、“互联网＋”背景下创新税收风险管理的重要性

现阶段，“互联网＋”代表着我国社会先进的生产力，在很大程度上推动着社会经济形势的转变，促进了社会经济的快速发展，为社会各界的完善和进步提供了技术支持。“互联网＋”指的是将先进的计算机网络平台融入社会各界的发展中，实现社会各个行业的创新和发展。因此，在“互联网＋”的新形势下，税收风险管理是税务部门发展的重要趋势，在社会经济的发展中发挥着十分重要的作用。

二、税收管理原则

1．税收公平原则

在税收征管过程中，相关人员应该遵循税收公平的原则，对各个领域的纳税人都应该一视同仁。其中，同等能力的纳税人应该承担同等的税负，能力存在差异的纳税人应承担不同的税负。在互联网大背景下，互联网经济中存在一系列税收不公平的问题，造成这一问题的主要原因是各个国家的电商存在一定的差异性，使得电子商务交易商能够轻易地躲避纳税义务，且多数国家向电商提供了相应的免税政策，为电商的发展提供了支持，但违背了税收公平原则。