税收管理风险全文(5篇)

摘要：为了解决当下国家税务机制体制存在的问题，开展了考虑风险控制的税收管理体制机制建设研究。通过分析税收管理体制机制建设存在的问题。提出实行税收分级管理制度、强化税收管理第三方信息的获取与利用的方法，制定“三级监控”税务管理内容，扩大企业的信息采集面，健全税收管理体制。在考虑风险控制的条件下，健全税收信息共享沟通体系，集中企业内相关税务数据，建立内部与外部联系的资源总库，拓展企业的对外交流渠道。并加强税收管理评价工作，构建“双级评估、四项机制”的税收管理模式，在根本上解决市场税收工作存在的问题，实现税收管理体制机制相关工作的健康开展。

关键词：风险控制；税收管理；第三方信息

税收管理又被称为税务管理，主要是指企事业单位在进行相关税务工作时，组织项目、决策活动、监管成果过程的总称。工作的具体流程可概括为：建立完善的税务体制—制定与税收相关的条例—划分税务管理权限—组织收税款项入库—整理税务工作发票。［1］综合上述税务工作流程，有关单位提出了税务管理体制机制，整合中共中央政府的权利与义务，遵循“集中领导，层次管理”的管理原则，明确地划分了单位中不同工作部门执行税务工作的权限与义务。［2］近年来，我国市场经济在不断地动荡与变革中发展，由于外界对经济发展造成的冲击较大，因此大部分企业税收部门存在建设理念不成熟、体制机制建立不完善的现象，这种现象的出现不仅导致了固定资产的流失，在发展与建设中税源出现了流动性高、隐蔽性差等问题，因此加强对税务管理体制机制的建设已刻不容缓。

一、税收管理体制机制建设存在的问题

（一）税收管理体制不科学目前企事业单位对于税务管理体制的建设一直存在不完善的问题，包括一直未建立专门管理机构，对于管理工作的计划不明确。并且在执行相关工作时，制定的管理体制均属于短期行为，没有站在与经济社会协同发展的层面分析。［3］在管理工作执行时，对于部门工作人员的管理力度不够，这些现象的出现造成了税务体制建设难度高。在此过程中，相关税务的行政管理与税源管理体制不完善，企业内部人力资源管理存在误区，这些均为影响税收管理体制建设的关键因素。在建设税务管理体制过程中，企业的管理工作计划严重落后，不仅没有明确划分税务岗位职责，也没有根据工作内容的重要性与难易程度进行税收工作的合理安排。并且税收管理信息不对称也影响工作的关键，不仅在客观层面导致了税款的流失，也在主观层面影响了相关人员工作的积极性，严重地影响了税务管理体制工作持续开展。

（二）税收管理机制不协调目前企事业单位在建设税收管理机制时，存在的最显著问题便是，部门管理员岗位安排不合理。大部分企业将税收工作中将税种类型鉴定、税务资源定量整理、税法宣传、认领税务工作发票等工作，均归属于部门个人，但在此过程中却忽视了管理机制建设合理性的安排。并且，税收管理员在工作中与纳税人之间的交流缺乏时效性，因此优化服务难以直接到位。［4］在此种情况下，办税服务厅相关工作需要征求税收部门人员的部署安排，纳税工作需要专人在管理工作者与征收部门之间反复办理业务，无法在真正意义上做到税收工作的一站式服务，此种现象不仅降低了税收工作效率，也浪费了大量的有效管理时间。此外，有关单位在进行税收管理工作时，难免会受到了社会经济动荡的侵扰，此时税收工作极易存在风险。当面对高风险市场时，单位却无法提供税收工作一个合理的对应措施，使税收部门出现获取第三方信息困难的问题，严重的抑制税收管理工作顺利实施。

二、考虑风险控制的税收管理体制

【摘要】在经济社会发展过程中，税收的增加对税收征管提出了新的挑战。企业税收管理筹划的重点在于企业的投资或经营活动发生纳税行为之前的合理安排，旨在实现企业收益最大化的目标。对于企业发展来讲，税收管理占据核心地位，合理的税收管理能够为企业的稳定发展提供保障。论文对税收管理的实际意义进行阐述，分析当前企业税收管理中存在的主要问题，针对如何加强企业税收管理提出合理建议。

【关键词】企业；税收管理；对策

1引言

税收管理的成熟程度能够充分体现市场经济主体的发展状况，可以反映我国国民的整体纳税意识。通过合理的税收管理能够促进生产经营活动的稳定运行，降低企业税收负担，实现企业税后利益最大化。从纳税人的角度分析，税收会直接关系到纳税人的经济收入，所以纳税人大多会最大限度地维护自身利益。我国企业税收管理在实施方面起步较晚，大多以各级政府机构作为附属单位。自改革开放以来，我国市场经济体制逐渐健全，企业的经营机制以及管理体制得到不断完善，对税收管理的研究如火如荼，为了促进企业的健康发展，税收管理必须沿着正确轨道发展。

2企业税收管理的实际意义

为了全面发展具有中国特色的社会主义，必须将科学发展观作为经济发展的主要方针。企业税收是国家财政收入的核心部分，税收管理是否完善会直接影响我国经济发展大局。通过科学合理的税收管理能够进一步提升企业的纳税服务水平，将企业税收转变为政府可支配的财力资源，促进社会良性发展。在和谐的税收环境基础上，政府部门也要控制企业的税收风险，提升企业的税收遵从度，通过科学合理的途径来降低企业的纳税成本，为企业的发展争取更大的经济利益。企业的税收管理是企业可持续发展的重要保障。一般情况下，企业在发展过程中，经营业务多样化，而且经营活动比较频繁，企业组织结构以及核算体系都比较复杂，正是由于这些特点，导致企业税收事项也相对复杂。所以，完善的税收管理制度会直接影响企业的经营活动。企业发展过程中必须构建高效的纳税服务体系，降低税收风险，推进收税管理现代化发展。

3企业税收管理存在的主要问题

摘要：随着市场经济体制的完善，财税体制改革的深入，企业经营过程中承担的税负发生变化，“营改增”政策的落实，为企业财务税收管理带来深远影响。在新形势下，企业加强财务税收管理，增强内部管控势在必行。本文分析了企业财务税收管理中存在的问题，并就问题提出解决策略，旨在提高企业财务税收管理水平。

关键词：新形势；企业财务税收管理；策略

随着市场经济体制的不断完善，在新形势下大多数企业都开始逐渐重视起企业的财务收税管理工作，想方设法提高企业财务税收管理水平，实现企业资金价值最大化，最大限度地减少企业财务方面的负担。在企业财务税收管理工作中，工作人员通过税收统，规划企业财务税收方面，利用税收优惠服务、政府鼓励投资等合理筹划企业财务，减少企业财务负担，降低企业运营成本，实现企业税收最小化，促进企业经济持续发展。

一、企业财务税收管理中存在的问题

（一）财务控制薄弱，资金难以周转

现阶段，国内企业在财务税收管理方面常常会出现资金周转不灵的问题，甚至是资金链断开，风险无法抵抗，宣布破产，这与企业财务控制能力薄弱有关，忽略了财务税收管理的重要性，企业内部财务方面的有效控制难以实现，这使得企业整体资金混乱，出现资金闲置或者应急资金未做预留准备等，导致企业正常经营难以维持、企业资金周转困难，经济发展缓慢。

（二）存在税收及其他财务风险

在企业的发展过程中，财务管理作为企业管理工作的核心内容，对企业的生存与发展起着重要作用。一个企业财务管理水平的好坏，能够直接影响企业的生死存亡。换言之，企业的各项经营活动与财务管理都有着不可分割的关系，财务管理能够反映一个企业的经济状况、现金的流动情况、财务成果等。现阶段，我国的税收管理制度日趋完善，对企业的发展的影响也是不容小觑的。企业的经营目标以及规避税务风险方面都与企业的税收管理有着紧密的联系，使企业越来越重视税收管理的重要性。因此，为了保证企业的可持续发展，就必须做好企业财务管理以及税收管理工作。

1企业财务管理和税收管理的关系综述

税收管理的主要内容是对企业内部进行的所有经营活动税务问题进行管理，具体形式主要体现在两个方面:第一，企业实施税收管理的目的是降低税收负担，在符合国家相关税务法律法规的前提下，在税收管理工作中进行税收筹划工作，利用各种途径达到降低企业税收负担的目的，这也是税收管理的核心工作。此外，财务人员应准确地核算出企业应交的纳税税额，同时还需履行纳税义务，从而结合企业的实际情况制定出相应的税收管理方案，进一步规避税收风险。第二，税收是国家的主要经济来源，是国家的经济支柱，从某种方面而言，能够有效的凸显国家的经济现状。国家在制定税收政策时，为了使经济现状有所改善，促进纳税人履行纳税义务，同时推动企业长远发展而出台了一些税收优惠政策。了解并掌握国家税收的最新优惠政策，并与企业的经济业务联系在一起，企业有了更多的选择空间，给企业进行投资决策提供了可靠、真实的凭据，从而科学、合理、合法的降低企业的税收负担，减少企业纳税额度，进一步提升企业的经济效益。企业财务管理与税收管理两者是相辅相成、紧密相连的。具体而言，税收管理工作的基础内容是财务管理工作，企业财务管理工作的核心内容就是税收管理。首先，财务管理在赋予一定的职能作用后转变为税收管理，从而通过会计核算出应纳税税额，进一步明确财务管理工作的管理指标，按照指标贯彻并落实企业的财务管理工作内容，最终促进企业全面发展，科学评断企业的经营状况以及财务成果。其次，企业作为纳税义务人，应该履行纳税义务，在符合相关法律法规的前提下，通过财务管理工作能够合理规避税务风险。结合国家现行的税收优惠政策，整合企业经营的各项活动，最大限度实现减轻税负的目标，实现利润最大化，进一步提升企业财务管理水平。再次，企业财务管理工作中的对象涉及方方面面，主要经营业务有原材料的采购、商品的销售、日常经营活动、投资收益、主营业务、其他业务、营业内收入以及营业外收入等，这些业务通过税收管理都能直观的、清晰的反映出来。以此还能影响到企业的税收管理水平以及应纳税税额。最后，在税收管理工作时，利用财务管理结果能够了解企业在经营活动中的不足与存在的问题。例如，结合国家相关税收的优惠政策，核算企业所得税时，值得重视的时，区分哪些是能够减免的、哪些是能够扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企业在进行管理工作过程中，企业的管理人员在发现纳税申请表有问题时，应及时揭露出来，并在纳税申请表中依法填写，做好监督工作。税收管理能够有机结合企业的外部管理和内部管理工作，从而形成一套系统完善的税收管理体系，意味着在企业经营活动中，财务管理监督企业的各项经营活动，税收管理监督企业的财务管理工作，进一步实现税收管理与财务管理相互制约、相互监督的目的。

2企业实施税收管理的特殊性

2.1税收受到税收执法环境的影响

税收征管的手段与税收征管工作情况有关，当税收征管十分严格时，征管手段也就更先进、更有效。企业的税收管理工作主要监督、管理企业重要的税源工作。企业盈利收入中大部分将进行税收，换言之，税收额度越大，企业盈利越少。因此，企业在履行纳税义务时，如果不按照国家税收征管要求进行纳税，那么被执法部门发现偷税漏税的可能性也就增大许多。

2.2企业存在一定的税收风险

摘要：作为国民经济的重要构成，大企业的发展对我国经济发展具有重大影响，加强大企业税收管理不仅能促进大企业长远稳定发展，在一定程度上推动我国经济稳步可持续发展，还将为我国税收注入强劲力量，进而推动社会整体发展。文章深度剖析了加强大企业税收管理的重要性，分析了当前大企业税收管理存在的问题，并尝试提出加强大企业税收管理的途径，希冀对大企业税收管理精细化发展提供参考。

关键词：税收管理；管理方法；税源管理；税收风险

1引言

随着社会经济的飞速发展，各类企业如雨后春笋并不断壮大，很多大企业逐步向多元化、跨区域、乃至国际化方向发展，带来庞大的经济效应，并成为我国税收的重要构成。然而我国税收体系仍处于向实践发展过程中，税收系统及服务模式有待进一步优化，在大企业税收管理过程中存在诸多问题亟待探索与解决。

2加强大企业税收管理的必要性

（1）优化管理资源配置。助推税收事业发展。总体而言，我国大企业具有资产规模大、业务繁杂多样、跨区域经营等特征，在我国经济市场中占据着重大比例，对带动区域税收发展具有重要影响。大企业如同一个小社会，生产经营周期长，对技术、人才及资金周转管理的要求更高，加强大企业税收管理可有效促进企业管理资源的优化配置，进而提高企业经济效益，助推我国税收事业的发展。（2）满足时展需求。促进企业可持续发展。税收是国家经济发展的重要保障，我国现行税收政策众多，而大企业经营业务又具多元化，这对大企业税收管理本身即是一种挑战，而加强大企业税收管理是构建和谐税收的重要途径，是顺应时展的必然趋势。结合大企业科学发展需求来开展与加强大企业精细化税收管理，可及时发现大企业税收管理中存在问题并及时加以修复完善，进而促进大企业可持续发展，带动我国经济发展。

3我国大企业税收管理常见问题