税收管理规定全文(5篇)

农村人口结构复杂、分布较为零散，大多数农户缺乏纳税意识，没有意识到税收管理的重要影响。由此可见，新农村财政税收管理过程中，需要当地税收管理人员根据相关市场特点及新农村的财政税收的质量因素进行分析，了解农户在纳税过程的问题所在，制定科学的优化措施，有利于提高整体税收工作的质量，进而促进农村经济、教育、科技的发展。合理、有效的财政税收管理能宏观调控资源配置、市场需求，科学改善经济市场的分配结构。新农村建设中，完善税收管理工作能促进当地经济的增长。但是，管理运行中存在诸多难题，需当地政府给予必要的管理与创新，提高财政税收管理的科学性。基于此，文章分析了新农村建设中税收管理的作用，针对目前管理问题提出优化措施。

新农村建设中财政税收管理的作用

“十六五”中明确指出了对新农村的建设规划要求，即需要逐步完善政治思想、经济文化、农村管理、村风整洁等内容，以期提高农户的生活质量，进而打造一个生活宽裕的农村环境。总之，财政税收管理对这一计划有着直接地促进作用。首先，“全面小康”建设中需要具备强有力的资金支持，能够满足农户对生活、工作、交通、信息网络的要求。其次，政府工作者需要利用可靠的扶持制度，结合税收管理思想，根据种植、商业、运输等产业的实际情况，给予科学的干预调控，有利于扶持当地农业趋于产业化发展。最后，税收管理也能宏观调控农户的核心需求，需利用财务杠杆减小实际收支之间的差距，这对于减小城市与农村之间的差距是有力的，也对实践小康社会的要求提供了经济支持。

现阶段新农村建设中财政税收管理

财政税收管理制度不系统

现阶段新农村建设过程所制定的税收管理制度不完善，包括于前期记录、管理体系、预算等级、税收层级及管理方式不科学，可能会影响正常税收管制的科学性。若工作人员没有改革传统的管理体制，会造成区域内引税、协税工作开展不顺利，进而导致税收管理的质量达不到额定要求。另外，部门管理制度的分层、分级及责任规划不明确，也会提升综合财政管制的难度，诱发管控秩序絮乱问题。

监督力度有待提高

摘要：随着国家税收制度的完善，事业单位越来越多地涉及到纳税问题。受各种因素影响，事业单位在纳税工作中存在着一些问题。笔者结合工作实际，对事业单位纳税工作中存在着的问题进行了分析，并提出了相应的对策，在增值税、房产税的具体管理方面提出税收管理建议。

关键词：事业单位；纳税管理；存在问题；改进建议

随着社会的发展，事业单位运转中涉税业务越来越多。目前税务机关对事业单位的税收管理相对宽松，但事业单位应正视税收问题，主动提高纳税意识，做好税务筹划，合理合法纳税，降低税务风险。事业单位的税务风险是指在业务活动中对涉税业务没有严格按照相关税收法律法规进行处理，可能带来的损失。主要表现有两个方面：一是事业单位应纳税而未纳税或少纳税而面临的税务检查补税、加收滞纳金和罚款，影响经济利益和声誉；二是没有统筹考虑，未按相关税收优惠和减免政策进行备案，承担过高的税负，缴纳了过多税款。

一、事业单位纳税管理存在的问题

（一）管理现状分析

1.主动纳税意识不强，税收筹划重视不够事业单位不以盈利为目的，资金主要来源财政拨款和事业收入多属免税收入，主动纳税认识模糊，意识薄弱。因单位性质和财政预算管理体制，部分事业单位规避纳税义务，常将应税收入视作免税事业收入，不按税法规定纳税申报，更不思考如何税收筹划。2.事业单位的财务统管有税收责任弱化可能近年来，随着财政预算管理改革的深化，越来越多的事业单位进行了财务统管，将下属二级事业单位的收支纳入会计核算中心集中管理，各单位保留一两名会计作为报账员，主要负责单位的报销单据收集整理报送，只记录备查账。财务统管后使得财务管理和会计核算容易脱节，一方面会计核算中心主要工作是根据报送单据进行事后核算，对二级单位财务税务了解、管控指导有限；另一方面二级单位因人员削减和工作岗位转换弱化了财税管理，二者都缺乏税收考量、办税节税的动力和积极性不足。3.事业单位与税收征管机关缺乏沟通纳税筹划不仅是事业单位内部核算与组织协调的问题，还与税收征管机关密切相连，纳税筹划最终需要税务机关的认可。在税务实践过程中,事业单位常忽视与税务机关沟通，闭门造车落入节税陷阱，筹划过于灵活而被税务机关补税罚款。此外税务机关对事业单位的税收法规宣传不够，常有税收优惠和减免政策不能及时享受或超期沿用，加之部分政策出台就存在空档期，存在诸多税务问题。4.票据管理制度不完善，监控不严事业单位使用较多的是非税收入票据与往来结算票据，这些票据都由财政部门印制、管理和发放。对于应税项目则应当使用税务机关管理的税务发票。一些事业单位在业务活动中缺乏严格认真的态度，对一些隐性税源缺乏认识，非税收入与应税收入的票据模糊使用、串票混用。财政部门、税务机关对票据管理各司其政，“铁路警察各管理一段”，缺乏沟通与衔接，没有完全发挥“以票控税清费”的作用。5.涉税会计人才缺乏，税收筹划能力较弱涉税业务需要财会人员具有丰富的税收知识和工作实践积累。因工作需要，事业单位财务人员熟悉财政法规、预算管理业务，对涉税业务接触不多。与企业相比，事业单位工作相对简单，不确定性低，因此财务岗位上的人员综合素质参差不齐。部分财务人员缺乏税务知识，掌握的技能明显不足，业务视野窄，协调能力不够，在实际工作中涉税业务效率低下。此外事业单位财会人员呈边缘化趋势，上升空间窄速度慢，对工作学习积极性有影响，对自身的要求也不高。

（二）近期纳税实务难点

近年，随着国内市场经济的快速发展，税务企业给国家的税收带来巨大贡献。过去企业内部传统的税务管理方式，很难满足现行营改增税收政策的要求。因此要结合企业自身经营的特征，组织开展专业化的运营，能够提供有针对性的税收政策和策略。

引言

企业税务工作是指企业的运营管理人员通过利用研究、计划、监控、协调、预测的方式来统筹开展纳税工作，企业在缴纳税款时，还要遵循国内税务法律法规。企业科学筹划税收，并坚持诚信原则及成本与效益相结合的原则，来提高企业内税务工作的成效，降低税务工作风险和税务成本，建立起符合企业自身经营优势的税务管控体系。

一、企业税务管理的意义分析

（一）降低企业税收成本、增加税后利润。税务工作对企业经营至关重要，对企业经营利润也有巨大影响，在相关纳税环节组织开展税务筹划工作，以使企业不会违反国家税法，也不会损害国家利益，要积极研究国家发布的各项税收优惠政策，去减少企业的税款，同时也可以延迟缴纳税款时间，降低企业整体税务成本，形成经营成本的节约，实现企业经营利润的最大化。

（二）有助于降低企业的涉税风险。企业在经营中出现的涉税风险，大多数都是由于经营或财务人员不懂或违反国家税务法律而增加的偷税漏税风险，这会影响到企业的生存发展。企业税务工作要通过对各项税务问题做出深度分析，科学谋划，仔细分析、评估、处理及协调涉税问题，这样才能够降低企业的整体税务成本，可显著降低企业税务风险[1]。

（三）有助于提高企业财务工作水平。企业的税务工作是企业财务工作的核心，要加强企业税务统筹的管理，就会要求财会人员熟悉当前税收及财会法律法规，制定适合本企业的会计核算制度，并严格执行，这对于提高企业财务管控能力有着重要的帮助作用。

摘要:财政税收体制改革的重要性分析，应该引起政府部门、管理工作人员的高度重视，新形势下实现财政税收体制改革的不断创新，进行主要问题的妥善解决，使政府服务职能充分发挥出来，才有利于资源优化配置，加快财政税收体制改革的可持续发展。通过协调财税工作，财政税收体制改革取得事半功倍的理想成效，对于我国经济的高速发展和社会主义和谐社会的构建而言也将起到促进作用。

关键词:财政税收;体制改革;创新分析;研究;思考

一、引言

为了优化财政税收体制改革，使新形势下的财政税收体制改革朝着正确方向不断发展进步，大环境下结合财政税收体制改革的特点，进行财政税收管理工作的改进、改革方法的创新、实践经验的积累等显得非常必要。只有完善了财政税收体制改革的相关制度，真正促进了财政税收体制改革的进一步发展，社会保障服务的存在价值才更高，得以满足国家宏观经济调控的诸多要求。下文具体分析与研究了新形势下我国财政税收体制改革的创新关键。

二、新形势下财政税收体制改革的重要性

(一)完善财政支出体制想要完善政府部门的财政支出体制，就要做好财政税收体制改革。一般而言，政府部门财政支出主要涉及了“购买性支出”和“转移性支出”。通过完善与优化财政支出体制，让政府部门的财政支出更加透明化、公开化，民众及时了解国家政策，得以产生强烈的认同感，充分信任政府工作的全面推进，有利于整个社会的和谐构建。此外，应该关注社会民生问题，有效设立各类公益项目，政府财政支出结构不断优化效果明显，也使民生服务工程、基础设施建设等项目的支出越来越透明，社会幸福感随之提升，政府更好地实现服务职能新转变令人期待。

(二)优化预算管理体制正确处理中央财政、地方财政之间的关系，妥善解决各类型的财政管理问题，必须建立完善的预算管理体制，认真做好预算管理工作的改进。现阶段，优化预算管理体制的关键在于加强预算监督，想方设法提高政府部门的公信力度，牢牢把握这一契机，不断简化政府支付流程，最好使用一个账户实现规范化的收入支出等操作，预算管理工作效率更高，高效化运作模式的形成，有助于政府支出计划调整，社会保障服务水平的稳定增长。

一、关于行政事业单位国有资产中有偿使用收入的会计核算

（一）行政单位的有偿使用行政单位有偿收入主要包括以下几点：（1）行政单位在能够保证原有工作的前提下，在部门审核通过的情况下，通过借出、出租国有资产等方式获得的收入；（2）如附属在行政单位的机关后勤服务中心等单位，经审核同意后，通过使用国有资产进行生产经营等活动而获得的国有资产收入；（3）行政单位中属于内部经济体制中相关的上缴国家资产占据费用收入；（4）单位财政部门确定的其他来源收入。国家财政部明确规定，行政单位在正常业务中取得的不需要上缴到财政部门的收入比如零星财务费用、证券利息等属于其他收入，可以在其他财务中进行核算。行政单位管理中对这一收入进行了说明，其他收入也属于国家资产，其产权性质不变，形成的收入按照政府的非税收管理规定进行收入分开管理，即其他有偿收入不计入单位财务核算中，计入其他财务账目的分类中，本属于上缴的费用则要按照上缴费用管理规定，计入到应缴财务账户中，从而进行分离式会计计算管理。

（二）事业单位的有偿使用

事业单位中国有资产的有偿使用收入主要包括利用国有资产进行出租、外借等获得的收入，以及事业单位利用固定资产对外进行投资而获得的投资收益。由于我国事业单位类型的多样化，因此取得有偿收入的来源也比较多，但是国家现阶段尚未有事业改革的法律规定，因此事业单位在进行会计核算时没有使用“收支分离”的方法进行记录，而是进行统一的核算和记录，统一管理。除了国家的特殊要求之外，事业单位的有偿使用核算仍然按照事业单位管理办法和财务规章制度进行，将投资的收益计入到“其他收入”的科目中，将出资获得的收入计入到“经营收入”类别中，当国家推出事业单位收入改革方案后再进行记录变动。

二、关于行政事业单位国有资产中处置收入的会计核算

（一）行政单位

行政单位管理办法中关于国有资产处置的部分有如下规定：因涉及该类资产处置而发生变价或者残留收入时，要严格按照政府非税收入管理的规定，对该收入实行“收支两条线”和收缴分离管理，因此会计科目在进行核算时，要将资产处置的收入计入到单位财政预算管理的科目中，将上缴之前购置的资金来源纳入到“应缴财政专项账户”中。行政单位中处置收入主要包括一些固定的资产和库存中的材料，行政管理中明确规定，当对库存的材料进行变价处理的时候，需要恢复存款，当价格变化造成损失的时候，需要减少支出；在将固定资产进行转让、报废时，相关固定资产的账面价值需要做相应减少，并且需要将因转让或报废所获得的有偿收入计入到“其他收入”科目中。当会计制度与行政办法出现冲突的时候，要按照行政管理办法进行适当的改变。