税收管理理论全文(5篇)

一、企业税收管理概述

依法纳税是企业必须承担的义务，也是积极的配合国家的各项宏观调控。企业税务管理主要是指企业在遵纪守法，不损害国家利益的基础上，根据国家税法的相关规定以及颁布施行的各种减免税收等的优惠政策，以少缴纳、延缴纳税款，进而降低企业纳税成本，实现负税最小化饿经营管理活动。企业税收管理活动对企业经营发展意义重大，通过税收管理活动的开展，合理安排和协调企业生产、经营、投资等各项活动，制定科学的税收筹划，选择最佳纳税方案，优化配置企业资金，节约纳税成本，增加企业财务收益，促进企业经营效益的最大化。同时，企业施行的税收管理能够促进企业财务工作人员增强纳税及税法意识，防范企业税务风险，促进规范化经营，进一步提高企业财务管理水平，还能够通过降低税收成本，减少财务损失，增加财务盈利，促进企业内部产品结构的调整和资源的合理配置以及各项财务目标的实现，增强企业竞争优势，促进企业可持续发展。

二、新形势下企业税收管理现代化分析

随着经济的迅速发展和社会建设的不断推进，我国经济发展体制日益完善，再加上，世界经济交流合作的加强，我国企业现代化建设进程不断深入发展，企业财务税收管理作为企业经营管理的重要组成部分，企业通过税务管理的现代化的促进其经济效益和发展目标的实现是其必然选择。总的来说，企业税务管理的现代化主要是指企业在现代管理理论的指导下，利用先进的计算机及信息技术、科学的管理制度、完善的组织结构、高素质的专业财务工作人员等来控制和调节企业各项税务活动。目前，我国很多企业已经认识到新形势下施行税务管理现代化的重要性，并开始通过现代化税务管理完善企业经营，但仍存在很多问题，主要表现在：首先，企业对税务管理认识不够，管理观念和管理手段落后。一方面，税务筹划作为税务管理的重要内容，很多企业将其与税务管理混淆，将其作为税务管理的全部内容，更无法将税务管理与企业各项生产经营工作想融合；另一方面，很多企业进行税务管理工作时多侧重于根据相关税法规定进行技巧性的减少税款，使得其与企业整体经营运转脱节，增加了财务管理风险，而使用的税务管理方式单一，没有积极的借助先进的电子税务等手段。其次，企业税务管理工作人员问题。很多企业负责税务管理工作的人员多是将税务管理工作等同于财务管理工作，或者将偷漏税或降低交税等作为工作重点，而造成这种现象的主要原因在于负责税务管理工作的人员缺乏相应的税务及税务管理专业知识及素养。最后，企业税务管理机制不完善。现实中，很多企业的税务管理工作多由其他财务人员兼任，很少建立专门的税务管理部门，指派专人负责，岗位及人员配置都不合理。这些都阻碍了企业税务管理现代化的实现。

三、新形势下实现企业税务管理现代化的路径分析

1.强化企业税务管理意识，完善税务管理体制

根据企业现代化税务管理中存在的问题及新形势下对企业税务管理工作要求的变化，企业应当加强对税务管理的认识，了解新形势下企业现代化税务管理的内涵，打破传统税务管理工作的限制，进一步加强对税法等法律知识的学习，严格规划企业税务管理，逐渐的实现依照相关法律法规进行规范化、现代化的税务管理，同时，还要根据企业的自身实情及发展需求完善企业内部税务管理机制，建立健全专门的税务管理职能机构和岗位设置，利用现代管理理念创新企业原有税务管理机制，并合理配置专业的税务管理人员，进而促进企业税务管理现代化的实现。

摘要：税务机关在税收管理过程中引进风险管理理念，把税收风险管理融入税收征管的全过程。本文结合基层税务部门税收风险应对实践，探索提高基层税务部门税收风险应对质效的路径，建设税收风险应对专业团队。

关键词：提高;风险应对;质效;专业团队

风险管理是现代管理学研究的新方向，其主要是研究风险出现的内在规律和相关控制方法，以实现用最小的管理成本取得最大管理收益的过程。近年来，税务部门在税收管理过程中融入风险管理理念，把税收风险管理融入税收征管全过程，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型、不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、出口退（免）税评估、特别纳税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环管理系统，有效解决了基层税务部门税收风险管理中专业支持不足、信息化程度不高、法治规范不严谨等问题，为税收管理现代化做出了有益探索。

一、税收风险应对存在的问题

税收风险应对是税收风险管理最核心的环节，县（区）级税务部门（以下简称基础税务部门）是承担税收风险应对的实施主体，基层税务部门税收风险应对质量、效率的高低对税收风险管理的效果具有决定性的影响。当前基层税务部门税收风险应对存在诸多的问题，具体来看主要表现在以下几个方面：

（一）基层税务干部对税收风险管理认识不足对税收风险管理的内在含义缺乏全面、深刻的认识；对税收风险管理的方法、措施缺乏较深的理解，重经验管理、轻大数据分析，重日常管理，轻风险防范，把税收风险管理看作是单项工作，与税收执法工作割裂开来，没有把风险管理融合到日常税收管理工作中。

（二）基层税务人员综合素质有待提升税收风险管理是综合性理论，在实践中需要大批精通征收管理、纳税评估、税务稽查、涉税法律、国际税收管理、特殊行业运行等方面的高素质专化人才，特别是随着风险应对复杂性的增加，需要科学高效的团队协作运作模式，而目前基层风险应对单兵作战、依赖经验传统习惯的现象较为普遍，部分税务人员对团队化管理、协作化履责、专业化分工模式的转变认识不足。

摘要:当前的乡镇财政税收建设过程中由于各种因素的影响存在着较多的问题，这些问题的出现很大程度上影响了乡镇财政税收管理效率的提高及发展。新常态是多次在会议上提出的一个经济热点名词，属于一种创新的状态，因此，乡镇财政税收建设应随着创新及改变，转变以往低效及单一的建设管理方式，适应新常态的发展提出创新的建设方法，促进乡镇财政税收建设的有效开展。为了分析新常态下加强乡镇财政税收建设的措施，笔者针对现阶段乡镇财政税收建设过程中存在的不足之处进行了分析及阐述。

关键词:新常态;乡镇财政税收;建设措施;强化管理

一、经济新常态下乡镇财政税收建设中存在的问题

(一)乡镇财政税收工作运行机制不完善由于在财政税收工作的开展过程中涉及的职能部门较为复杂，包括政府部门、财政部门、税务部门等，因此，工作的流程和环节比较烦琐。如果乡镇财政税收部门缺少高效、快捷的工作运行机制，很难实现税收工作的顺利开展，导致整体工作效率低下，不利于高效税收体系的建设。同时，如果税收工作运行机制不科学，会导致各级税收部门之间的对接工作难以顺利开展，进而影响区域整体的财政税收工作，形成恶性循环，导致乡镇财政税收建设的步伐停滞不前。

(二)乡镇财政税收工作人员素质有待提高乡镇财政税收相较于城市财政税收，任务量更为巨大，运行机制更为传统，因此，乡镇税收工作人员需要投入更多的时间及精力去开展工作。但目前由于乡镇财政和税务管理工作环境及待遇条件一般，很难吸引高素质、高水平的专业人才，且大部分从业人员是通过公务员考试上岗，专业性较差。同时，乡镇财政税收工作复杂、任务繁重，也容易引起员工的厌烦情绪及抵触情绪，对本职工作的积极性不高，导致机械化地开展工作，严重影响了乡镇财政税收工作的效率和质量。因此，提升乡镇财政税收从业人员的专业技术水平及责任意识需要提上日程。

(三)财政税收管理效率低目前，我国乡镇财政税收工作的管理体系还较为落后，管理模式仍然沿用传统的税收管理方式，导致税收管理体系的科学性、合理性及有效性均难以达到要求。财政税收管理费用过高是管理体系的主要问题之一，尽管采用税收分配制度能够缓解这一问题的不良影响，但并没有从本质上解决问题，始终限制着财政税收管理体系的发展及进步。同时，税收管理配套设备不完善，信息化程度低，导致税收管理工作开展较为困难。

(四)财政支出承受负重过大乡镇财政税收部门的经济支出过大，也是影响财政体系建设的主要因素之一。由于我国取消了农业税，而农业税又是乡镇税收的主要财政收入之一，导致乡镇的整体税收水平得不到提高，不能满足经济新常态的发展要求。同时，随着新农村建设的加快，乡镇财政部门也投入了大量资金进行道路维修、乡村医疗建设、乡村基础设施建设等，整体财政支出额度远远大于税收额度。

摘要：在小企业的管理过程当中，税务管理是其中的一个重要组成部分，有效的税务管理可以有效的降低企业成本，更有利于企业的日后发展。文章从小企业税务管理理论概述出发，分析小企业税务管理的问题,这些问题主要包括：税务管理重视程度不够、税务管理方法问题、税务管理制度不健全。最后提出企业税务管理对策，要加强税务管理重视程度、完善税务管理方法、健全税务管理制度，提高小企业税务管理水平。

关键词：小企业；税务；管理

在我国企业的体系当中，小企业由于自身实力有限，在发展管理当中还存在不少的问题，其中税务管理就是一个方面。部分小企业对税务管理重视不够，没有有效的管理方法等，因此对小企业税务管理问题进行研究具有重要的现实指导意义。

一、小企业税务管理理论概述

（一）小企业的概念含义

小企业是我国企业规模分类中的其中一类，与中大型企业有很大不同。小企业是根据从业人员和营业收入为划分标准，在各行业中最高从业人员在100人以下，营业收入在1000万元以下，为小企业，具体可以参考工信部联企业（2011）300号文件。

（二）税务管理概念

摘要：本文主要是对公共管理理论在税务行政管理应用中的价值进行研究。我国当前正处于经济全球化时期，税务行政管理是国家专门为政府部门的税收而设立的，公共管理理论促进了我国税收行政管理的改革发展，为我国的税收行政起到了重要作用。

关键词：公共管理；税务行政管理；应用价值

国家在不断的发展，社会在不断的进步，人们的生活水平、经济水平在不断的提高，税务行政管理随着时代的不同也在不断的改变，它直接联系着国家的经济管理大权，是具有行政执法权和行政管理权的国家行政单位，由税务职能专业的干部所组成的一个政府管理部门，是国家为实现税收职能而设立的，是国家行政管理的一个重要组成部分。公共管理理论在税务行政管理中起到了不可忽视的价值，公共管理对国家税务行政作进一步的完善，如果没有税务行政管理这一行业，我们国家的经济会受到威胁，公共管理能使税务行政管理工作充分发挥它的职能，对于完成各项税收工作奠定了良好的基础，从而完善各项税务行政的管理工作，使税务行政管理得到改善和发展。

一、公共管理理论的主要内容和基本特征

（一）公共管理管理的主体。公共管理由政府部门的管理与其他公共管理两项主体部分组成，对政府部门的管理就是对国家公共机关进行的管理，其他公共管理指的是对除了政府部门以外的其他公共组织部门。简单的理解就是，人们在日常生活中的公共场所，如果不对其进行严格管理，社会将会变得混乱不堪。

（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服务性，一切从群众的角度考虑，从群众的经济利益出发，把群众看作是顾客，顾客的满意程度作为对社会公共管理的衡量标准，从而进一步提高公共管理能力。公共管理就是对政府部门进行严格的管理，把政府部门与国家经济发展与群众利益结合起来，充分发挥政府对社会该尽的责任和义务，而且对政府部门的成绩效益也进行严格要求。并且公共管理对政府部门的教育目标具有很强的社会实践性，同时公共管理是一种具有公共服务能力的职业，把公共管理的人员当做对职业的实践者，这些都是公共管理的主要特征。

二、公共管理理论在税务行政管理中所体现的应用价值