税收管理学全文(5篇)

摘要：在当前复杂的经济环境中，企业的业务呈现出多元化、复杂化特征，这使得税收管理工作的难度越来越大。一方面，受长期规划经济的影响，我国企业内部的税收管理部门运行还不成熟，甚至许多企业没有专门的税收管理部门，这直接导致我国企业税收管理效率低，税收管理体系难以形成。另一方面，我国大多数企业还没有建立有效的税收风险管理机制，而是被动地依赖税务监管部门的监督管理来应对风险，使得许多税收风险难以消除。本文就我国企业税收风险管理及对策展开研究探讨。

关键词：企业；税收管理；风险

引言

伴随着我国经济的繁荣发展，企业已成为推动科学技术革新、市场改革及经济持续发展的重要力量。同时，我国企业形式多样，数量众多，包括：小微企业、中小企业、大型企业等，这些企业纳税在国家税收中占有极高比例。因此，企业要做好税收管理工作，以此保证自身利益与国家利益。同时，市场经济中的不稳定因素越来越多，使得企业面临着更多的风险，其中以税收风险最为严重。我国企业要想实现良好发展，就必须注重控制税收风险，建立长效的税收工作及风险管理机制，以实现两个目标：一是通过企业税收风险的管理降低企业的纳税成本；二是借助企业的税收风险管理提高国家税务部门税务征收工作的效率。本文就企业税收风险管理进行探究，为我国企业的高效发展提供一些借鉴。

一、企业税收风险管理

企业税收风险管理工作是企业管理的一项重要内容，属于现代管理学的范畴。企业的税务风险管理包含三个要素，即风险识别、风险评估、风险控制。第一，企业税务管理风险识别是指在税务风险产生的实质性后果发生之前，或者税务风险已经产生实质性后果之后，由企业财务人员通过有效方法发现税务风险的存在，并分析风险发生原因。第二，企业税务管理风险评估是指在发现税务风险后，相关人员对风险进行定性、定量地评估，明确以下三方面的内容：一是明确税务风险发生的可能性、风险的持续时间及风险的强度；二是明确风险作用于税收的方式；三是确定风险可能引发的后果。第三，企业税务管理风险控制是指企业财务人员采取各种措施，消除税务风险管理中所识别出的风险，如不能完全消除风险，则要对风险进行有效控制，以保障企业的根本利益。

二、加强企业税收风险管理的必要性

摘要：税务机关在税收管理过程中引进风险管理理念，把税收风险管理融入税收征管的全过程。本文结合基层税务部门税收风险应对实践，探索提高基层税务部门税收风险应对质效的路径，建设税收风险应对专业团队。

关键词：提高;风险应对;质效;专业团队

风险管理是现代管理学研究的新方向，其主要是研究风险出现的内在规律和相关控制方法，以实现用最小的管理成本取得最大管理收益的过程。近年来，税务部门在税收管理过程中融入风险管理理念，把税收风险管理融入税收征管全过程，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型、不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、出口退（免）税评估、特别纳税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环管理系统，有效解决了基层税务部门税收风险管理中专业支持不足、信息化程度不高、法治规范不严谨等问题，为税收管理现代化做出了有益探索。

一、税收风险应对存在的问题

税收风险应对是税收风险管理最核心的环节，县（区）级税务部门（以下简称基础税务部门）是承担税收风险应对的实施主体，基层税务部门税收风险应对质量、效率的高低对税收风险管理的效果具有决定性的影响。当前基层税务部门税收风险应对存在诸多的问题，具体来看主要表现在以下几个方面：

（一）基层税务干部对税收风险管理认识不足对税收风险管理的内在含义缺乏全面、深刻的认识；对税收风险管理的方法、措施缺乏较深的理解，重经验管理、轻大数据分析，重日常管理，轻风险防范，把税收风险管理看作是单项工作，与税收执法工作割裂开来，没有把风险管理融合到日常税收管理工作中。

（二）基层税务人员综合素质有待提升税收风险管理是综合性理论，在实践中需要大批精通征收管理、纳税评估、税务稽查、涉税法律、国际税收管理、特殊行业运行等方面的高素质专化人才，特别是随着风险应对复杂性的增加，需要科学高效的团队协作运作模式，而目前基层风险应对单兵作战、依赖经验传统习惯的现象较为普遍，部分税务人员对团队化管理、协作化履责、专业化分工模式的转变认识不足。

【摘要】纳税评估是税务征收和管理工作的重要内容，是确保税收征管科学有序的重要环节。我国纳税评估工作起步较晚，但评估办法经历了多次变化和发展。十多年来，我国纳税评估工作取得了较好的成效，但也还存在认识不统一、机构不健全、指标体系不完善、缺乏法律依据等问题，基于这些问题，本文为科学构建纳税评估体系和提升税收工作水平提出了四点参考性的建议。

【关键词】纳税评估;税收管理;提升

纳税评估，是指税务机关通过一定的科学技术手段与评估方法，针对纳税人报送的纳税财务资料、申报材料和税务机关平时掌握的征管情况及相关涉税信息，从而依法对纳税人的涉税信息进行判断、分析、审核，并及时进行评定、处理的过程。纳税评估是对与税务有关的信息进行深度处理、加工的政府行为，是税务征收和管理工作的重要内容，是确保税收征管工作整体上科学有序的重要环节。

一、我国纳税评估发展现状

(一)我国纳税评估工作的办法概述。

我国的纳税评估工作最早试点于1999年，大规模开展也只有十多年的时间，因此还处于积极探索阶段。我国纳税评估工作开始之时，主要采取以对单个企业进行技术分析为主要特征的评估方法，规定主要对企业的销售额变动情况、增值税缴纳情况、税负率差异情况、销项税额情况、进项税额情况、进项税额构成等进行分析和评估。后来，又补充建立了选户指标体系(主要包括税负率变动情况、应纳税金变动情况、销售收入变动情况、销售变动配比情况、连续三月零负申报情况等内容)和审核分析指标体系(主要包括水电费用变动情况分析、运输费用变动情况分析、应付或应收账款变动情况分析、存货变动率表分析、工业或商业企业应纳增值税分析、预付或预收账款变动情况分析等内容)两大方面的体系内容。再后来，为了进一步提升纳税评价的针对性，又新增了行业指标体系(主要包括玻璃业、油脂业、保鲜业、纺织织业、粮食加工业等行业产品的单位产品销项或进项税额、应纳税额、税负率以及定额工、料、费耗用等内容)。

(二)我国纳税评估工作成效。

摘要:在我国电子商务税收问题已具有相当舆论的基础上，针对电子商务这一特殊产业，运用文献查阅、比较分析和实证研究等方法，通过对我国电子商务税收征管现状进行研究分析，发现当前电子商务税收处于空白真空状态，电子商务税收征管无具体法律依据，线上电子商务税收征管难以与线下实体税收征管相对接等问题，在研究分析国内外研究现状的基础上，提出在传统税收征管体制上运用互联网大数据信息技术，构建针对电子商务的税收征管平台，以填补电子商务税收征管空白，实现传统税收征管和当代电子商务有效对接，有效防控国家税收流失，从而提高论文的应用价值和时间价值。

关键词:电子商务；税收流失；税收监管；电子商务税收管理平台

一、研究背景、目的和意义

(一)研究背景

1998年3月我国第一笔网上交易成功，从此电子商务发展异军突起，该新兴产业的快速崛起改变了原有商业生态格局，已晋升为支撑我国国民生产总值的不可缺少的重要部分，在蓬勃发展的同时，电子商务创造了巨大的税源，但遗憾的是，电子商务至今并未纳入税收征管体系，由此造成我国税收大量流失，税收不公平等实际问题。因此，将电子商务纳入税收征管体系，加强电子商务税收征管，对维护税收公平，促进其长远发展具有重要意义。本文对此提出构建电子商务税收管理平台的对策，多角度对平台进行可行性分析,探讨平台的重要意义，提出补充性建议。

(二)研究目的

在我国电子商务产业迅猛发展以C2C为主的中小电子商务逐渐成熟的趋势下，基于电子商务交易模式的特殊性导致电子商务成为纳税盲区的现状，提出构建附属于税务局的专控电子商务交易流量的数据收集、存储平台。该平台以电子商务与消费者所依托的第三方支付平台为突破口，通过加强税务部门与第三方支付平台的合作，对从支付平台获取的电子商务货款交易数据进行整理、储存，达到对电子商务征税进行监控、督促的目的，同时为税务局的税务稽查提供可靠数据，从而实现从源泉上对以C2C为主的电子商务进行纳税控制，旨在实现税收公平，有效防控税收流失。

摘要:随着社会的不断发展，各个行业的竞争也越来越激烈，不仅对市场要有所竞争，在财务管理方面也面临着激烈的竞争。不止社会经济在不断变化，政府的税收政策也在不断地变化着，因此企业的财务管理工作也就面临着新的创新和改革，企业对于财务管理工作不断的进行完善。本文就是根据政府税收政策的变化对财务管理的影响进行分析，并对相关的问题提供解决方案。

关键词:税收筹划;财务管理;成本和效益

一、税务筹划与财务管理的基本分析

(一)基本概念财务管理和税务筹划都是企业管理中的重要组成部分，都是为了企业更好的发展做服务的。税务筹划是对国家财务相关法规进行分析之后让企业依法对国家进行纳税，在完成对国家的纳税任务之后对企业本身的发展做规划和调整，尽可能的给企业减少税收成本，但是前提必须是不违反相关法规的情况下进行减少。税务筹划不仅可以减少企业的税收成本，还可以在一定程度上给企业带来经济效益。而财务管理作为企业的不可缺少的一部分，主要的任务是对企业进行分析，主要是从四个方面进行工作，分别是投资、筹资、经营、收益分配。财务管理对这四个方面进行预测分析，在不违反国家法律法规的前提下给企业带来有效的降低成本的方案，不仅可以给企业带来经济效益还可以规范企业的行为。

(二)两者间的关系税务筹划和财务管理之间的关系是相互影响的，可以说企业税务筹划属于企业财务管理当中的一项环节，但是企业税务筹划是不能代替的，税务筹划影响着财务管理的工作。税务筹划和财务管理都受到国家财务政策的影响，只要国家财务税收政策一有变动，这两项工作也就要随之发生变动。企业财务管理的工作就是根据国家财务税收政策的变动进行信息的收集，将收集好的信息进行分析处理，然后对原来的财务管理计划进行完善和调整。如果国家政策变动过大，企业的财务管理计划就需要重新制定新的计划，新的财务管理计划需要在严格遵循国家法律法规的基础上给企业带来最大的便利，对于企业财务的收入和支出都要有一个合理的分配。根据国家政策的变动而变动的财务管理计划要能够给企业的后期工作和后期的发展带来便利。税收管理工作是政府对企业的一种监控手段，可以让政府对企业的经营有一定的掌握，也是政府征税的渠道。国家对市场经济情况的掌握和调控都是通过企业的税收管理进行的，对于企业来说税收管理代表了企业的行为是否规范，也是企业一项最主要的经济支出项。企业为了可以更好的减少税收成本，就可以通过合理的进行税务筹划达到目的，因此税务筹划对企业经营来说是一项重要的工作，不仅可以有效的减少税收成本还可以在一定程度上达到提高企业财务管理水平的目标。

二、当前税收筹划在企业财务管理工作中存在的问题

(一)企业在进行税收筹划的时候对国家税法的执行度不高随着进行税收筹划工作的人越来越多，也出现了良莠不齐的现象，甚至有很多企业因为税收筹划工作没有根据相应的国家税法开展而影响到整个企业的发展。现在有很多的企业的税收筹划工作对国家税法的执行度不够高，执行度不高不仅会影响到企业的经济成本，还会给企业带来不必要的税务风险，从而影响企业诚信。正是因为很多企业对税收筹划工作的认识不够透彻，所以才会出现税务风险，很多的企业决策者都认为税务筹划就是为企业的经济成本服务的。但是税务筹划不仅仅是降低企业经济成本的工作，还是政府对企业的监控手段，如果只是把税收筹划工作当成一种增加经济效益的手段是不行的，这样会给企业带来隐性的影响因素。甚至还有一些违法企业通过税收筹划工作来获得违法的收益，这种行为不仅给政府带来了麻烦，对于企业自身也是没有一点好处的，这就是典型的对于税收筹划没有正确认识。