税收优化管理全文(5篇)

[摘要]税收征管体制改革工作开展，对有效降低系统性税收风险极为有利。在此背景之下，税收风险管理工作面临新的机遇和挑战。基于此，本文对税收征管体制改革为税收风险管理工作带来的影响进行了分析，并探索在税收征管体制改革背景之下，创新开展税收风险管理的方式、方法，以完善税收风险管理机制。

[关键词]税收征管体制；税制改革；税收风险管理

作为税收制度、财政管理调制以及宏观经济体制的重要组成部分，税收征管体制改革的作用极为重要。在实践工作中，为了能更为有效地应对税收风险，税务工作人员需要适应税收征管体制改革后的新变化，制定出更加符合现有体制需求和市场环境变换的税收风险管理策略，以切实推进工作效率的提升。

1税收征管体制改革带来的影响

完善税收征管体系，提高系统服务便捷性和高效性，提升税法遵从度以及社会满意度、强化税收职能发挥是税收征管体制改革的根本目的[1]。此次改革为税收风险管理带来的影响是双向的，税收风险管理将面临全新的机遇与挑战。从积极方面来看，税收征管体制改革将会为实现税收风险管理组织创新奠定良好的基础，还能推进税收风险管理系统优化和实现人力资源集成化、合理化配置。从消极方面来看，税收征管体制改革会促使税收风险管理工作形式调整。在此环节，若未转变管理理念、提升管理能力或未实现税收风险管理系统完善，将会难以适应此次改革所带来的变化。

2税收体制改革下的税收风险管理策略

基于税收体制改革背景，实现税收风险管理机制和运行模式完善势在必行。因此，为提高税收风险管理工作的适应性和灵活性，税务工作人员应该从整体战略和实际策略两方面着手开展调整。

【摘要】为构建与国家治理体系和治理能力现代化相适应的税收治理体系，每一个税务机关与税务人员都应该用治理思维深入思考税务工作和税收执法中存在的问题，尤其是随着国税地税征管体制改革和机构改革的深入推进，税收执法工作必将迎来新一轮的机遇和挑战。新形势下，从治理视角出发对持续优化税收执法及执法方式进行研究具有重要的理论意义和现实价值，也为降低执法风险、提高税务治理效能等税务系统面临的迫切问题提供一些参考和借鉴。

【关键词】治理；税收执法；优化

一、税收治理与优化税收执法

按照治理理论，税收治理应坚持共治思维，建设一个信息共享、协同有力的税收共治新格局。现代税收治理的内涵应包括系统治理、依法治理、综合治理以及源头治理等，不断创新税收治理理念才能更快推进税收治理现代化。税收执法是税收治理中非常重要的一个环节，优化税收执法对于营造法治化的营商环境提高治理效能意义深远。近年来，税务系统大力推行税务行政裁量权制度改革，不断完善规范税收执法权力清单制度以及税务行政审批制度，我国税收执法方式不断优化改进，效果显著。在2020年全国税务工作会议上，国家税务总局局长王军强调要持续优化税务执法方式，进一步营造良好税收营商环境，为我们优化税收执法再提新要求。新形势下，税务机关管理体制和机构的执行力必将进一步优化和加强，在常态化疫情防控的形势下，进一步优化税收执法能够确保各项税收政策落地落实，促进税收治理现代化。但客观来讲，当前税收执法能力和水平还难以适应实施更精准更高效的税收治理需要，信息共享、社会参与、协同有力的税收共治新格局尚未完全形成，需要优化税收执法方式、健全完善税务监管体系。

二、现阶段优化税收执法存在的问题及原因分析

（一）理念滞后执法质量意识不高思想是行动的先导。优化税收执法，不能脱离税收治理体系和治理能力现代化的大局，离不开治理理念的不断创新。目前优化税收执法较多停留在依法治理，对税收治理中系统治理、综合治理以及源头治理理念欠缺或者认识不足。在依法治理方面，也现实存在法治思维和法治习惯没有完全形成的状况。税务实践中，部分税收执法人员还没有完全转变执法理念，认为执法就是要严厉打击税收违法行为，认为“三项制度”实施仅仅是对自己执法过程的监督，不能认识到公开规范执法是规避执法风险的有效举措，因此表现为证据意识不足、执法记录仪使用率低和选择性信息公示的执法效果，导致这些一线税务执法人员对优化税收执法方式存在畏难情绪和逃避情绪，影响了执法质效。在持续疫情防控的当下，既有面对面开展税务执法工作需要，又有减少人与人相互接触的现实要求，“非接触式”执法方式已成必然要求，但部分税务执法人员对常态化防控疫情的现实认识还不到位、不深刻，导致对“非接触式”执法仅停留在短时期执法方式的认识，或认为仅停留在纳税服务领域，归结起来，这是执法领域缺乏系统治理和综合治理理念造成的，这也势必会造成对这种新的执法方式探索不深入。

（二）法治体系和执法制度不完善从治理视角看，完善的法治体系和执法制度是税收执法内在要求。优化税收执法是应该建立在合法基础之上的，没有完善的税收法治体系和执法制度，优化税收执法方式就会成为无源之水，无本之木。目前我国税法体系还没有最终确立，不够完善，部分规范性文件的制定不及时，失效的文件还在用。我国上位法规定一般概括性、原则性较强，或者授权下级税务机关制定税收规范性文件，机构合并之前，国税机关和地税机关双方都以各自名义了大量的规范性文件。国税地税机构改革以后，税收执法主体和执法流程都发生了变化，对政策的执行口径要求统一规范，这就要求对省及省以下税务局制定的税收规范性文件进行全面及时清理规范，同时制定新的规范性文件。在新的规定未出台而旧的文件规范由于清理不及时不全面导致没有在失效的清单中，基层税务机关实际执法时要么“无法可依”，要么适用旧规范，这又会导致执法依据引用不当，引发税收执法风险。2019年，税务总局制定印发了《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》，为基层优化税收执法方式提供了制度参考，但相对于税收执法所要求的法律法规依据层级较低、制度落实中的操作问题有待解决。

［摘要］国家的经济水平快速发展的背后，相应的税收问题也在不断地显现出来，财政税收体制应该根据发展步伐而进行不断地完善。首先就要对财政税收体制下的监督机制进行优化，使得财政税收机制能够实时应对经济的发展变化。本文就目前财政税收体制监督机制模式下的问题进行分析，并制定相应的优化措施，以供相关人员参考。

［关键词］财政税收；税收体制；监督机制；模式优化

财政税收体制下的监督是指各级财政税收单位配备了专业的监督人员并对相关的财务工作进行规范和约束的行为。科学完善的财政税收监督机制可以增强财政税收的监督力度，提高监管工作效率，并可以贴合财政税收国资监管工作的开展和实施情况。在目前国家的经济发展中财政税收监督工作中存在着一些制度不够完善、监督信息不及时、岗位责任制不明确等问题，这些问题对于监督管理工作是不利的,因此需要合理制定相应的优化措施，完善财政税收体制监督机制模式。

1外国财政税收体制监督机制措施

1.1完善监管工作机制

在西方社会的监管机制在被应用到财政税收体制中的时候，一般是将监督管理的模式引入到相关的法律法规内容中去，以此来保障能够正常有效地落实，而对于财政税收体制进行整改以能够满足社会发展的需求，并加大支持力度用于相关体制的建立和研究，还要鼓励改革创新，因此这是十分有效的工作手段。另外，在财政税收体制监督机制如果想要应用自身的功能和作用，那么就应该借助法律工具来保障实施，而对于相关机制的建立以及实施是需要在法律法规内容中进行体现的，进而保障机制的科学性和整体性。而相关的预算机制也应该借助法律工具来实现公正性以及客观性，这样才可以落实财政税收体制监督机制的建立以及实施，最终发挥重要作用。

1.2均衡权利

摘要：本研究着重分析了税收筹划与企业财务管理的关系，探讨了企业财务管理中税收筹划的原则，最终提出了延时纳税和优化企业税收负担的应用方式。

关键词：税收筹划；企业财务管理；筹划原则

税收筹划最早出现于1935年英国的税务局长诉温斯特大公这一事件中，其中汤姆林爵士对在法律范围内进行的合理避税进行了首次阐述，并赢得了法律界的一致认可。自此之后税收筹划逐渐兴起，税收筹划在七十年的发展中逐渐得以规范，内涵得到不断扩充。

一、税收筹划与企业财务管理的关系

企业财务管理中的税收筹划指的是通过合理的法律手段，调整企业内的经济安排以最大程度的减少税收的产生，因此税收筹划也被称为“合理避税”。目前，经过长期的市场运作和发展，税收筹划已经有了一套相对成熟的操作标准，有关税收筹划的定义和条款已然形成标准。合理的税收筹划可以为企业减轻投资的风险，提高企业的产品竞争力有利于企业的长久发展。此外对于改善企业经营模式，优化产能布局，促进企业改革，减少税务缴纳都具有十分积极的意义。税收筹划对于维护企业和国家财政收入之间的平衡还起到了杠杆的调节作用。具体来说，合理的税收筹划能够增加企业产品营收，提高产品利润率；对于企业来说，这也是税收筹划最重要的作用；经过税收筹划可以促进企业重组，帮助企业扩大生产规模，实现更大的企业营收；通过税收筹划可以促进财务策划的运用，实时分析企业的未来收益和成本估算。税收筹划与企业的资金活动密不可分，通过合法的程序减少企业的税收数目，减少资金流出，科学合理的财务管理可以实现企业创收的最大化。

二、企业财务管理中税收筹划的原则

1．合法原则。在进行税收筹划时，其最基本的要求就是在法律允许的范围内进行合理避税，较少税务支出。实际的操作中可表现为税收筹划需要在税法规定的范围内进行，不能逃税；税收筹划不能违反其他有关的经济法规；税收筹划需要随着法律的更新和做出相应调整，当有关税收筹划的法律文件进行更新时，需要严格比对，调查出是否影响到现有的税收筹划过程，一旦有影响就需要进行相应的新的税收筹划的设计。

摘要：财政税收是政府以及相关部门的主要经济来源，也是各行业在实践工作阶段，获得良好经济效益的保障条件，需要将经济计划建设有序进行，探索经济活动优化组织的有效措施方法。新时代背景之下，财政税收体制改革是社会经济建设的保障基础条件，探索改革创新的相关举措，对于构建规范化的管理模式极为关键。

关键词：财政税收；体制改革；管理模式

现代经济发展进入新常态阶段，将财政税收体制改革模式进行创新，能够促使经济建设发展目标的有效达成，需要利用科学管理机制将管理模式优化建立起来，实现对财政税收的全面管控，将各类资源、资金等的应用价值提升。将创新与规范化的管理模式应用起来，能够确保财政税收符合综合管控的基本目标，有助于创建优质的财政税收环境条件，给各项政务、国有企业的发展奠定良好基础条件。

一、现阶段我国财政税收体制改革的实际情况分析

（一）预算管理体制缺陷性目前财政税收体制的主要内容，需要依据预算管理体制有序进行。但我国的预算管理体制改革工作未能有效跟进，在实践阶段会遇到主动的问题。目前我国的预算管理体制所涵盖的范围相对较小，地方的政府管理部门未能将该体制有效推进。后续在实践阶段，由于审批以及监督存在问题，预算管理体制不能公开透明的进行，在一些政府部门出现财政资金问题较为常见，后期的资源浪费等情况也影响预算管理、资金应用效率。

（二）财政税收体制局限性现阶段我国的财政税收体制的建立受到两个方面的影响，以中央管理目标要求，将财政税收管理制度建立起来，而地方的财政税收部门也是中央领导与约束的。财政税收在实践阶段，由于中央财政发展存在不平衡的问题，很难将有关制度精准落实。目前在地方税收制度设定阶段存在诸多不完善的问题，就会出现社会稳定、财政资金分配等被体制所遗漏，缺乏管控引导的预算与支出，很容易会导致地方的财政资金问题。

（三）财政税收民主性不足财政税收将公平性、公正性的原则落实到位，需要将民主管理的目标有序开展，使得党建工作能够明确侧重点，实现对财政税收工作的有效规划与引导。但是我国的财政税后民主管理存在不足，主要是新形势之下民众监督指导的权力被忽视。此时财政税收管理制度在创新实践阶段也会面临诸多的问题，不能将民主管理的优势影响作用全面展现出来。