税收优惠服务全文(5篇)

摘要：农村一二三产业融合发展的大背景下，充分发挥税收优惠制度的政策导向功能，推动农民专业合作社与多产业的链接，以实现农村经济的全面振兴。本文将现有税收制度框架内，以融合农村不同产业资源优势的陕西省为例，选用经营产业各异的20家农民专业合作社作为研究对象，分析税收优惠政策对不同产业经营内容的农村专业合作社绩效的差异性影响，以探究问题所在，给出优化建议，从而为农民专业合作社的多产业经营提供有效支撑。

关键词：农民专业合作社；税收优惠；绩效评价；优化

农民合作社以适度规模经营为宗旨，将分散的土地、资金、技术等聚集起来，构建生产、加工、销售等的链条式服务，是驱动农业供给侧改革、农民增收的载体支撑。党的十九大在乡村振兴决策部署中明确指出：“要通过培育新型农业经营主体加速推进农村一二产业融合，以促进农业集约化、标准化、规模化发展。”而在新型农业经营主体方面，农民专业合作社已成为一种重要的实现方式。税收作为国家宏观经济调控的有效杠杆，在“量能课税”原则指引下，农民专业合作社数量激增，截至2018年2月底已达204.4万家，且规模逐渐扩大。但限于税收优惠政策的主体及范围界定不明、优惠力度及幅度过窄等问题，其对于农村一二三产业的惠及度不同，对经营产业各异的农民专业合作社的绩效影响存在差异。基于此，以现有制度为基础，透过实例分析，能够及时“查缺补漏”，以发挥其政策导向作用，驱动农民专业合作多元化发展。

1农民专业合作社税收优

惠制度实施的绩效评价为测度现有税收优惠制度对经营一二三产业的农民专业合作社的影响效应，将从陕西省省级示范社中，选取经营产业各异的20家农民专业合作社作为研究样本，这些合作社同时满足入社成员数量达到100人以上、农民成员所占比在80%以上，并优先得到农田水利、工商监管、财税金融等的制度和资金支持，涵盖了果蔬农作物种植、畜牧、农机服务、民俗艺术、手工制作等第一二三产业各项内容，样本具有典型代表性。同时，研究时间设定为2008～2018年，数据来源于陕西省历年统计年鉴、农业合作社的统计报表数据库，农业产业化指导办公室调研数据、管辖区域地税局的财税数据。根据分析，第一产业下税收优惠政策对于经营果蔬、畜牧等的农民专业合作社具有显著的扶持效应，第三产业下的税收优惠制度对提升该产业的农民专业合作社绩效具有积极的影响，但是在第二产业下的税收优惠制度对经营第二产业的农民专业合作社绩效并无明显影响。究其原因，这源于我国现有税收优惠制度享受主体及范围界定标准不明，容易出现“涉农即减免税负”的片面认知，将优惠范畴限定在第一产业之内，缩减了优惠制度的覆盖范围。同时，目前我国正处于产业结构调整的关键期，第二产业中的农村建筑、工业制造等面临去产能的紧迫性。此种环境下，发展农机服务的农民专业合作社发展举步维艰，且经营内容耗资大、投资周期长、盈利较慢，而诸如民俗工艺品、手工制作等合作社的经营规模较小，不易形成品牌效应和集群效应，税收优惠制度的覆盖不足、实施力度有限，从根本上影响经营该类产业的合作社发展规模和经营效益的扩展和提升。而相对而言，农林牧副渔等第一产业，或是基于此发展的生态观光、旅游等第三产业则发展前景广阔，在振兴农业、大力发展第三产业的利好政策引导下，农民专业合作社的发展较好，且辐射性较强，带动了周边地区合作社的发展，从而形成“圈层化”的集聚发展趋势，税收优惠制度实施的效果更为凸显。

2税收优惠制度的优化建议

2.1明确多产业经营的政策导向功能

摘要：高新技术企业是国民经济的重要组成部分，是社会发展的重要基础，同时也是创业富民的重要渠道。在提高就业率、增加国民收入、改善民生、促进发展稳定、提高国家税收收入、繁荣市场经济等方面具有举足轻重的作用。本文对此进行探讨。

关键词：高新技术企业；税收优惠；评价研究

税收优惠是财政政策和税收制度中不可缺少的重要组成部分，能够及时贯彻针对高新技术企业的照顾措施和政策性鼓励，对于高新技术企业的发展能起到健康的推进作用。

一、我国高新技术企业现行税收优惠政策

（一）增值税优惠政策

为了鼓励科学研究和技术开发，促进技术进步，多年来财政部针对高新技术企业出台了一系列增值税税收优惠政策，具体包括：对直接用于科学研究、科学试验和教学的进口设备和仪器免征进口环节增值税和关税。针对进行技术开发、转让以及技术服务、咨询等相关服务的纳税人免税。（二）企业所得税优惠政策企业所得税在高新技术企业的税收优惠政策体系中得到了充分的展现，并且税收优惠的方式多种多样，具体包括：按税率15%收税；规定研发费用加计扣除，在技术创新活动中企业的研发费用，在计算应纳税所得额时可以扣除。如果尚未形成无形资产，未计入当期损益的部分，应当按照规定扣除；如果形成无形资产，则按实际研发费用的75%税前加计扣除，按无形资产成本的175%摊销，加速折旧。

二、高新技术企业税收优惠政策存在的问题及原因

摘要：农村一二三产业融合发展的大背景下，充分发挥税收优惠制度的政策导向功能，推动农民专业合作社与多产业的链接，以实现农村经济的全面振兴。本文将现有税收制度框架内，以融合农村不同产业资源优势的陕西省为例，选用经营产业各异的20家农民专业合作社作为研究对象，分析税收优惠政策对不同产业经营内容的农村专业合作社绩效的差异性影响，以探究问题所在，给出优化建议，从而为农民专业合作社的多产业经营提供有效支撑。

关键词：农民专业合作社；税收优惠；绩效评价；优化

农民合作社以适度规模经营为宗旨，将分散的土地、资金、技术等聚集起来，构建生产、加工、销售等的链条式服务，是驱动农业供给侧改革、农民增收的载体支撑。而在新型农业经营主体方面，农民专业合作社已成为一种重要的实现方式。税收作为国家宏观经济调控的有效杠杆，在“量能课税”原则指引下，农民专业合作社数量激增，截至2018年2月底已达204.4万家，且规模逐渐扩大。但限于税收优惠政策的主体及范围界定不明、优惠力度及幅度过窄等问题，其对于农村一二三产业的惠及度不同，对经营产业各异的农民专业合作社的绩效影响存在差异。基于此，以现有制度为基础，透过实例分析，能够及时“查缺补漏”，以发挥其政策导向作用，驱动农民专业合作多元化发展。

1农民专业合作社税收优惠制度实施的绩效评价

为测度现有税收优惠制度对经营一二三产业的农民专业合作社的影响效应，将从陕西省省级示范社中，选取经营产业各异的20家农民专业合作社作为研究样本，这些合作社同时满足入社成员数量达到100人以上、农民成员所占比在80%以上，并优先得到农田水利、工商监管、财税金融等的制度和资金支持，涵盖了果蔬农作物种植、畜牧、农机服务、民俗艺术、手工制作等第一二三产业各项内容，样本具有典型代表性。同时，研究时间设定为2008～2018年，数据来源于陕西省历年统计年鉴、农业合作社的统计报表数据库，农业产业化指导办公室调研数据、管辖区域地税局的财税数据。根据分析，第一产业下税收优惠政策对于经营果蔬、畜牧等的农民专业合作社具有显著的扶持效应，第三产业下的税收优惠制度对提升该产业的农民专业合作社绩效具有积极的影响，但是在第二产业下的税收优惠制度对经营第二产业的农民专业合作社绩效并无明显影响。究其原因，这源于我国现有税收优惠制度享受主体及范围界定标准不明，容易出现“涉农即减免税负”的片面认知，将优惠范畴限定在第一产业之内，缩减了优惠制度的覆盖范围。同时，目前我国正处于产业结构调整的关键期，第二产业中的农村建筑、工业制造等面临去产能的紧迫性。此种环境下，发展农机服务的农民专业合作社发展举步维艰，且经营内容耗资大、投资周期长、盈利较慢，而诸如民俗工艺品、手工制作等合作社的经营规模较小，不易形成品牌效应和集群效应，税收优惠制度的覆盖不足、实施力度有限，从根本上影响经营该类产业的合作社发展规模和经营效益的扩展和提升。而相对而言，农林牧副渔等第一产业，或是基于此发展的生态观光、旅游等第三产业则发展前景广阔，在振兴农业、大力发展第三产业的利好政策引导下，农民专业合作社的发展较好，且辐射性较强，带动了周边地区合作社的发展，从而形成“圈层化”的集聚发展趋势，税收优惠制度实施的效果更为凸显。

2税收优惠制度的优化建议

2.1明确多产业经营的政策导向功能

摘要：农村一二三产业融合发展的大背景下，充分发挥税收优惠制度的政策导向功能，推动农民专业合作社与多产业的链接，以实现农村经济的全面振兴。本文将现有税收制度框架内，以融合农村不同产业资源优势的陕西省为例，选用经营产业各异的20家农民专业合作社作为研究对象，分析税收优惠政策对不同产业经营内容的农村专业合作社绩效的差异性影响，以探究问题所在，给出优化建议，从而为农民专业合作社的多产业经营提供有效支撑。

关键词：农民专业合作社；税收优惠；绩效评价；优化

农民合作社以适度规模经营为宗旨，将分散的土地、资金、技术等聚集起来，构建生产、加工、销售等的链条式服务，是驱动农业供给侧改革、农民增收的载体支撑。而在新型农业经营主体方面，农民专业合作社已成为一种重要的实现方式。税收作为国家宏观经济调控的有效杠杆，在“量能课税”原则指引下，农民专业合作社数量激增，截至2018年2月底已达204.4万家，且规模逐渐扩大。但限于税收优惠政策的主体及范围界定不明、优惠力度及幅度过窄等问题，其对于农村一二三产业的惠及度不同，对经营产业各异的农民专业合作社的绩效影响存在差异。基于此，以现有制度为基础，透过实例分析，能够及时“查缺补漏”，以发挥其政策导向作用，驱动农民专业合作多元化发展。

1农民专业合作社税收优惠制度实施的绩效评价

为测度现有税收优惠制度对经营一二三产业的农民专业合作社的影响效应，将从陕西省省级示范社中，选取经营产业各异的20家农民专业合作社作为研究样本，这些合作社同时满足入社成员数量达到100人以上、农民成员所占比在80%以上，并优先得到农田水利、工商监管、财税金融等的制度和资金支持，涵盖了果蔬农作物种植、畜牧、农机服务、民俗艺术、手工制作等第一二三产业各项内容，样本具有典型代表性。同时，研究时间设定为2008～2018年，数据来源于陕西省历年统计年鉴、农业合作社的统计报表数据库，农业产业化指导办公室调研数据、管辖区域地税局的财税数据。根据分析，第一产业下税收优惠政策对于经营果蔬、畜牧等的农民专业合作社具有显著的扶持效应，第三产业下的税收优惠制度对提升该产业的农民专业合作社绩效具有积极的影响，但是在第二产业下的税收优惠制度对经营第二产业的农民专业合作社绩效并无明显影响。究其原因，这源于我国现有税收优惠制度享受主体及范围界定标准不明，容易出现“涉农即减免税负”的片面认知，将优惠范畴限定在第一产业之内，缩减了优惠制度的覆盖范围。同时，目前我国正处于产业结构调整的关键期，第二产业中的农村建筑、工业制造等面临去产能的紧迫性。此种环境下，发展农机服务的农民专业合作社发展举步维艰，且经营内容耗资大、投资周期长、盈利较慢，而诸如民俗工艺品、手工制作等合作社的经营规模较小，不易形成品牌效应和集群效应，税收优惠制度的覆盖不足、实施力度有限，从根本上影响经营该类产业的合作社发展规模和经营效益的扩展和提升。而相对而言，农林牧副渔等第一产业，或是基于此发展的生态观光、旅游等第三产业则发展前景广阔，在振兴农业、大力发展第三产业的利好政策引导下，农民专业合作社的发展较好，且辐射性较强，带动了周边地区合作社的发展，从而形成“圈层化”的集聚发展趋势，税收优惠制度实施的效果更为凸显。

2税收优惠制度的优化建议

2.1明确多产业经营的政策导向功能

摘要:随着我国经济的快速发展，小微企业蓬勃发展。受金融市场和各类因素的影响，我国的小微企业面临着诸多生存和发展困境，除了企业需要自己努力以外，国家和政府应该提供更加适合小微企业发展的市场空间。文章对近年来国家对小微企业的一些税收优惠政策开展研究，并提出一些对策建议。

关键词:小微企业;优惠政策;第三产业

1引言

随着经济和社会的进步，小微企业的发展一方面是市场的需要，另一方面是由于近年来国家很多政策的放开，大量的支持性政策促进了小微企业的发展，市场的放开为小微企业的生存和活跃创造了诸多机会。但是小微企业由于其结构特点依然存在经营风险，需要国家给予进一步的支持，比如从税收优惠政策方面等，减轻企业的压力，支持小微企业的进一步发展，为国家和社会做出更多的贡献。针对小微企业生存与发展的相关现状与难题，为了进一步提高小微企业的生产活力，近10年来，无论是国家层面还是很多地级政府层面，一直在不断地制定很多有利于小微企业发展的政策，如税收调整、税务减免、场地支持、创业补贴等。随着时代潮流的改变和企业的需要，相关政策也在与时俱进，不断变化。最近几年掀起的科技创业热潮，出现了大批的互联网科技企业，由于其符合小微企业的税收和营业额标准，因此都可以算作是小微企业，为社会创造财富和推动社会进步做出了很大的贡献。但是随着市场和企业的前进与变化，相关的政策不一定百分之百适合每一个企业和行业，文章针对合肥市小微企业的发展现状，以及该市相关税收优惠政策的实施现状和效果开展分析研究，针对现行政策存在的问题和相关效果，通过借鉴其他国家和地区的优秀经验，从而提出相关的对策，希望进一步促进合肥市的经济进步，促进小微企业的发展。

2合肥市小微企业发展现状

合肥是安徽省的文化与经济交流中心，特别适合小微企业的发展，并且合肥市作为《国家小微企业两创基地示范城市》，在小微企业发展和支持方面，在全国起到了带头作用。根据合肥市工商局和税务局的企业申报资料统计，合肥市的小微企业主要是第三产业，比如计算机行业、服务业、餐饮业等，并且在第二产业也有，比如化工、制药、制造业、钢铁行业等也有一部分小微企业产生。据该市工商局数据表明，到2020年12月，合肥市按照税收标准进行鉴定，总计符合标准的小微企业有5262家，而且每年以8%的发展速率递增，占全市企业总体数量的35%，合肥市的小微企业一共创造就业机会586万个，带动的相关行业79个，为合肥市的社会进步起到了很大的推动作用。另外根据合肥市税务局2020年发布的相关数据，合肥市的小微企业2020年一共实现营业额1.3万亿元，缴纳了1098.6亿元的纳税额，相对比2019年增长了34.2%。并且合肥市的小微企业创新性和发展潜力非常巨大，在全省和全国都处于领先地位。但是存在的问题就是营商环境欠佳、税费负担较重、融资困难、人才缺乏等，阻碍其生产力的解放。

3小微企业税收优惠政策落实情况