税务财务制度全文(5篇)

摘要：在经济体制完善的过程中，企业竞争形势不断加剧，中小企业作为市场发展中的中坚力量起着重要的推动作用。但是近几年的中小企业发展由于外部环境和自身经营情况的影响，整体发展出现了减弱的趋势，为此，中小企业迫切需要寻求新的方式来提升自身的竞争能力，从而达到抢占市场份额的目的。中小企业由于受经济规模内容的影响，在实际经营的过程中财务制度常常受到多方面限制，需要对中小企业财务制度进行调整才能保证企业信息的高质量。财务制度是中小企业发展中较为重要的内容，在企业日常经济业务进行的过程中发挥着无可替代的作用，因此，研究中小企业财务制度设计内容对该类企业的发展有着积极的作用。文章以中小企业财务制度设计的内容为基本着眼点，详细分析了中小企业财务制度的相关概念，详细分析了企业财务制度设计过程中存在的基本问题，并且针对这些问题提出了建设性意见，从而为推进中小企业财务制度设计内容的发展提供一定的助力。

关键词：中小企业；财务制度；涉及；完善

加速中小企业财务制度的完善一方面能够促进企业财务工作的科学性、规范性、合理性，还能带动企业内部管理水平和控制水平的提升。但是，从中小企业财务制度的现状来看，在财务制度制订过程中还存在一些问题，企业在实际操作的过程中需要重点关注，才能达到预期效果。

一、财务制度相关理论概述

（一）中小企业财务制度概念

财务制度又被称为“财务管理规制”，是企业所有财务工作应该遵循的规则、方法、程序和标准的总称。一般情况下中小企业财务制度是根据国家《会计法》《会计准则》及相关的准则和内容制定的，从而达到对企业经济业务确认、计量、核算等环节和内容的约束和管理目的一系列规章和制度。

（二）中小企业财务制度的设计要点

［摘要］中小企业是我国经济的重要组成部分，但是与其数量规模经济占比相悖的是中小企业普遍存在着融资渠道窄、财务管理水平低、风险防范意识低、内部控制不完善、风险应对能力弱等一系列问题。文章首先对什么是税务风险进行了简要的概念说明，其次对我国中小企业财务管理工作中税务风险管理的现状及其原因进行剖析，最后借鉴一些企业先进的管理经验，提出了中小企业对税务风险防范与控制的措施，以期能对中小企业的财务管理工作有所帮助，助力中小企业平稳运行发展。

［关键词］大数据;税务风险;风险应对措施

近年来，为促进社会经济的发展和企业的稳定，国家先后出台了一系列的税收改革及优惠政策。伴随着大数据时代的到来，国家税务总局金税系统的上线运行及不断发展完善，税务机关可以从企业经营信息、采购销售发票信息、库存商品信息、资产构成比率、利润率、银行账户信息、企业规模、从业人数、薪酬及个税扣缴等各方面切入，多维度地综合判断企业在生产经营过程中是否存在纳税问题。毫不夸张地说，在大数据时代，借助金税平台，税务部门可能还比企业更清楚地知道企业的经营状况。根据工信部2019年的数据显示，中小企业占我国企业总数比仍呈上升态势，在国民生产总值、国民经济收入贡献比率、税收贡献率及提供就业岗位等方面持续发力，是我国经济不可或缺的重要组成部分，也是维持国家社会经济稳定的重要因素之一。作为国家经济建设中不可忽视的部分，在大数据广泛应用，税务监控越来越严的趋势下，中小企业必须提高自身对税务风险的意识，加强企业内控措施，最大程度地减少企业涉税风险。中小企业财务管理属于企业管理的关键构成部分，但是，中小企业往往对财务管理没有引起足够地重视，导致企业在发展过程中面临着许多税务风险，给企业的长远发展带来了巨大的阻碍。伴随着中小企业生产运营范围的逐渐增大，企业的交易模式及涉税业务越来越繁琐，面对多变的外界环境、不断持续调整的税务政策，中小企业注重内控，采取各种有效的方法，减少企业在整个生产经营活动过程中的税务风险就显得尤为重要。

1税务风险概述

企业税务风险是指企业的涉税行为因没有正确遵循税法，而导致企业可能受到税法的制裁，造成财产及声誉的损失。动态的表现为会计准则处理与税法差异的把握程度:一方面可能应纳税款未纳或少纳;另一方面也可能多纳。税务风险存在于企业业务中，是无法避免的，但是可以通过有效手段进行防控。

2企业税务风险原因形成分析

第一，中小企业经营管理者大多将企业发展目标放在市场拓展和新技术开发方面，对企业财务管理工作不够重视，对企业风险防范意识不够，没有认识到进行税务风险防范的必要性和重要性。一些中小企业的管理者缺乏诚信纳税的意识，混淆“合理避税”的概念。有些甚至要求财务人员做“二套账”，存在主观偷税、漏税的行为。中小型企业管理者纳税意识不足，在主观上影响着中小企业财务建设，使企业面临较多的税务风险，对企业日后的发展造成阻碍。第二，中小企业缺乏高水平财务管理人才，涉税人员业务素质有待提高。中小企业受企业经营管理者、资金投入、发展规模等的影响，在企业管理制度、财务制度、人员配备、奖惩机制、风险管控等方面存在一定不足。具有财务战略思维，丰富财税知识，善于进行数据分析，部门平行沟通，融合业财型的高水平财务管理人员较缺乏的现象在中小企业中较为常见，这也影响制约了中小企业财务管理工作的水平。一些基层财务人员在工作上表现懒散，对大数据时代下相关统计分析方法不去学习，缺乏数据时代处理信息的思维方式及技能，工作效率低下。对政府出台的税务政策不关注了解，对相关法律法规认知不明确，相关税务条款掌握不足，在税法认知方面存在着一定的偏差，出现误读曲解的情况，使税务违规操作的风险加大，造成企业纳税违规。第三，中小企业财务制度不健全，执行过程不规范，没有构建税务风险评估体系，也是当前中小企业税务风险的主要表现形式。企业财务制度不是一成不变的，伴随着企业发展需要不断地调整完善。而在实际工作中严格按财务制度执行，规范业务流程，是减少中小企业涉税风险的有力支持。构建税务风险评估体系，对企业的各项税务风险点、相关风险指标参数做到有记录会分析懂控制，是提高企业风险规避能力的主要手段。中小企业存在以上的不足，使得企业在经营过程中的税务风险不能得以有效控制。第四，外部征税环境发生巨大变化，企业税务风险隐患加剧。依托互联网，集合大数据与云计算，共享平台的构建，税收征管工作较以前有了质的飞跃。随着AI技术应用，税局的风控系统能及时锁定企业税务风险，工商人社银行信息的联动处理让企业经营活动的信息如“链条式”清晰。税务监管的网越织越密，力度越来越大。从金税一期工程到金税三期，从增值发票交叉稽核系统、增值税防伪税控系统、五证合一、企业法人财务负责人办税人实名制认证、企业纳税信用等级评定，到2019年企业信息联网核查系统启动，2020年社保入税，税务机关获取的企业信息范围更加多样、更加全面精准。这对中小企业的税务风险防范带来了极大的挑战。

摘要：由于我国社会经济的不断进步，市场竞争也越来越激烈。企业要想在竞争中脱颖而出，就要加强企业的内部控制，建设符合企业要求的税务内控制度，从而更好的防范企业在发展过程中出现的税务风险。由于我国许多企业在进行税务工作的时候存在企业经营方式不科学、企业管理财务不完善、企业财务制度不完善等不足，为了解决企业税务工作的不足之处，本文从树立风险防范意识、建设风险控制体系、加强监督力度以及提高员工的职业技能等方面进行分析，找出解决企业税务风险的方法，使企业在市场竞争中获得发展。

关键词：内部控制；税务风险；防范

一、前言

企业进行内部控制的目的是控制和检查的基本的税务工作，完善企业自身的税务内控体系．使得税务风险得以降低。市场经济的逐渐发展，问题也随之增多，要想提升企业应对风险的能力，就要提高企业的风险管理的水平，特别是防范税务风险的水平[1]。在另一方面，企业要在推动自身的健康发展的同时，还要创造更多的企业价值。为了满足企业发展需要，要不断健全的企业内部控制制度，积极地针对税务风险进实施合理的措施，使企业得以顺利发展。

二、导致企业税务风险产生的主要因素

（一）企业在经营方面存在不合理的行为

企业税务风险与许多生产经营活动息息相关，例如产品销售、产品生产、领料等。在实际工作中，假如没有对税收政策进行仔细了解，不能确定纳税的项目和数量均可能导致税费计算错误，使企业多交或者少交税款。少交税款会使税务机关根据事情的严重性对企业进行适度处罚，税款多交会让企业产生额外的支出等[2]。在另一方面，产品进行折让和折扣等情况的销售需要按照税务机关的相关规定才能开具发票来降低应交的税费，但是有些企业忽略这方面的工作，也会提高企业的税务风险，使企业的经营情况受阻。

摘要：本文对企业财务集中核算模式下的税务风险进行了简单的介绍，针对财务集中核算模式下税务风险的应对进行了深入的研究分析，结合本次研究，发表了一些自己的建议看法，希望对企业税务风险的防范起到一定的参考和帮助，促进企业的发展。

关键词：企业财务集中核算模式；税务风险；对策

财务集中核算管理模式属于一种新的企业财务管理机制，能够实现对企业财务管理的规范，为企业创造出更多的资金效益，有效降低企业运行过程中的各类财务风险，能够促进企业更好的向着现代化的方向发展。但是，在企业财务集中核算实际的发展过程中，虽然已经实现了对税务核算板块的基本覆盖，但是因为缺乏科学合理的税务风险监管和防控措施，导致企业在安全发展过程中面临着许多方面的税务风险，只有制定出相应的风险防范和解决对策，才能实现对税务风险的有效防范，帮助企业在激烈的市场竞争中更好的生存和发展。

一、企业财务集中核算模式下的税务风险

（一）企业税务风险表现

企业税务风险客观存在于企业发展经营过程中，往往无法直接表现出来。税务风险主要是指当前税收政策下，企业的税务问题给企业经济效益带来的损失。税务风险一般可以从企业的缴纳的税款表现出来，其主要形式为多缴或者少缴。为了满足经济发展的需求，通过财务集中核算模式，能够显著提高企业的管理效力，降低企业生产运营过程中的人力资源消耗，使企业的管理向着规模化的方向发展。但是在财务集中核算模式下，企业税务有企业财务部门进行管理，很大程度上降低了企业对税务问题的重视度，缺乏对税务风险的全面认识了解，严重阻碍企业的发展。

（二）财务集中核算模式下的税务风险

一、财务会计与税务会计的区别与联系

（一）财务会计与税务会计之间的目标不同

财务会计的目标在于向企业投资者、债券人以及相关管理部分提供真实的财务信息机企业经营效益，而税务会计的目的则在于向税务部门等相关信息使用者提供企业实际的纳税信息，以便于税款的征收，根据使用目的的不同，信息使用者可以根据相关会计信息开展有效的决策行为。为实现税务会计的目标，需要纳税人通过纳税申报，向税务机关以书面申报的形式申请纳税事项，而财务会计目标的实现则可以通过向利益相关者提供现金流量表、资产负债表以及利润表来实现。通常而言，企业每年需要通过对利润表的调整来完成纳税申报表的编制。

（二）财务会计与税务会计之间的参照依据不同

会计制度及准则是企业开展财务会计工作的主要参照依据，财务会计的核算及编制均已会计制度及会计准则为依据进行，以确保财务信息的真实可靠，而税法等相关法律法规则是企业税务会计的主要依据，税务会计依据税法等相关规定计算企业应纳税金额，并以书面报告的形式向税务部门进行纳税结果反馈。

（三）财务会计与税务会计之间的核算程序不同

财务会计的核算程序为：会计凭证、会计账簿和会计报表，三者之间不可分割。通常税务会计往往也按照这一流程进行核算，但由于具体要求不明确，企业往往采用在年末根据财务会计的相关数据按照税法规定进行调整的基础上编制纳税报表。