税务档案管理全文(5篇)

摘要：随着我国市场经济的发展，相关的税务制度也在不断地完善。但就我国企业目前的税务管理现状来看，很多企业在税务管理方面存在着许多的问题，没有认识到税务管理的重要性，在税务管理方面混乱无章，严重地影响了企业的未来发展。本文将对企业税务管理的问题进行分析，并且有针对性地提出优化策略，希望能够有所启示。

关键词：企业；税务管理问题；优化策略

一、企业税务管理工作存在的问题

（一）与税收相关的法律意识淡薄

只要企业经营产生利润就必须要纳税，这是税法明确规定的。但是很多企业却存在着偷税漏税、骗税欠税的行为，认为少缴迟缴税费事不大，查出来补交就可以了。这些想法都是法律意识淡薄的表现，这些想法在各大大小小的企业中都有企业在践行。虽然国家在不断地让利企业，但仍有企业在走擦边球，只为赢得一些蝇头小利。然而这些一时的利益只能是当下尝到甜头，并不能使企业获得长远持续的利益。而且这些为法律所禁止的行为不仅是藐视法律的行为，而且也可能演变成犯罪行为，更是有损企业形象，影响企业发展。

（二）缺乏税收筹划观念

在实际的税收管理工作中，很多企业的税收管理工作人员都欠缺税收筹划观念。缺乏了税收筹划这一环，将无法使企业减免相应的税费，也可能多交一些本不该交的税，从而增加了企业的税费负担。从这个层面来看，这样的税务管理工作是失败的。

［摘要］为确保自身可持续发展，港口物流企业在经营发展道路上必须重视自身税务风险防控，尽到依法纳税的义务并通过合法进行筹划保障自身利益。文章对港口物流企业税务风险含义与特点进行阐述，对港口物流企业税务风险防控中主要存在的涉税事项工作流程不够完整、税务风险预警机制不能有效识别风险、税务政策未能得到有效执行、税务资料管理被忽视以及税务风险自查不到位问题进行分析，提出在严格遵守税务风险防控原则的基础上，提高港口物流企业税务风险防控意识、税务岗位专业能力与税收筹划水平并加强涉税政策执行、涉税档案整理与税务信息传递与沟通，以此全面提高港口物流企业税务风险防控能力，帮助港口物流企业实现长远发展。

［关键词］港口物流企业;税务风险;风险防控

受贸易环境等因素影响，港口物流企业在经营及发展中面临多重挑战，此背景下，进一步做好港口物流企业税务风险防控为港口物流企业的经营及发展创造有利条件成为当务之急。本文将对港口物流企业税务风险防控策略展开探究。

1港口物流企业税务风险含义

港口物流企业税务风险，是指港口物流企业在开展税务相关工作时没有做到“依法纳税，合法避税”，最终可能导致港口物流企业出现损失。港口物流企业税务风险主要包括两方面:一是未依法纳税，简单来讲是港口物流公司在理解或执行税收政策时出现错误，没有严格按照税收政策规定进行纳税，此时港口物流企业可能会面临高额罚款;二是未合理进行税收筹划，就是企业对税收政策理解不够透彻，税收筹划工作质量与效率偏低，导致港口物流企业错失本可享受的税收优惠政策。

2港口物流企业税务风险的特点分析

港口物流企业税务风险有四个特点:特点一，损益性。是指税务风险发生会导致港口物流企业出现利益损失，比如未合理进行税收筹划致港口物流企业多缴纳税款、未依法纳税导致港口物流企业面临高额罚款等，都是税务风险具备损益性的常见表现。特点二，客观性。是指港口物流企业税务风险是客观存在的，无论企业采取何种措施该风险也不会消失。特点三，普遍性。是指税务风险普遍存在于港口物流企业的经营与发展过程中。特点四，不确定性。尽管港口物流企业可通过采取管理措施对税务风险进行防控，但依旧难以准确预料到税收风险出现的时间、地点与后果。

摘要：21世纪以来档案记忆研究作为一种新的理论研究范式逐渐成为国内外档案学者的重要研究方向之一。互联网环境下，为贯彻落实党的和二中、三中、四中全会精神，优化税收环境，国家税务总局进一步深化税务系统“放管服”改革，但由于税收的强制性、无偿性和固定性，在持续推进“放管服”改革的过程中，出现了不同程度的监管问题，本文通过研究建构税收档案记忆，提出建构存在的问题并提出相应的建议。

关键词：互联网；档案记忆；税收

引言

21世纪以来档案记忆研究作为一种新的理论研究范式逐渐成为国内外档案学者的重要研究方向之一，众所周知，档案作为人类文明发展的重要成果，是一种重要的信息资源和知识资源，档案信息和档案知识、档案文化等概念也深入到社会和人民生活中，成为广泛传播的语词。随着档案记忆理论的成熟，档案记忆概念的运用也愈来愈多，档案在社会记忆研究中的独特作用使得对档案记忆进行分析十分必要。[1]税收档案作为档案工作中的重要内容具有一定地位。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其它任何东西。”、“国家存在的经济体现就是捐税。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。互联网时代的到来让人们的生活发生了翻天覆地的变化，网络成为人们日常生活中不可缺少的组成部分。因此在互联网大环境下，为贯彻落实党的和二中、三中、四中全会精神，优化税收环境，国家税务总局进一步深化税务系统“放管服”改革，但由于税收的强制性、无偿性和固定性，在持续推进“放管服”改革的过程中，出现了不同程度的监管问题，那么在互联网环境下，如何在建立社会信用体系和推进“放管服”改革的大背景下，怎样才能更好地做好事前、事中、事后监管。因此在互联网环境下研究建构税收档案记忆存在的问题，希望能在建立社会信用体系的社会背景下，以信用监管为着力点、以互联网为介质，发挥税收档案的宣传教育作用，以此促进纳税人的纳税诚信。

1建构税收档案记忆的意义

1.1建构税收档案记忆对社会记忆建构的意义

税收是国家财政收入的主要来源、是国家调控经济运行的重要手段、是调节收入分配的重要工具、具有监督经济活动的作用和维护国家权益的重要作用，国家通过税收筹集财政收入，并通过预算安排将用之于财政支出，进行交通、水利等基础设施和城市公共建设，支持农村和地区协调发展，促进经济社会发展，满足人民群众日益增长的物质、文化等方面的需要。因此税收档案记忆是社会记忆、国家记忆的重要组成部分，税收档案记忆反映了一个的国家的经济发展历程，对社会记忆建构具有重要意义。

摘要：发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，主要内容包括向购买者提供产品或服务的名称、数量、单价等，它是会计账务的重要凭证，是经济活动的依据，也是国家对经济市场、财务管理的有力工具。但是，随着时代的发展、科技的进步，纸质发票的各种弊端不断浮现而出，不仅对经济市场带来不利影响，也使财务管理增加了难度。顺应时代和财务管理需求，电子发票的诞生和推广成为当今财务管理的新型有力手段，成为了新时代财务管理中的又一创新举措。

关键词：电子发票；财务管理

一、电子发票发展推广的背景

借助“互联网＋税务”的东风，我国适时试点电子网络发票。2012年国家发改委出台《关于组织开展国家电子商务示范城市电子商务试点专项的通知》，《通知》中提出战略目标—网上信用、电子认证、在线支付和物流配送等支撑体系及相关基础设施基本满足电子商务的发展需求，电子商务在拓展国际国内两个市场、促进经济发展方式转变、方便百姓生活、改善民生、提高政府管理与服务能力等方面取得明显成效。这一政策出台，立马引起社会各界的关注。此后，从2013年第一张电子发票增值税电子普通发票的面世，到2015年北京市、上海市、深圳市以及浙江省增值税电子发票试点运行，到2016年全国全面推行增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，再到2020年《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》，电子发票是信息时代的产物，是国家科技兴国对政务管理水平尤其是财务管理水平的提升，近年来我国对电子发票的探索一直未停下脚步，在经济市场管理、财务管理方面取得了很多有效的成效，但也存在着诸多需要改进之处。

二、电子发票推广对财务管理的积极影响

纸质发票存在不易保存、难以管理等特点，不利于经济市场的优化和财务管理的提升。电子发票的推广有利于财务管理工作的进一步提高，对提升工作效率、优化工作流程、规范市场经营管理、杜绝虚开发票假发票和包税制等方面有着积极的影响，同时在国家提倡绿色发展、节能减排方面也有积极效果。

(一)提高财务管理中的工作效率、精简发票周转流程传统的纸质发票需要人工进行计算、分析、汇总、整合，费时费力，工作效率低下，容易忙中出错；电子发票依托信息化工作平台，互联网+模式可以让电子发票各类要素根据现实需求提取整合相关信息，对减少人为误差，防止不良事件的发生，降低风险发生率具有有效积极影响。同时，电子发票具有快速生产的特点，提供方可以通过各种信息交流平台和社交软件实时提供给收方，特别是不同地区的发票流动可以有效避免长时间等待和周转过程中遗失等风险。在报销方面，对于信息化程度较高的单位，信息化电子发票可直接从单位办公平台提交，财务核实人和相关负责人可在线实时审批，从而减少了不必要的等待与流程，大大提高了办事、工作效率。

摘要：在新技术不断推陈出新、飞速发展，电子发票数量逐日增加的背景下，医院完善会计档案管理信息化已迫在眉睫。新技术背景下，医院会计档案信息化亟需解决各业务系统的数据衔接，使财务管理系统、办公系统等在医院层级实行流程、元数据、归档标准的统一，并与档案管理系统关联。同时，逐步实行电子会计档案“单套制”，并对部分存量会计档案“数字化”。此外，运用区块链等技术保障档案信息安全，建立健全安全保障体系。

关键词：医院；会计档案；信息化

医院会计档案是医院日常业务活动的真实记录，反映医院经营过程中的各种经济活动，从会计报表到财务分析，从预算资料到决算资料，从会计凭证到记账凭证，从成本核算到工资发放，一系列的财务管理过程最终形成会计档案。营改增后，电子发票数量逐日增加，用户可以通过扫码或邮箱获取电子发票，一些建立网上报销系统的企业，已不需要粘贴纸质发票，实现了无纸化报销。中国电信广东分公司2012年开始会计档案电子化试点，每年节约成本1000万元，每年节省库房约400平方米，不需异地调卷，立卷环节减少，工作效率提高。在物联网、云存储、大数据、区块链等新技术不断推陈出新、飞速发展的背景下，医院完善会计档案管理信息化已迫在眉睫。

一、医院会计档案信息化的现状分析

1.医院会计档案管理面临的问题（1）档案数量愈见增多。按照新《会计档案管理办法》的规定，会计档案中数量最多的会计凭证保管期限由15年增至30年，很多年难以销毁，销毁档案所腾挪的空间又不足以存放新产生的会计档案，为库房存储空间带来极大压力。（2）纸质会计档案查档不便。会计档案经移交档案室后，财务人员及其他职工如需查阅会计档案必须到档案室，一旦财务人员与档案工作人员某一方无法到场，就无法进行档案查阅。（3）电子发票报销未开展。自2016年开始，电子发票已被各行各业使用，而在很多医院，仍停留在纸质载体的管理层级，甚至在电子发票日益增多的情况下，财务报销仍需将电子发票验证打印，电子发票的便利与现行纸质发票的管理制度已然无法对接，甚至某种程度上反而增加了职工报销的难度。2.医院会计档案信息化的法律保障信息技术得到广泛应用，电子档案及其法律效力逐渐得到认同。2015年，国家税务总局《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号），于2015年12月1日起，在全国范围推行增值税电子普通发票。2015年12月，财政部和国家档案局联合了新修订的《会计档案管理办法》中，认可了电子会计档案的地位和效力。2019年4月26日公布的《国务院关于在线政务服务的若干规定》第十二条提到：符合档案管理要求的电子档案与纸质档案具有同等法律效力。2019年12月26日公布的《最高人民法院关于修改<关于民事诉讼证据的若干规定>》中提到：“电子数据包括下列信息和电子文件：……文档、图片、音频、视频、数字证书、计算机程序等电子文件；其他以数字化形式存储、处理、传输的能够证明案件事实的信息。”2020年新修订的《档案法》中明确提出：“电子档案与传统载体档案具有同等效力，可以以电子形式作为凭证使用。”这些法律法规的出台与修改为电子会计档案提供了法律保障。3.医院现行管理系统的现实依据医院现有OA系统、HRP系统、电子病历系统、医学设备管理系统、LIS系统、档案管理系统等，分属各部门管理与运行，互不关联，输出与存储格式不同，与档案管理系统互不兼容。这些业务系统是医院在信息化建设方面的进展与体现，同时是信息化未能同步规划、同步建设所带来的负面结果，但也为医院信息化整体构建奠定了一定的基础。各自业务系统的运行或多或少都在产生电子文件，如财务工作中，工作核算、绩效考核、各项明细账目等都通过财务管理系统进行分析与生成；人事工作中，职工花名册、职务职称任免等都在人事系统中管理。目前，医院会计档案信息化需要解决的是各业务系统的数据衔接、及电子文件归档问题。

二、顶层设计：跨系统的信息共享平台

1.统筹协调，系统数据兼容对接大数据、云存储时代，数据集中、共建共享是发展趋势，高度系统集成是会计档案信息化的关键，分散式档案管理已不适应发展需求。新修订的《档案法》第三十六条提到，推进电子档案管理信息系统与办公自动化系统、业务系统相互衔接。第四十一条，推动档案数字资源跨区域、跨部门共享利用。构建医院信息资源服务平台，集成办公系统、财务管理系统、档案管理系统等各业务工作系统，分系统内各自部门运行，并最终都与档案管理系统关联。对各业务系统中应归档的原始数据统一采集，所有系统内形成的电子档案都可直接归档至档案管理系统，并通过档案管理系统获取数据。2.统一标准，技术规范设计科学在医院层级实行统一管理流程、统一元数据管理、统一归档标准。财务管理系统作为重要部分，既包含前段财务业务流程，也应符合电子档案的归档格式与标准要求。首先，梳理财务业务工作，确保会计凭证、账簿、报表输出电子格式，明确电子会计档案的归档范围及归档流程，确定“单套制”与“双套制”的适用范围。其次，制定数据接入技术规范，包括文件格式、接入频率、背景结构、校验规则等标准，实现数据在线归档。3.利用优化，归档与查档流程简化纸质会计档案的归档流程可细分为打印、组卷、编目、装订、装盒、上架。实现跨系统的信息共享后，对于实行“单套制”保管的会计档案，可以省略打印、手动组卷、装订、装盒、上架等过程，将组卷、编目、移交等流程转至系统间进行。财务人员在财务管理系统中对待移交档案定期移交，编制目录并根据统一设定的档号规则生成档号，打印移交清单，经领导审批后提交归档，编目信息、电子会计档案元数据等信息一并移交。档案管理系统接收移交数据后，对归档信息各项要求进行审核，确认无误后归档流程完成。查档利用流程进一步优化，电子会计档案移交后，拥有权限的财务人员可自行查阅系统内生成的电子会计档案，也可通过档案查询功能申请查阅存量会计档案的原文“数字化”版本；普通职工查档经由财务人员审批并提交申请（如图1）。