税务风险管控全文(5篇)

［摘要］企业税务会计师的工作主要可以分解为两个重要方面:一是依法核算纳税及税务核算管理;二是参与企业管理工作，运用专业知识依法取得企业的最大效益。企业税务会计师可能没有指挥权，但其实际上甚至对高级管理阶层的决策具有否定权。其对某中行动方针在税务方面所产生的后果的评估，常常决定着企业做什么和怎么去做。在企业经营日益复杂的情况下，税务会计师在企业中的需求及作用会越来越大。文章主要对税务会计师在企业税务风险管控体系的作用进行研究。

［关键词］税务会计师;企业税务;风险管控体系

中国平煤神马能源化工集团有限责任公司(以下简称中国平煤神马集团)公司经营范围涵盖资源采选、加工制造、建筑安装、供水供电、医疗、学校事业单位等多行业经营，年实现收入1000亿元以上，企业涉及税种多样，业务形势复杂，企业内部关联交易量大，在税务核算及管理上有很大的难度。2010年集团按照国家税务总局的规定，开始建立全面企业税务风险控制体系，在这个体系中如何充分发挥税务会计师的作用需要在制度之外更多的研究。

1税务会计核算工作

集团公司每个单位根据业务的复杂性，有单设税务会计的也有其他会计兼税务会计的，大的单位设置有税价科。税务会计的日常工作主要是发票管理、申报纳税等具体同税务机关打交道的工作。税务核算同财务会计核算紧密相连，不可能将税收的核算分录每笔都单摘出来，因此每个会计的核算工作中均包含有税务会计工作，主管会计对每项核算进行审核。集团层面设置了税价管理单元，负责集团本部税务核算及汇总纳税工作。每月对分公司增值税、营业税等税金统一通过内部银行将税金先收缴到母公司，由母公司汇总统算后再向税务机关缴纳，通过汇总缴纳实现盈余补缺。集团公司税务管理上日常工作包括税收政策的整理传达，对集团内部涉税问题进行答疑，对疑难问题咨询税务机关。内部管理上要求涉税的共同事项的同税务机关统一协调，统一管理。对集团成员单位涉税中介业务实行统一管理，掌握内部单位税收稽查事项，对共性问题同税务机关进行政策沟通。从中国平煤神马集团税务会计核算上可以看出，税务会计师主要的工作是围绕纳税申报开展核算工作，没有充分发挥税务会计师的作用。税务会计师的核算工作其实贯穿于企业的经营活动之中，要将税务会计师在核算中的指导作用发挥出来需在业务流程上作出规定，在经营活动的过程中发挥作用。会计核算和税务会计核算通过内部工作程序的规定使之有机结合，在业务核算过程中，税务会计人员对涉税会计凭证、报表进行审核，同时对企业会计人员组织培训，建立财务部门全员税务风险控制体系。在会计核算过程中税务会计师应加强对业务的审核，从以下几个方面准确运用税法避免企业额外税收负担:一是避免与会计核算相关的非正常税收负担，如兼营业务单独核算、会计资料的完整性等;二是依法履行扣缴义务人的责任;三是做好纳税申报工作，在扣除项目、调整项目、抵免项目等方面取得应享有的权益。

2企业税务筹划

税务筹划和避税在出发点上有本质的区别，企业税务筹划出发点是在合法前提下，通过合理安排企业的活动降低纳税的成本，包括有形成本和无形成本。企业税务筹划首先依法原则，全员参与，全面整体规划，充分考虑成本效益，不以降低税负为目的。企业税务筹划应服务与战略规划，要充分考虑社会效益和企业整体利益，建立良好的纳税记录，创建良好的税收环境。企业通过税务筹划达到最低税收风险目标，实现纳税综合成本最优状态，从而实现企业管理目标，维护企业的信誉。避税的出发点是为了降低有形的纳税支出，以减少纳税为目的，有可能造成企业综合成本的增加。中国平煤神马集团的税务筹划主要从以下几个方面着手进行。在筹划的组织保障上，集团大的决策上要经过财务部门专业的税收咨询，充分论证是否符合税法规定，计算纳税成本，选择合理的纳税方案，积极合理运用税收优惠。作为大型企业集团应设立独立的税务会计师人员，而不是将税务核算人员等同于税收筹划人员，应由专职人员进行税收筹划工作，分析企业税负产生的根源，从源头做好税务管控工作。在税收筹划工作中不但要节税、利用优惠政策，可以将工作更前移，研究税法的基本精神去争取专项的本企业的税收优惠。

［摘要］近年来，我国改革开放和经济发展不断深入，我国的企业已经成为国民经济的重要支柱，同时也是税收的主要来源之一，税务风险的管控对企业来说尤为重要。企业在进行业务活动和经济活动等方面都会涉及税务行为，没有管控好自身企业的税务风险，没有按照国家相关税法执行，就很可能会导致企业的经济利益损失，甚至会由于税收管控的问题而受到国家的严厉惩罚，使企业的长期发展受到影响。加强企业税务风险管控，对于我国企业的全面发展有着必要性的意义。文章主要从税务风险管控的必要性讲起，通过企业的关键风险点的分析，提出一些对企业税务风险管控运行机制等的设想。

［关键词］税务风险管控;业务流程;运行机制

1企业税务风险管控的必要性

税务风险的含义主要包括两方面:一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。所以企业有必要在日常运行中进行税务风险管控，主要有以下四个方面的必要性。

1.1企业经济业务、结构复杂，必须管控税务风险

随着企业的业务区域从传统型向跨区域、跨行业的转变，企业的多元化以及其复杂而庞大的组织结构发展，就会使企业内部出现越来越多的难以发现的税收风险点。特别是近几年以来，企业不断地进行改制、并购，其形式也越来越多元化，也在企业自身多个业务方面都采用不同的税收处理方式。企业的税务风险和税收相关的福利差别很大，因此有必要准确掌握相关的税务文件，进行必要的税务风险管控。

1.2国家的税务部门监管及审查力度越来越强

摘要：当前随着房地产种行业发展速度的加快，为我国经济社会的发展和建设提供了有力的支持。实践中为了减轻房地产企业的税务负担，保持其良好的生产经营状况，则需要加强这类企业税务风险管控，并将针对性强的管理与控制工作落实到位，逐渐增加房地产企业的经济效益，满足其可持续发展要求。基于此，本文将对房地产企业税务风险管控进行系统阐述，以便为这类企业的更好发展提供帮

关键词：房地产企业；税务风险；管理；控制；可持续发展

一、影响房地产企业税务风险管控效果的相关因素探讨

在进行房地产企业税务风险管控方面的研究工作时，应对影响其管控效果的相关因素有所了解，促使这方面的研究内容更加丰富。在此期间，相关的影响因素包括以下方面：

（一）制度因素的影响

基于房地产企业税务风险的管控，若与之相关的管控机制不够完善、应用过程中缺乏创新性及适用性，则会使相应的管控工作开展缺乏有效性，无法满足应对税务风险方面的要求，制约着房地产企业在税务风管控水平的提升。同时，在制度缺失等因素的影响下，会使房地产企业税务风险管控工作的潜在应用价值难以真正提升，影响着这类风险的管理与控制效果。

（二）人员因素的影响

摘要:社会经济不断发展，城市化进程不断加快，人们对于住房的需求也不断提升，这在很大程度上促进了房地产市场的发展。在几十年前，炒房客的出现抬升了房价。现在政府出台相关政策，不断抑制房地产市场的发展，调节房价。政府部门对于房地产市场的监督力度也加强很多，尤其是房地产企业税务方面的监督力度，从我国当前发展来看，还是有逃税和漏税的情况。所以，这对我国部门管理监督也提出了更高的要求，加强对房地产企业税务风险管控、推动社会可持续发展具有重要意义。

关键词:房地产;企业;税务风险

1引言

国家对于房地产企业的发展出台了相关的调控政策。为了保证房地产企业按时缴税，避免不必要的税务隐患，国家强化了对于风险的管控措施。文章重点分析对房地产企业发展所涉及的税务风险类型，进而提出房地产企业涉税风险管控措施。通过对风险类型的描绘，提出具有针对性的税务风险防控措施，加强税务风险管理。我国房地产企业在发展的过程中，也衍生出房地产经理人，对税务风险涉险进行了分析，从而可以保证企业的可持续发展。在未来的房地产企业发展中，会不断完善税务风险管控，调和房地产企业发展，房地产市场也会得到更好的发展。因此，文章主要对房地产企业税务风险管控进行分析。

2房地产企业涉税风险类型

2.1收入确认方面的涉税风险分析

大部分的房地产市场在发展的过程中，一般都会在项目进行开盘预售的时候，收取购房定金等的资产，这些资金主要就是多项预收款。但是，这些资金基本不会将这一部分资金纳入账目中，又或者是直接不入账。不过，这项操作本身是违法的，在我国的法律规定中并不允许这样的行为，这是没有按照国家法律规定依法缴纳预增值税或者是土地增值税等。还有一部分房地产企业也会耍“小聪明”，在自建房产抵顶债务或者是工程款项目的时候，没有按照国家法律规定和相关政策的规定，对销售收入进行最终确认。另外，因为房地产企业的资金以及受到销售因素的影响时，在整个项目结束之后，不能及时将项目尾款结清，施工单位的工程款以及材料款无法及时到账，这些企业则是利用自建房产来抵账。房地产企业的财务部门在入账的时候，并没有对这部分进行申报，甚至很多的企业都会出现隐瞒或者是少报的情况。对于实际的收入确认方面涉税风险分析:在进行到此环节的时候，最重要的就是涉及的税务风险，这会严重影响企业增值税，同时，对于企业的所得税以及各种土地增值税都会产生巨大的影响。也因为很多的企业少缴税或者不缴税，给国家的税务管理产生巨大的影响。房地产市场基本会存在这样一种现象，也就是对于项目的预收款基本上都会将其纳入其他应付税款中，而没有按照相应的要求进行增值税以及土地增值税的申报，他们一般会选择延期纳税，这也会导致企业最终将面临被查的风险。不管一些房地产企业如何逃避税款，一旦如此，便会在很大程度上对国家的税务造成巨大的影响。

关键词：税务风险管控；房地产企业；措施建议

一、税务风险管控内涵阐释

税收风险管控是指在遵循税收政策的相关规定上对缴纳税款可能造成的风险进行评估和规避，以及对于一些国家在税收方面的针对性优惠政策的信息掌握和遵循国家税收优惠政策进行缴纳税款的活动，合理地进行税收风险，管控能够帮助企业在完成缴纳税款的义务的同时，最大限度地保障企业的利润和效益平衡，好税收缴纳和经营利润的平衡，从而帮助企业在激烈的市场竞争下，取得最大的税收优惠政策，得到最大化的利益［1］。

二、房地产企业税务风险管控的重要性

目前，房地产企业税务风险管控，主要是依据相关的税务风险管控人才来进行特殊管理，一般的房地产企业都需要有相关的专业性税务风险管控人才来专门性的针对企业制定缴纳税款的制度。由于税务风险管控是具有一定的门槛性的企业经济活动，因此必须具备相关知识背景的人才，才能够更好地服务于企业的税务缴纳等经济活动［2］。对于一个房地产企业而言，他的经济活动量是巨大的日常所需接触的资金周转体量较大，因此，房地产企业所需承担的税款缴纳金额一般而言也数量较大。对于大型的房地产企业而言，进行合理的税务风险管控就相当于对于某一个具体的项目进行经营，因此在税务风险管控的方面进行合理的税务风险管控是十分重要且必要的。然而，目前的房地产企业税务风险管控的情况并不尽如人意。很大，一部分房地产企业对于税务缴纳，以及税务风险管控是比较疏忽的。他们缺乏具有专业素质的人才，在了解国家的税收政策方面没有尽心尽力，也就错过了一些国家对于房地产企业的税收优惠政策，同时用因为缺乏税务风险管控的意思，导致其在税款缴纳方面承担了许多不必要的风险和支出对企业的运营带来了不利影响。

三、房地产企业税务风险管控现状及问题

在现状下，房地产企业的税务风险管控存在着诸多问题。总体来说，主要包括制度层面部门层面意识层面，以及人员层面的相关问题。诸多因素的作用下，导致房地产企业在税务风险管控方面亟待提高的地方还有许多，因此以下将对房地产企业税务风险管控的现状及其问题进行详细分析。