税务管理方案全文(5篇)

一、企业税务管理的现状

(一)税务管理观念落后。我国企业的税务管理观念还远远落后于其他国家，企业人员对税务管理认识不够深刻，企业的税务人员对税法以及关于税务的法规认识不足，往往会受到税务部门的处罚和限制。而有些企业在缴纳税务的过程中投机取巧，往往被判定为漏税、偷税，因而受到处罚，这就增加了企业的税务成本。

(二)税务筹划与管理相混淆。企业在进行税务管理时，将税务筹划与税务管理相混淆，税务筹划只是税务管理中的一个环节。企业将税务筹划当做是税务管理，在进行税务筹划时，并没有完成税务管理，这就忽视了税务管理所具有的协调及预测作用，只是将某个方面的税收降低，却并没有整体的减少企业的税收。

(三)企业的税务风险意识不高。企业在日常的企业管理中，没有将税务管理提升到一定的地位，对税务管理的意识非常淡薄，总是想尽方法的晚交税，少交税，将纳税当做是企业的负担。这样就增大了企业税务风险，如果经历税务稽查，企业的名誉形象会受到影响，同时也会令企业遭受巨大的经济损失。

(四)税务管理没有形成完整的系统。我国企业虽然注重建立以降低税负为目标的税收筹划体系，但用于构建适合企业长远战略目标的企业税务战略和管理体系还尚未到普遍重视。近年来，一些企业已经注意高效率、专业化的企业税务管理体系是确保企业战略成功的关键，企业税务管理应该和企业的财务管理、风险管理乃至战略管理相互契合，在降低税收的成本的基础上，有效控制企业纳税风险，提高财务业绩，并为实现企业战略管理目标提供支持。

二、税务创新策略及分析

(一)税务筹划。

摘要:国有企业在开展财务管理的实践过程中，要高度重视并有效加强税务筹划，在降低成本的同时增加效益。国有企业应对税务筹划的常见风险进行剖析，在此基础上采取有效策略加以防控，从整体上提升税务筹划水平。文章简述了国有企业开展税务筹划的意义，浅析了国有企业税务筹划的风险，探究了国有企业税务筹划风险的防控策略，以期为国有企业防控其税务筹划风险提供借鉴。

关键词:国有企业;税务筹划;风险防控

税务筹划，其前提是遵守税法且合理，通过科学的方法加强对企业的经营管理，实现对税负的有效降低，并增加利润。国有企业在开展税务筹划的实践过程中，存在诸多风险，只有增强防控风险的能力，才能保障税务筹划预期目标的良好实现。对此，国有企业应对自身在开展税务筹划的实践过程中存在的各类风险进行剖析，并立足于实践，积极探究行之有效的防控策略。

1国有企业开展税务筹划的意义

国有企业开展高效良好的税务筹划，能实现降本增效的经营管理目标。国有企业可通过增值税专用发票对进项税实施合法抵扣，能有效降低税负。国有企业对增值税相关政策进行灵活运用，对纳税进行递延，实现对税务成本的降低和实际收益的增加。国有企业开展税务筹划，还能实现对内部管理的优化。国有企业在开展税务筹划的实践过程中，需对国有企业现状进行综合分析，并结合企业各部门对税务筹划的具体方案进行合理设置，对采购方案进行优化、对供应商进行合理选择等，能促进国有企业内部管理实现优化。另外，国有企业开展税务筹划，能促进对自身产业结构的优化，并形成科学的投资方向。实施税务筹划，是通过税基，并利用税率差别，有效减轻税负。税基和税率差别，两者均是税务杠杆发挥其作用的主要形式，能科学引导国有企业的投资行为和优化国有企业产业结构。

2国有企业税务筹划的风险

税务筹划风险在成因、表现形式、影响程度等方面存在较大差异，呈现出多样性特点。国有企业在开展税务筹划的实践过程中，面临诸多不确定的影响因素，此类因素具有客观性，因而税务筹划风险也呈现出客观性特点。国有企业应加深对税务筹划风险的认识，并归纳总结各类风险蕴含的规律，实现对各类风险的有效规避。另外，税务筹划风险深受各类主观因素和客观因素带来的影响，呈现出较强的复杂性。其中，常见的主观因素有对税务风险的误判、对税法缺乏了解等;常见的客观因素有税法和相关政策变动、市场环境变化等。国有企业在开展税务筹划的实践过程中，主要存在如下风险。

摘要:在企业经营中，纳税筹划与财务管理在企业中发挥着重要的作用，两者的目标与对象都有着密切的联系，协调两者的关系，使之能够发挥一定的协同效应，能够在一定程度上促进企业的发展，本文正是基于这种背景下，首先阐述了纳税筹划与财务管理的概念，对两者有一个大体的了解，其次，阐述纳税筹划与财务管理的关系，最后，针对这两者之间的关系提出的对企业的建议措施，以求通过合理的措施促进企业的发展与进步。

关键词:纳税筹划;财务管理;关系;优化策略

一、纳税筹划与财务管理的概念阐述

纳税筹划与财务管理都属于企业的财务内容，纳税筹划主要是指在企业的战略目标与财务目标的指导下，针对企业的涉税业务进行合理的策划，制造一整套完整的纳税操作方案从而达到节税的目的，是企业提升经济效益的一种重要的方式，目前来讲，纳税筹划包括五方面的内容，分别是避税，节税，规避“税收陷阱”，转嫁筹划以及实现零风险等，纳税筹划需要遵循以下原则:首先，合法性原则，企业要在认真研究税务政策的基础上开展各种规划活动，以提升企业的经济效益;其次，应该遵循效益性原则，其最终目的是为了帮助企业获得最大的经济效益，应该考虑其成本效益;再次，应该遵循规划性原则，是指根据税务政策以及企业经营状况，将企业所有经营活动进行提前规划与设计;最后，应该遵循时效性原则，随着税收政策的不断变化与完善，企业应该根据最新的税务政策对企业的经营活动进行规划与指导，具有一定的阶段性。财务管理主要是指根据企业的战略目标，对于企业的资产购置，资本融通，经营中的现金流量以及分配的利润进行的管理活动，是企业中的一项重要的经济管理工作，财务管理活动包括以下五个环节:首先，制定财务目标，是指根据企业的战略目标与经营现状制定企业合理的财务目标;其次，实施财务规划，将企业指定的财务目标层层下分，制定相应的财务计划;再次，实施财务活动，根据企业制定的财务目标与财务计划开展各种财务活动;第四，进行财务控制，将企业制定的财务规划与财务控制活动的实际执行效果进行对比，然后执行控制纠偏活动;最后，进行财务评价，对企业的财务活动效果进行合理的评价，进而进行循环优化，以提升企业的财务管理水平。

二、纳税筹划与财务管理的关系分析

纳税筹划属于财务管理的重要内容，因为企业通过税务筹划活动可以直接影响财务管理的根本内容—资金流，而财务管理中的会计核算以及业务处理也会对税务筹划起到一定的影响作用，因此，两者互相影响，相辅相成，本文以存货角度，固定资产角度，销售收入等来剖析两者之间的影响作用。

1.存货角度

【摘要】依法纳税是每个纳税人的义务，房地产业作为国民经济的支柱产业和纳税大户，也成为国家税务机关稽查的重点对象。房地产业涉税种类之多、税负水平之重，以及涉税风险之高，都远远超出了其他行业。房地产企业如果不能合理进行税务工作管理，引发严重的税务风险，不仅会给自身的经营效益造成损失，而且还有可能引起法律纠纷，对自身的商业形象以及今后的发展，都会产生不利影响。在这一背景下探究税务风险成因及有效管理对策，也成为房地产企业当前工作的重要内容。

【关键词】房地产企业税务风险成因分析管理对策

一、税务风险的特点

（一）难化解

税务风险一旦形成，如果企业不采取有效的应对措施，风险将会长期存在，不会自动化解。另外，税务风险还会随着企业经营活动的开展，呈现出累积效应，从隐形的风险逐渐转化为显性的资金流失，在引起税务机关的注意后，将会给企业自身的经济利益带来严重的损害。对于房地产企业来说，由于行业内部竞争激烈，企业一旦出现税务风险，还会使商业信誉受到损失，企业的市场竞争力也会一同下降，对未来的发展带来了阻力。

（二）多变性

税务风险的形成原因具有复杂性的特点，其中即包括企业内部管理不善、重视不足，也包括外部税法不完善，以及税务机关自由裁量权过大等。在企业正常的经营活动中，由于随时面临来自各个方面的不确定影响，导致税务风险也呈现出多变性的特点。例如，企业为了减少税费支出，会根据税法规定和自身经营需要，实施纳税筹划。一旦税法做出调整，内容发生变化，而企业有没有及时调整纳税筹划方案，就有可能导致纳税筹划方案从“不违法”变成“违法”，进而引起税务风险。

摘要：市场经济发展到如今的阶段，企业想要在市场中保持稳定或一定的增长速度要面对重重困难，而资金是维持企业日常经营的基本保障，也是实现进一步发展的前提。这与税收之间有着密切的联系，纳税是企业的义务，税收具有强制性和无偿性，税收成本对企业而言是一笔较大的支出，如果可以在合法合规的前提下尽可能地减少税收成本，那么相对而言企业就会有更多的资金用于日常经营，或实现进一步发展。在此背景下，税收筹划应运而生，但近几年我国的税收环境越来越规范和严格，体系也越来越健全，企业也不容忽视这中间的税务风险管理。

关键词：税收筹划；税务风险管理；税收环境

引言

在现代企业的内部管理中，税收筹划是一项不容忽视的内容，其关系着财务管理，联系着税务管理，与企业的经营管理和发展息息相关。税收筹划是在了解企业经营管理特点、业务活动内容以及各项业务活动涉税内容的基础上，在合法合规的前提下充分利用现行的税收规定及优惠政策实现筹划，来达到降低税收成本的目的。但是，税收筹划过程中也隐藏着风险，这是企业在筹划过程中不得不考虑的内容。近几年，国家税收部门明显加大了对企业纳税情况的监督和管控，税务体系也在经历变革，税收政策一变再变，整体的大环境对企业开展税收筹划并不友好，除了外部的风险隐患，内部也存在着风险因素，比如税收筹划方案缺乏适用性，或者方案没有从全局的角度考虑导致部分税种的税收成本大幅下降但整体税负却提升了，这样的案例在实务中并不少见，这就要求企业要做好税务风险管理的相关工作。因此，现阶段在学术界和实务界讨论并研究税收筹划及税务风险管理对企业的发展有深远意义。

一、当前企业所处的税收环境及税收筹划的必要性分析

（一）当前企业所处的税收环境分析1.大数据背景下，“互联网+税务稽查”创造了更加严格的税收环境通过“互联网+税务稽查”平台，税务部门的工作人员可以更全面获取企业的各项涉税数据，整个过程高效且准确，再通过大数据技术的精确分析，相对而言更容易发现企业异常的纳税行为，一旦发现异常，便会开展调查。在此基础上，整个税收环境会变得更加严格。如果企业通过税收筹划实现了大幅的降税，势必会受到税务部门的关注，这就要求企业在税收筹划的过程一定要有理有据，对相关内容不明确的时候，要谨慎处理，不能过度意会。2.税务稽查日益规范且完善，纳税信用与社会信用联系紧密从2015年开始，税务稽查随机抽查方案在全国范围内实施，我国税务稽查工作也随之日益规范化，相关制度和体系也越来越完善。各个省市也应国家税务总局的要求，加强了规范化的税务稽查工作，执法必严，违法必究。加之，纳税评价体系的完善，纳税信用与社会信用联系紧密，一旦企业发生税务风险，将会影响企业的整体社会形象和声誉，这都对税收筹划提出了更高的要求，不仅要有专业、严谨的态度，还要对税收规定和相关的政策以及企业经营管理活动了如指掌。当然，税务风险管理也必不可少。3.税收政策变化的频率较高，增加了纳税筹划的难度从“营改增”开始，国家及各地区税务部门陆续地了多项税收政策，有针对各个行业的，有针对各类型企业的，也有针对整个市场的。在税收筹划的过程中，税收政策是依据，新的政策某种程度上也就意味税收筹划方案要作相应的调整，另外，有的税收政策是有时间限制的，这就增加了纳税筹划的难度。

（二）企业税收筹划的必要性分析1.企业内部管理的需求在现代企业的管理中，效率是非常重要的评价指标，管理效率提升会有利于企业创造更多的价值，也有利于企业稳住在市场中的位置。因此，越来越多的企业开始关注内部管理效率，寻找相应的提高途径。而税收筹划的过程涉及企业各项资产的统计和分析，调整资产的使用率，筹划方案的具体实施关系着企业内部管理中重中之重的财务管理工作，有效的税收筹划方案不仅能提高财务管理效率，也能提升税务管理质量，是企业内部管理的需求。2.企业外部发展的驱使市场竞争的加剧是不争的事实，企业在市场中的发展也必须遵守优胜劣汰的生存法则，要想在市场中生存，保持一定的竞争水平是必要条件。而现在能够反映企业竞争水平的指标越来越多，除了产品的销售，还有内部管理的质量。因此，如今企业开始注重内部管理的提升，税收筹划正是提高企业内部管理质量的途径之一，通过税收筹划节约的税收支出可以用于产品的研发、销售以及日常的经营管理，为企业创造更多的经济利益，提升竞争力。