税务管理规范全文(5篇)

一、财务与会计管理的联系

税务会计管理是因为采用了财务会计管理的技术方法才日趋成熟的。但是从另一角度而言,税务会计管理也对财务会计管理产生了广泛而深远的影响,它使财务会计管理实务处理更加规范化、法制化,有时也制约了财务会计管理对某些核算方法的选择。两者相互影响、相互制约、相互促进。财务会计管理与税务会计管理的联系主要表现在以下几个方面:

1.税务会计管理的信息以财务会计管理的信息为基础。现实中,通过企业的财务会计管理系统,企业已经建立了一套完备的企业财务活动“资料库”,该“资料库”为企业对外编制财务报告提供基本的“素材”。同时,该“资料库”也具备着企业进行税务会计管理处理的基本“素材”。从国际上看,大多数国家都以企业的会计管理利润为基础,再按照税法的有关规定进行必要的调整。

2.税务会计管理与财务会计管理的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上.,由于任何税务会计管理处理均会对企业的财务状况产生影响,而这种影响必然反映在财务报告中。如企业所得税会计管理中,为了处理时间性差异,企业要设置“递延税款”科目,该项目可作为企业的长期负债列示,也可作为企业的长期资产列示。

二、企业财务管理与税务管理的协调机制

财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式最适用于筹资多元化企业。与其他模式不同的是,财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式以不同的思路分别核算会计管理收益与税法收益,其中税务会计管理以独立性原则为依据编制成“独立纳税体系”。值得注意的是“独立纳税体系”与财务会计管理核算的差异程度并非完全自由发展的结果。财务会计管理与税务会计管理的“适度分离”必须符合我国的基本国情,并考虑到国家宏观调控政策和会计管理管理体系等因素,切勿财务会计管理与税务会计管理分离程度过大。同时,根据企业所得税制度之规定,企业必须结合财务会计管理核算结果,依据相关税法调整利润核算方法。财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式中所提及的“分离”实质上是两套会计管理规范体系制定思想上的分离,并不是形式上账簿的分离。

尽管财务会计管理与税务会计管理相分离,但其均属于会计管理分支,因此二者在确认、计量及报告的会计管理基本技术方面仍存在相同之处。受我国现行会计管理制度与税法发展现状的影响,使得我国财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式下财务会计管理核算与税务会计管理核算的共同点远多于美国完全分离型模式下财务会计管理核算与税务会计管理核算的共同点。因此,财务会计管理与税务会计管理“适度分离”的关系模式下,依据财务会计管理结果调整会计管理技术这一做法合理的。

摘要：随着经济全球一体化的不断推广，为我国企业的经营发展提供了前所未有的有利契机。而财务管理工作，在企业的日常经营过程中，起到了至关重要的作用。不仅能够为企业下一步的投资决策，起到良好正确的指引作用。还可以提高企业内部的资金运转能力，增强企业的核心竞争力，促进企业的稳定有序发展。税务风险成本控制，作为企业财务管理工作的重要组成部分，与企业的经营水平密切相关。通过采取有效的措施，对税务风险进行良好有效的成本控制，能够避免企业面临税务方面的各种问题，并降低企业的整体运营成本，为企业带来更多的经济效益。笔者利用财务管理工作在企业经营中的重要性，结合企业财务管理中税务风险的形成原因及影响因素，浅谈一下提高企业税务风险防控能力的策略与方法。

关键词：企业财务管理；税务风险；成本控制

一、企业财务管理的作用

1.保障资金的安全运作

资金是企业经营发展的源动力，既能够为企业的正常运转，提供强有力的帮助。还可以为项目的投资生产，打下良好坚实的基础，保障项目正常有序的长久运行。在企业的日常经营过程中，一旦出现资金周转的问题，不仅会阻碍企业的正常生产，令企业的发展进度处于停滞状态。还会对企业的商业形象造成恶劣的影响，不利于企业今后的发展。而财务管理工作的内容，主要是对企业内部的各项流动资金、固定资产、债务权益和经营成本，进行全面完整的数据搜集与汇总。通过对汇总完毕的数据情况，进行企业各个季度财务报表的编制。利用财务报表中的各项数据，能够对企业目前的运营状况，进行客观准确的评估。使企业的经营现状，一目了然的展现在企业管理者面前。除此之外，通过对各季度财务报表中的数据，进行准确的分析与测算，能够为企业的项目投资，指引良好正确的方向，降低企业在发展过程中的经营风险。利用财务管理工作，还可以对企业财务报表中下一个季度的各项数据，进行良好有效的预测。为企业今后经营目标的制定，提供重要的数据参考，促进企业的良好有序发展。而财务管理中的税务风险成本控制，则是通过对各项税务政策的深入了解，在遵纪守法的经营原则下，合理利用相关的优惠政策，降低企业在税务方面的运营成本。使企业每个季度的营业利润，都能够得到显著的提升。由此可见，无论是税务风险成本控制，还是其他方面的财务管理工作，都能够极大程度增强企业对资金的管理力度。使企业内部资金的运转能力，得到了大幅度的提升，增强企业的核心竞争力。为企业今后长期稳定的经营发展，起到了良好的促进作用。

2.落实好制度方面的管理

没有规矩，不成方圆。管理制度在企业的经营发展中，占据着重要的地位。既能够为企业人员的日常工作，起到良好的约束与规范作用。又可以明确各部门人员的责任，促进企业平稳有序的发展。而财务管理工作，在企业经营发展中的应用，能够将出纳、稽核与账务记录等各部分的工作，分别委派给不同的工作人员。不仅将每个财务人员的工作内容与责任，进行清晰明确的划分。还能够将相关制度落到实处，提升企业内部的财务管理水平，为企业的正常运转提供良好的保障。除此之外，通过每日的财务管理工作，能够增强工作人员的实践能力。及时有效发现企业管理制度与运营过程中的各项问题。为企业的长期经营发展，起到保驾护航的效果。在企业内部的税务风险成本控制方面，工作人员更是严格遵守国家的法律法规。按照相关的会计操作流程，对企业经营过程中的各项数据，进行统一的搜集、汇总与分析，实现税务工作的申报与缴纳。而且税务风险成本控制工作，完全符合了降低企业经营风险的发展原则，将管理制度付诸于实践。使企业的生产经营，更具数据化、规范化和科学化，为企业今后的发展提供良好助力。

摘要:现在，大企业税务管理依然处于发展初级阶段，企业管理层对税务风险管理认识不到位，管理工作尚且不成熟，工作中存在一些缺陷。企业的税务风险管理制度有待进一步的完善，需要建立完善的管理组织机构，税务风险评估不到位，执行力欠缺，风险管理监督欠缺。针对企业税务风险管理面临的各项问题，我们提出了相应的解决措施，积极的制定健全的管理制度，完善税务风险管理体系，采取合理的风险评估方法，强化管理的监督工作，促进管理执行力度的提升，同时制定并执行完备的激励机制，提高税务风险管理效率的提升。

关键词:大企业；税务风险管理；研究

根据税务机关的调查研究，我们认识到当前企业税务风险的严重性，对此企业必须加强税务风险管理。尽管大企业也在不同程度的、以不同方式地落实“指引”，但从执行税收政策的实际情况看，由于大企业税务风险管理尚不成熟，企业管理人员对其重视程度不够，导致管理工作的存在问题，大企业税务风险内控机制建设的紧迫性已经凸显，对此，国家税务总局决定对中石油、建设银行、农业银行、华能集团、中国冶金科工集团、华为、五矿集团和三星中国投资有限公司等8户企业集团，由大企业税收管理部门和稽查部门合作开展全流程税收风险管理工作。

一、概述大企业税务风险

(一)大企业税务风险的基本概念

税务风险指的是，企业在经济活动相关涉税活动具有一定的不确定性，同时税务机构以及企业单位对这一不确定的认识和判断。因为大企业自身的涉税行为受到多方面的影响，比如自身行为不当，税务制度的改变等，导致相关部门无法及时、准确的根据国家税务制度要求最终自身财产遭受损失、企业名誉受损、受到相应的法律制裁等的风险。大企业是我国税收重要来源，在国民经济发展发挥着重要作用。为了方便进行税务管理，我国税务部门通过列名的方式对大企业进行确定。现阶段，国内的定点联系大企业已经确定了45家，每年国家税收的两成来自这些企业。

(二)大企业税务风险的主要特征

摘要：瞬息万变的市场环境以及经济结构的持续优化导致企业在运营中遇到的风险越来越多，这就要求企业对经营活动的各个层面做出严格管理。加强企业内部的税务审计、防范企业税务风险是企业维持正常运营的重要保障，要引起所有企业的关注。文章从企业内部税务审计及税务风险的内涵入手，列举加强企业内部税务审计的重要意义，并针对如何防范企业内部税务审计风险提出合理化建议，希望有助于企业有效的应对风险和更好的发展。

关键词：税务；审计；风险；防范

税收是国家规定的、具有显著强制性的一种政策，企业要依照国家的税收制度并联系自身的税收规范管理企业税务，在这个过程中难免出现一些问题，其中，税务管理最大的一个问题就是税务风险的出现。许多企业也采用了相应的手段来规避税务风险，却收效甚微。但是，伴随着社会的前进，以后必然会有更完备的方法来减少企业的税务风险。

一、概述

（一）企业内部税务审计的内涵

企业内部税务审计是企业内部管理的关键组成部分，它采取科学的审计程序、科学的审计方法对企业已经申报的纳税信息的做一个合法性审查，并根据审查结果实施对应的管理手段。以企业内部为出发点，对纳税日期、纳税金额、纳税程序等进行实时监督和管理，从而保证企业生产运营阶段的纳税事务得到充分落实，确保企业纳税工作的有序进行。

（二）企业税务风险的内涵

摘要:税务管理是公司全面风险管理的重要组成部分，近年来，随着涉税政策的改变、新兴业务的产生，公司内外部经营环境均发生了较大的变化，为了防范涉税政策、管理制度执行不到位，执行新的业务管理链条不断层，公司适时创新税务管理理念，提前介入，超前谋划，运用事前筹划、事中控制、事后监督的闭环管理模式，控制因政策变动、纳税筹划、管理缺位、监管评估产生的风险，筑牢税务风险防范防护堤，提高合规经营质效，提升优质服务水平，树立良好的企业形象。

关键词:税务管理；风险管理；防范措施

一、管理目标描述

(一)税务管理的理念或策略

公司税务管理以国家税收法律、法规为依据，以“规范管理，准确纳税，防范风险”为基本原则，按自身生产经营及纳税义务，进行自我控制和监督管理，通过加强公司纳税集约化管理，强化依法纳税意识，规范纳税行为，降低涉税风险。

二、税务管理的风险类别

(一)政策变动产生的风险