税务管理机制全文(5篇)

当前，我国企业"税务门"事件层出不穷，其反映的深层次问题乃是我国企业税务风险管理机制的不完善。立足于税务风险的基本理论，对税务风险管理机制展开研究，对于化解企业税务风险具有重大意义。

1研究缘起：税务风险的概念

作为企业经营风险的一种，我国当前无论是学术界还是实务界，对于税务风险的概念始终没有形成一个统一的概念。概括起来，目前对于税务风险主要有两个方面的认识：一方面，有的学者认为税务风险就是没有遵守税收法律、法规的规定，在纳税过程中出现少纳税或为纳税的现象，从而受到税收征管机关的各种处罚，因此导致的经济和信誉损失等风险。另一方面，有的学者从税负的角度指出，税务风险在本质上就是由于对税法的适用不当，从而导致企业增加的各种税收负担。事实上，税务风险的产生不仅仅与税收法律有关，与国家税收政策也密切相关，特别是在我国实行中央与地方双层税收体制的背景之下，税收政策对于企业的影响不亚于税收法律。不仅如此，企业税务风险的内涵不应仅仅是包含当前可能遭受的经济损失，还应包括企业在声誉方面可能面临的损失，使得企业在未来某一段时间内可能遭受的损失。

2现状反思：企业税务风险管理机制建立的现实困境

（一）宏观环境困境

企业税务风险管理机制建立的宏观环境困境主要包括两个方面：一是税收法律的健全程度。从目前我国经济发展的态势来看，我国正处于快速发展的时期，税收法律变化较多，从而加大了企业对于税收法律了解和掌握的难度。除此之外，我国现行的税收法律体系中，立法层次偏低，正式颁行的法律少，多是以法规、规章、政策的形式颁行，每年财政部、税务机关颁布的税收法规和规章都达到千条之多，而各省颁布的税收政策更多，如此多的法律、法规和政策，企业跨地区经营之时，对于当地税收相关制度的把握也较为困难，在涉税过程中，形成税收风险的概率高。二是我国税收征管过程中存在着博弈的力量。当前各类税收中介机构在向企业提供涉税服务的过程之中，存在着利用虚假发票、虚假账本逃避税收的行为，以在与国家税收征管机关博弈的过程中获得相应的经济利益，这使得有些企业敢于进行违法操作，进而产生相应的税务风险。

（二）企业自身困境

摘要：本文阐述了企业集团税务风险的构成类型，进一步对税务风险管理框架和评估过程进行深入分析，促使税务风险向固有化、控制化和利用化方向积极发展，进一步提出了构建风险预警机制、加大应急措施构建力度等优化途径，为推进企业可持续发展奠定良好基础。

关键词：企业管理；税务风险；预警制度

随着社会经济的快速发展，企业为了提升市场竞争地位，不仅要注重提高经济效益，还要尽可能实现税后利益最大化，其中必然会存在一定的税务风险，因此，企业首先必须明确自身税务风险管理情况，加强税收特征与相关政策的有机结合，有利于企业税务风险管理机制的完整构建。

一、企业集团税务风险的构成类型

对于企业来说，其主要目的是为了获取更多经济利益，在激烈的市场竞争中不断提升地位，进一步追求税后利益最大化，针对税务风险构成类型，可大致分为以下几种层面：第一，税收行政层面。从目前情况看，税务机关行政管理制度具有不严谨、难落实特点，一部分优质政策始终处于非公开状态，再加上没有有效记录纳税人的各项信息，导致税务风险的大幅度提升。税务机关也没有做好相关法律法规的宣传工作，严重缺乏对新出台税收政策的重视力度，极易出现各种错误情况；第二，税收立法层面。我国税法体系的构建能够有效保障国家行政利益，对纳税人的税收缴纳行为起到较强的规范作用，但是税务机关与纳税人的权责关系始终处于不对等状态，促使纳税人难以发挥其应有权利，相应的，税收立法给予税务机关过多权利，促使税务风险大大增加；第三，纳税人层面。在实际税收工作中，纳税人没有明确税务缴纳的重要意义，同时也没有树立与征税机关的平等观念，忽略了享受其在税收方面的合法权益，与此同时，整体税收工作始终以税务人员意见为执法标准，难以确立纳税人员地位，相应的办税人员业务素质、工作质量和效率都具有一定限制性，责任心不健全，极易造成企业税务风险；第四，客观经营环境层面。在企业经营过程中，如果出现增值税发票虚假、代开等现象，不仅会增加税务风险，还会挑战法律的权威性，最终走上违法犯罪的道路，比如偷税、漏税等，促使企业难以及时规避相应风险，给企业经济增加负担。

二、企业集团税务风险管理机制构建内容

（一）税务风险管理框架在企业集团税务风险管理过程中，通常情况下，其与企业的各个部门之间都有紧密联系，因此，必须要紧紧依靠管理人员的专业能力，以及基层人员的风险意识和行为，来对税务风险进行有效识别、量化和管理，切实起到规避税务风险的作用。第一，需要制定风险管控目标，将内部管理各项内容及流程进行协调统一，同时还要对税收的整体过程进行实时监控；第二，建立风险评估体系，通过对风险的识别、分析和测算，以此结果为依据构建税务风险管理策略，能够为制定风险决策提供数据支持，促使企业在原有基础上提升税务风险能力；第三，按照风险决策相关信息，能够对税务风险管理策略进行有效制定和落实，同时还能对企业风险管理效果进行实时监控，真正意义上提高了税务风险管理能力。

一、企业内部税务管理机制的工作重点和期望值

1.加强税收法制的宣传教育，提高依法履行纳税义务的自觉性。要通过税务管理机制的建立，经常地有重点地宣传教育，帮助有关人员确立依法纳税理念，认识到税收是国家财政收入的主要来源，是国家发展经济、改善民生的主要资金保障，依法纳税是公民和法人应尽的义务和社会责任，必须严肃对待、自觉履行。在依法纳税过程中要自觉做到“三性”，即应纳税款的真实性，税额计征的完整性，申报入库的主动性，远离并坚决抵制弄虚作假、偷税、漏税、欠税等违法行为，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财产损失或声誉损害。

2.加快税务管理制度建设，落实税务岗位责任制。加强税务管理制度建设，不断完善税务管理制度，是企业内部税务管理机制能否正常持久发挥功能作用的关键。税务管理制度的核心内容是明确企业内部税务岗位的职能分工，落实岗位责任制，增强当事人的责任感。在建立税务管理制度的过程中，要把握四点：一是税务岗位的职责和权限要明确、具体，力求细化、量化，便于执行和考核；二是税务管理不相容岗位必须相互分离、相互制约和相互监督，避免混岗混责现象；三是税务管理制度必须与企业内部的其它管理制度相街接，有机配套，相辅相成，避免彼此脱节、相互矛盾，影响功能发挥；四是要坚持与时俱进，适时调整、修改、补充、完善其内容，使制度具有长效性。

3.规范纳税操作实务，提高税务处理质量和工作效率。根据税收法规的现行规定，企业需要依法缴纳的有增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、印花税等，各税种的应缴税额的计算方法和会计核算方法并不一致，有的差异很大。在纳税申报、缴纳期限、加征减免、代扣代缴、退税返还等操作程序、手续方面也各有特点，并不相同，很容易相互混淆，造成差错而导致违反税法，形成税务风险。为了提高税务处理质量，避免由于操作失误而发生的税务风险，应当发挥税务管理机制的规范功能，根据现行税收法规，企业会计核算和财务管理准则要求，将各税种的缴纳操作规程实施规范化处理，形成从税款的会计处理到如数入库全过程的纳税操作规范，也可以编成适合本企业特点的纳税规范手册，人手一册，供内部税务人员和相关人员参照执行。必须强调的是，规范纳税操作实务，提高税务处理质量和工作效率，是一项需要长期坚持的工作要求，要根据税收法规的发展变化，不断地调整充实，保持其长效、规范功能。

4.开展税收筹划活动，努力实现税后利润的最大化。实现税后利润最大化，是企业追求的本能性预期目标。实践证明，进行事前税收筹划有助于减轻税负，减少风险，增加税后收益。因而在企业作出新的投资、经营项目决策之前，税务管理部门应当积极主动地开展该项目的税收筹划活动，在国家税收法律、行政法规许可的范围内，面对客观存在的税负差异，对该项目面临的纳税事项进行前瞻性的测算、比较、论证，选出最优纳税方案，力求减轻税负，实现企业税后收益最大化，供领导层决策参考。从事税收筹划，必须深刻理解国家财经政策的引导和税收经济杠杆作用，确知城市之间、地域之间、行业之间、乃至国与国之间税收负担上的差异和相关条件，分析该投资项目的发展空间和可能遇到的困难，权衡利弊得失之后选出最优纳税方案。必须注意的是，从事税收筹划，决不能单一地把注意力集中在减轻税负上，要强化风险意识，综合考虑影响税负和税后利益的多种因素，具有可操作性和安全性。由于税收筹划涉及面广，难度较大，对重大的投资、经营项目，特别是对外经济合作、贸易往来项目，如感自身力量不足，可以委托具有资质的专业的中介机构承办。企业的税务管理人员可以提供资料、参与活动，起辅助作用，并对中介机构提供的税收筹划成果进行可行性论证，供领导层参考。

5.用好用足税收优惠政策，努力化风险为发展机遇。对中央和地方政府出台的税收优惠政策，要认真研究分析，深刻理解该项税收优惠政策出台的背景、目的，享受优惠待遇的对象、条件，结合企业的实际状况，科学论证享受该项税收优惠待遇的可能性和受惠程度，就调整企业投资方向，加快技术创新进程。扩大经营范围，改进营销方式等方面向企业领导层提出合法利用税收优惠政策的建议，供决策参考。要注意把握先机，主动创造条件，用好用足税收优惠政策，化风险为发展机遇。与此同时，要以高度的敏感性考量该项税收优惠政策可能给本企业带来的负面影响和隐性威胁，采取事前防范措施，避免被动。

6.构建税务信息交流平台，提供税务咨询服务。要在企业内部建立信息交流平台，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，提高税务信息的科学解读能力，积极主动地通过税务信息平台，向企业的领导层、管理层、其他部门和分支机构负责人提供需要引起关注的信息，并就税务方面的信息释疑解难，发挥咨询作用。

摘要：税务风险管理不是财务管理的分支，而是企业风险管理的分支和企业内部控制管理的重要部分。税务风险管理体系建设要避免脱离企业内控而成管理孤岛，应当结合企业内控，建立健全“一个目标五大机制”的企业税务风险管理体系，实现降低纳税风险，促进企业依法纳税的税务风险管理目标。

关键词：企业内部控制；税务风险管理；体系建设

引言

随着社会发展，国家法律体系不断健全，税收征管手段不断增强，促使企业必须依法纳税；随着企业经营规模不断扩大以及经济业务情况日益复杂，企业面临的税务风险也随之增加。这样像以往简单仅靠某个部门（财务部）或某个人已无法应对不断变化的税收环境，企业必须建立健全税务风险管理体系，通过管理机制来控制税务风险，从而实现降低纳税风险，促进企业依法纳税。

一、概念

税务风险管理是企业风险管理的分支，是企业内部控制管理的重要部分。税务风险是指企业税务责任的一种不确定性，一方面是指企业未按照税法规定承担纳税义务而导致的现时或潜在的税务处罚风险；另一方面是指企业因未按照税收程序法的要求办理相应的手续导致企业丧失本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益。

二、目的和意义

［摘要］随着企业的发展和进步，我国的税收制度也在不断发展和完善。企业在发展的过程中需要处理很多涉税事务，一旦处理不当，就会使企业蒙受经济损失，影响企业发展。因此，企业要想实现健康长久的发展，就必须做好税务管理工作。当前企业税务管理工作中还存在一些问题，需要企业采取适当的措施对此进行改进。基于此，文章将阐述企业税务管理工作的基本内容，分析当前企业税务管理工作中存在的问题，探究优化企业税务管理工作的主要策略。

［关键词］企业；税务管理；机制；优化

0引言

税务管理工作在企业发展中占据着重要的地位，做好税务管理工作可以降低企业的税务成本，增加企业的收益，同时也能有效规避企业的涉税风险。随着市场竞争愈演愈烈，为保持在市场中的竞争优势，企业应当重视税务管理工作，意识到自身税务管理工作中存在的不足，遵守国家相关法律规定，保证合法合规的同时降低税务成本。

1企业税务管理概述

1.1企业税务管理工作基本概念

企业税务管理工作即企业根据国家税法等相关法律或规定，对企业内部涉税工作进行管理。企业实施税务管理工作需遵守法律法规，同时也可充分利用法律法规中的相关政策，将企业的税收成本降到最低，以提高企业的收益。企业开展税务管理工作需要相关工作人员综合考虑法律法规，同时联系其他影响因素，不断优化企业税务管理工作。税务管理工作人员还应及时关注新的政策规定，对企业税务管理工作做出相应的优化调整，保证企业的利益。