税务管理体系全文(5篇)

摘要：全球化进程的不断推进使得市场竞争逐渐激烈，与此同时企业的国家化发展步伐也在不断地加快，企业的服务对象和发展环境也在逐渐地发生转变。石油企业本身就具备一定的特殊性和复杂性，想要在竞争日渐激烈的当今社会取得稳定发展就必须要加强对税收工作的重视，相关工作人员也应当熟练地掌握税收管理理论和方法，这样才可以有效地结合油田发展的实际情况来开展税收管理工作，进而帮助减少企业的税收成本及税务风险，在提升企业经济效益的同时进一步推动我国经济的发展。本文就从当前石油企业税务管理的现状出发，就石油企业税务管理体系构建的相关内容进行了深入的剖析。

关键词：石油企业；税务管理；体系构建

我国经济的迅速发展在很大程度上推动了税务管理工作在企业管理中的应用，特别是石油企业。近年来我国石油进口依存度明显加重，国内石油企业面临着很大的压力，在这种背景下，石油企业也在积极地寻找应对方法，以期能够在激烈的市场竞争中获得稳定发展。当前我国很多石油企业都已经开始加大对税务管理工作的重视，但是真正将税务管理工作落实到企业发展过程中的情况却不是很多，大多数企业在开展税务管理工作时知识将税务管理工作当做一项可有可无的工作，忽视了对企业税务风险的控制以及对企业税务管理工作的落实，这在很大程度上阻碍了我国石油企业的发展，不利于我国综合国力的提升。

一、石油企业税务管理工作的现状及存在的问题

所得税和流转税是当前我国税收制度的主体，石油财税制度是我国税收制度的子系统，它可以依照相关要求对石油企业生产的油气产品进行征税，这样一来可以很好地达到调节地方、企业和国家管理的目的，从而帮助有效推进我国经济社会的发展［1］。现阶段石油企业生产过程中主要涉及到的税种主要有消费税、增值税、营业税、资源税、关税、印花税以及企业所得税等等。同时为了帮助有效提升石油企业税务管理工作的效果，对企业生产经营的各项行为进行监督和管理，很多石油企业都出台了相关文件来帮助规范企业税务管理工作。除此之外，很多石油企业都从日常管理、内部控制、信息系统的应用以及人力资源管理方面采取了相应的措施来帮助优化企业税务管理工作，例如，很多石油企业出台了详细的税务管理办法，并就各个税种的纳税方式以及税务报表管理、税款缴纳操作流程等方面进行了详细说明，并有针对性地指出了在开展税务管理工作时应当注意的问题；在内部控制方面，很多石油企业都结合本企业的发展情况出台了科学的内部稽查办法及内部控制制度，其中石油企业内部稽查的方式主要包括各个单位自行组织的内部财务检查、财税部门统一安排的各个单位之间的相互检查以及财税部门组织的专项检查等等。内部稽查的内容也主要是对被检单位的会计资料、统计台账以及各种涉税业务等，在检查的时候也应当明确企业的各项工作是否符合法律、法规的要求；在管理信息系统建设方面，目前很多石油企业都在应用了ERP系统，该系统的模块非常多，像项目管理、资金管理、物料管理、物资供应管理等等，一般来说税务方面的核算工作都是通过财务会计模块进行的，ERP系统的应用还不是很成熟，在未来还有很大的进步空间；从人力资源管理方面来看，很多石油企业都非常重视对财会人员的培养及财会队伍的建设工作，并且在人才培养方面也投入了大量的资金，积极和国外石油公司建立合作，以此来帮助提升本企业的经济效益，但是从我国当前各大石油企业的财会队伍建设水平来看，很多企业并没有将一般财会人员和税务管理人员分离开来，缺乏专业的税务管理人员［2］。

二、石油企业税务管理体系构建的相关内容

（一）石油企业税务管理体系构建的目标当前我国石油企业税务管理体系构建的总目标就是要让石油企业税务管理体系的构建符合企业经营管理和财务管理的目标，从而实现企业经济效益的最大化，逐步推进石油企业的发展。从石油企业税务管理体系构建的具体目标来看，各大石油企业应当风险控制和创造价值两个方面来进行石油企业税务管理体系构建，首先应当积极利用先进的信息技术手段来对石油企业税务管理工作进行优化，在全面提升石油企业税务管理工作效率的前提下减少税务管理工作的成本，这样一来不仅可以有效提升石油企业的管理水平，也可以充分发挥出税务管理工作在石油企业生产经营中的价值；另一方面，在石油企业税务管理体系实施的过程中，企业相关工作人员应当对企业运营过程中可能存在的税务风险进行具体的分析，并做好相关的评估工作，对企业能够承受的风险程度进行准确地预算，从而作出相应的风险控制策略，这样一来可以达到有效规避风险的目标，减少由于税务问题给企业发展带来的影响。

摘要：

在企业风险管理中，税务风险管理是重要内容之一。随着企业经营规模的不断扩大以及经济业务形式的日益复杂化，企业面临的税务风险也随之增加。本文在分析企业税务风险产生原因的基础上，解读企业税务风险管理的意义及目标，提出构建企业税务风险管理体系的实施路径，期望对有效控制和防范税务风险，促进企业健康持续发展有所帮助。

关键词：企业；税务风险；风险管理

一、企业税务风险产生的原因

税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规及因未能充分利用税收政策或税收风险规避措施而导致企业未来遭受损失的可能性。这种损失既可以是有形损失，如补缴税款、缴纳滞纳金、罚款等，也可以是无形损失，如企业信誉受损、社会公众形象受损等。下面从主观与客观两个层面入手分析企业产生税务风险的原因：

（一）客观原因

1.法律制度环境不完善。我国现行税制处于转型时期，税收政策变化较快，每年财政部和国家税务总局颁布的税收法规以及各地方颁布的税收政策数量较多，增加了企业掌握最新税收法律规定的难度，易使企业在纳税筹划因中没有正确理解和准确把握政策法规而产生税务风险。

摘要：在企业风险管理中，税务风险管理是重要内容之一。随着企业经营规模的不断扩大以及经济业务形式的日益复杂化，企业面临的税务风险也随之增加。本文在分析企业税务风险产生原因的基础上，解读企业税务风险管理的意义及目标，提出构建企业税务风险管理体系的实施路径，期望对有效控制和防范税务风险，促进企业健康持续发展有所帮助。

关键词：企业；税务风险；风险管理

一、企业税务风险产生的原因

税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规及因未能充分利用税收政策或税收风险规避措施而导致企业未来遭受损失的可能性。这种损失既可以是有形损失，如补缴税款、缴纳滞纳金、罚款等，也可以是无形损失，如企业信誉受损、社会公众形象受损等。下面从主观与客观两个层面入手分析企业产生税务风险的原因：

（一）客观原因

1.法律制度环境不完善。我国现行税制处于转型时期，税收政策变化较快，每年财政部和国家税务总局颁布的税收法规以及各地方颁布的税收政策数量较多，增加了企业掌握最新税收法律规定的难度，易使企业在纳税筹划因中没有正确理解和准确把握政策法规而产生税务风险。

2.行政执法规范性不足。税务机关在执法过程中被赋予了自由裁量权，使得不同税务执法人员对同一企业纳税行为的处理结果可能存在差异。加之，在税收执法中，时有发生执法依据不充分、执法程序不规范等问题，从而易引发企业税务风险，降低行政执法的公正性。

【摘要】企业税务风险是企业在发展过程中不可避免的风险，也直接对企业的发展造成影响。本文分析指出了目前企业税务风险管理体系中存在的问题，并就此提出了相应的完善企业税务风险管理的建设途径。

【关键词】企业税务风险；风险管理体系；途径

一、前言

就目前市场竞争形式来看，金融危机的席卷使我国企业面临着非常严峻的经济发展形式，企业要在这种恶劣的市场环境中立足就必须保证自身资源充足的同时具备各种应付风险和问题的应变能力。税务风险管理是企业风险管理中重要的环节之一，税务风险会直接影响企业的正常运营和可持续发展。因此，企业必须督促自身积极构建一个科学、合理、可行的税务风险管理体系，并且充分认识到税务风险管理的重要性和必要性，并采取相应的措施进行税务风险的有效预防和处理，从而保证企业能够获得一定的市场竞争优势。

二、企业税务风险的主要内容

无论企业的规模、收益如何，一旦设计到税务问题，就不可避免的存在税务风险的问题。企业存在的目标是为了盈利，所以开展的活动也都是围绕经济效益而开展，纳税行为也不例外。许多企业采取各种形式去逃税、漏缴税，虽然为企业谋得了短期经济效益，但是却为企业的发展埋下了深深的风险隐患。通常情况下，企业面临的税务风险大多就是企业未按相关税收政策而发生的税收风险以及盲目进行节税而放大了某些税务风险这两个方面。按照涉税环节的不同可以将企业税务风险大致划分为：第一，由于企业内部组织结构不合理或业务流程制定不规范而引发的税务风险；第二，没有完全领悟税收政策而引发的税务风险，主要体现在收入、成本、费用以及特殊项目的确认上，如优惠税率的使用等;第三，由于财务处理不当或者关联交易而引发的税务风险，如企业内部融资等；第四，发票管理和税务处理引发的税务风险，如增值税发票的保管、营业税的处理等;第五，在缴税申报及缴纳的过程中，由于不及时性或其他问题而引发的税务风险。按照税务风险的影响程度可以将企业税务风险划分为：第一，资金风险，对企业的正常运营造成直接的影响；第二，违法风险，企业相关工作人员在纳税处理上有意无意的违法行为有可能直接构成犯罪；第三，信誉损失风险，一旦企业涉及税收违法政策被暴露出来，会直接对公司的声誉造成恶劣的影响；第四，税收政策风险，这是企业违反了一些税收法律相关规定而导致的无形损失。

三、企业税务风险产生的原因

摘要：企业经营过程中，会面临诸多风险，而税务风险是影响企业健康发展的重要风险之一，需要加强管理。企业所面临的税务风险主要有四种，分别是违法风险、资金风险、信誉风险和政策风险，出现这些风险既有内因也有外因。为了促进企业健康有序发展，本文结合企业税务风险概述，探究企业出现税务风险的原因，并提出企业税务风险管理体系创建对策，为加强企业综合管理水平提供一定参考。

关键词：企业；税务风险；管理体系；创建

企业税务风险是影响企业健康发展的重要因素，需要企业加强管理税务风险，维护企业长久持续发展。而目前企业在管理税务风险过程中，纳税意识淡薄，缺乏完善的税务风险管理机制，税务管理方式单一，管理人员综合素养也有待提高，诸多问题都影响企业税务风险管理质量。因此，有必要深入探究企业税务风险管理体系的创建，为企业加强税务管理提供重要指导和基础保障，促进企业健康有序发展。

一、企业税务风险概述

企业经营的最终目的是获得最大经济效益，其在市场活动中充当的是“经纪人”角色，而一些企业在追逐最大经济效益过程中，有可能通过非法手段进行偷税漏税，虽然使企业获得了短期效益，但是损害的是国家利益与企业长久收益，需要加强防范。按照税务风险最终影响的差异性，把企业税务风险主要划分为4种类型，即违法风险、资金风险、信誉风险和政策风险。违法风险指的是企业在逐渐扩展业务过程中，一些综合素质不高的人员的违法行为，进而受到法律制裁；资金风险指的是企业没有按期缴纳足额税款，面临资金罚款；信誉风险指的是企业做出违法行为后，严重降低企业信誉，丧失其他企业对自身的信任从而不愿与该企业合作，导致企业面临巨大损失；政策风险指的是企业税务行为没有遵循国家有关政策规定，属于无形风险。

二、企业出现税务风险的原因

（一）主观原因