税务管理知识全文(5篇)

我国中小企业不同成长阶段的税务风险

中小企业在不同的生命周期阶段，有着不同的税务风险及其直接成因。[1]在初创期的中小企业，资产规模较小、涉税业务较简单、内部控制体系往往不太完善、信息不太灵通、市场销售亟待扩大，因而将主要精力基本上都放在业务开拓上。此时企业的主要税务风险是：（1）税务基础工作欠缺、会计核算混乱、合同签订或者其他凭证取得或填制不规范，导致多缴或少缴税、未按期申报纳税、错过税收优惠机会等税务风险；（2）未能深入、全面地了解和理解相关税收政策、不具备合理纳税的能力、甚至没有合理纳税意识，导致税务风险。

处于成长期的中小企业，销售快速增长，企业规模迅速扩张，管理逐步走向规范，筹资成为当务之急；企业虽然开始了重视内部控制、财务管理和对税的管理，但主要精力大多放在筹资、投资和市场管理上。同时受初创期遗留问题和思维定式的影响，此时企业的主要税务风险是：（1）会计核算不健全或不准确，导致多缴或少缴税、错过税收优惠机会等税务风险；（2）未能全面、深入地了解和理解相关税收政策，不具备合理纳税能力，导致税务风险；（3）开始尝试“纳税筹划”，但因对税收优惠政策理解不系统不透彻、业务设计不合理，其“纳税筹划”往往成为额外的税务风险成因。

处于成熟期的中小企业，业务稳定，管理较为规范，会计核算比较健全，企业将更多的精力用于成本费用的控制，税费管理被提到重要日程，但人才有限。此时企业的主要税务风险是：（1）开始热衷于纳税筹划，但由于人才有限、经验不足，所设计的纳税筹划方案往往成为额外的税务风险成因；（2）束缚于以前的“成功经验”，不能及时适用新税收政策或调整经营，经常落入“税收陷阱”。

处于蜕变期的中小企业，一般将主要精力放在业务调整、资本运作等重大变革上。此时企业的主要税务风险是：（1）对企业变革事项所涉及的税费法规不能及时、全面、系统、深刻地掌握，对税务风险估计不足，因而经常出现多缴税、漏缴税、加重日后的税费负担、造成日后的税务纠纷等税务风险；（2）将面对大型企业在各个生命周期所要面对的各种税务风险。

处于衰退期的中小企业，面临市场竞争、库存积压、亏损、偿债、人心涣散等多方面的压力，因而将主要精力放在寻找到新的盈利模式或增长点上。此时企业的主要税务风险是：（1）制度流于形式，经常有意无意地出现税务违法行为；（2）盲目投资、非正常地压缩开支，基本上不会考虑税务风险；（3）欠税。

我国中小企业税务风险的最终成因

摘要：随着市场经济的蓬勃发展，实业公司的经营活动变得更加的多样化，为了更好促进经济的发展，国家在税收征管方面不断的改革创新，在各市场经济主体的发展过程中，其涉税经营活动存在的潜在风险越来越突出。如何加强税务风险管理，以获取更大的经济效益是每一个实业公司当前需要思考的问题。本文就现阶段实业公司税务风险管理中存在的问题进行全面分析，并提出了一些切实可行的税务风险管理建议，旨在促进实业公司更好的防范税务风险。

关键词：实业公司；税务风险；风险管理

近年来，税收制度体系不断完善，税收政策也越来越复杂，再加上税收监管力度的增强，很多企业都对税务风险充满了恐惧与无奈，甚至将其形容为定时炸弹，由此可见税务风险为企业带来的不利影响。在市场竞争日益激烈的情况下，构建科学合理的税务风险管理机制，降低企业税务风险是在市场中取得优势的重要因素。如何制定适合本企业发展的税务风险管理制度，降低企业税务风险，让企业能够可持续发展已经成为所有实业公司迫切关注的问题。

一、实业公司税务风险管理存在的问题

（一）税务风险评估专业化程度较低目前，很多实业公司的税务风险评估机制都不够完善，存在着专业化水平低，缺乏系统性评估机制的问题，这主要是因为我国大部分的实业公司都没有设立专业的税收管理工作岗位，没有税务方面的管理人才，一些税务方面的工作也都交由财务管理人员执行，而财务管理人员对税务方面的了解不够，没有办法从公司的发展战略中制定税务活动计划，再加上大部分实业公司都没有完整的信息收集系统，部门之间存在着信息失衡的问题，这也进一步加大了公司税务风险，导致公司的税务风险评估机制不完善，而税务风险评估对构建税务风险管理机制具有重要意义。税务风险管理机制是否科学合理关系到实业公司经营战略的实现，税务风险评估的过程主要是通过对实业公司内外部风险进行识别评估，并采取相应的对策，这也是发挥税务风险评估机制指导作用的手段。

（二）税务风险管理绩效评价缺乏量化指标在税务风险管理中，绩效评价是促进实业公司税务风险管理目标实现的重要因素，同时也是提高公司管理水平的重要手段。到目前为止，大部分实业公司税务信息还是通过资产负债表、利润表等财务报告反应出来的。虽然每个公司都会用审计报告来对这一年的税务风险管理绩效进行考核衡量，但是由于其没有一套完善的可量化标准对税务风险管理绩效衡量，不能清晰明了地将公司进行税务风险价值管理的价值体现出来，使得公司的高层不能意识到进行税务风险管理的重要性，管理人员不能就该问题采取相应的措施，也无法对公司的税务风险管理工作做出合理的指示。

（三）沟通机制不健全实业公司各部门之间往往是各司其职，对其他部门的情况了解很少，各部门之间不能进行有效的配合。目前，很多公司都建立了内部信息处理系统，但是大多没有建立税务风险管理方面的信息系统，导致公司的税务信息不能得到及时的处理，继而影响到信息数据的记录、汇总，影响纳税申报，导致公司在税款缴纳方面出现各种问题。而且，由于公司和税务机关在具体的税务信息方面没有有效的沟通，导致税务机关在公司在漏报、错报税务信息时不能及时的发现问题，导致公司的税务风险增大；与此同时，税务机关的一些工作人员工作积极性不够，机关与企业之间的沟通不够，对一些较大的税务信息没有进行及时的商议，这也很大程度上影响到了税务风险管理效果。

1做好企业税务管理的作用

1.1做好企业税务管理可以帮助企业降低税收成本

企业经营的目标就是实现企业价值最大化，以最小的支出换取最大的收益，但随着社会的进步和国家机器智能化发展，不断加大税收才能满足国家职能的需要，这无疑会加大企业的税收成本，从而影响企业的经济效益。因此，企业有必要把税收当作经营中的一项重要内容，做好税务管理，利用税法提供的一切优惠政策，尽量降低或节约企业在生产、经营、投资、理财等环节中产生的各种税收成本和费用，减少任何可能的损失，来为自己争取到最大程度的利润。

1.2做好企业税务管理有利于税法知识的学习和运用，将其渗透到各个业务部门以及经营者的管理理念中，逐渐提高税政管理水平

随着市场竞争的日趋激烈，企业生存和发展的压力不断增大，促使企业不断寻找降低成本、费用的方法和途径。税收支出是企业成本的一部分，减轻税收负担，减少现金支出，对任何一个企业来说就变得越来越重要。税法知识的学习和运用，纳税意识的提高和税收筹划就变得极为重要。因此，企业要不断强化税务管理知识的学习，熟悉各项税收、财务制度，及时掌握动态税收信息，提高企业的税政管理水平。

1.3做好企业税务管理有利于企业经济增长方式的转变和产业结构升级

我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家对不同行业、地区规定了不同税收优惠政策。所以企业在做出经营决策之前一定要全方位考虑不同决策可能导致的税负上的差异，结合本地区实际的税收优惠政策来选择合理的经济增长方式。如，国家鼓励企业进行新产品、新技术、新工艺的技术开发，按所发生费用的150%加计扣除所得税；规定技术转让所得、环境保护、节能节水项目的所得，可以减征、免征企业所得税。

一、企业税收管理概述

依法纳税是企业必须承担的义务，也是积极的配合国家的各项宏观调控。企业税务管理主要是指企业在遵纪守法，不损害国家利益的基础上，根据国家税法的相关规定以及颁布施行的各种减免税收等的优惠政策，以少缴纳、延缴纳税款，进而降低企业纳税成本，实现负税最小化饿经营管理活动。企业税收管理活动对企业经营发展意义重大，通过税收管理活动的开展，合理安排和协调企业生产、经营、投资等各项活动，制定科学的税收筹划，选择最佳纳税方案，优化配置企业资金，节约纳税成本，增加企业财务收益，促进企业经营效益的最大化。同时，企业施行的税收管理能够促进企业财务工作人员增强纳税及税法意识，防范企业税务风险，促进规范化经营，进一步提高企业财务管理水平，还能够通过降低税收成本，减少财务损失，增加财务盈利，促进企业内部产品结构的调整和资源的合理配置以及各项财务目标的实现，增强企业竞争优势，促进企业可持续发展。

二、新形势下企业税收管理现代化分析

随着经济的迅速发展和社会建设的不断推进，我国经济发展体制日益完善，再加上，世界经济交流合作的加强，我国企业现代化建设进程不断深入发展，企业财务税收管理作为企业经营管理的重要组成部分，企业通过税务管理的现代化的促进其经济效益和发展目标的实现是其必然选择。总的来说，企业税务管理的现代化主要是指企业在现代管理理论的指导下，利用先进的计算机及信息技术、科学的管理制度、完善的组织结构、高素质的专业财务工作人员等来控制和调节企业各项税务活动。目前，我国很多企业已经认识到新形势下施行税务管理现代化的重要性，并开始通过现代化税务管理完善企业经营，但仍存在很多问题，主要表现在：首先，企业对税务管理认识不够，管理观念和管理手段落后。一方面，税务筹划作为税务管理的重要内容，很多企业将其与税务管理混淆，将其作为税务管理的全部内容，更无法将税务管理与企业各项生产经营工作想融合；另一方面，很多企业进行税务管理工作时多侧重于根据相关税法规定进行技巧性的减少税款，使得其与企业整体经营运转脱节，增加了财务管理风险，而使用的税务管理方式单一，没有积极的借助先进的电子税务等手段。其次，企业税务管理工作人员问题。很多企业负责税务管理工作的人员多是将税务管理工作等同于财务管理工作，或者将偷漏税或降低交税等作为工作重点，而造成这种现象的主要原因在于负责税务管理工作的人员缺乏相应的税务及税务管理专业知识及素养。最后，企业税务管理机制不完善。现实中，很多企业的税务管理工作多由其他财务人员兼任，很少建立专门的税务管理部门，指派专人负责，岗位及人员配置都不合理。这些都阻碍了企业税务管理现代化的实现。

三、新形势下实现企业税务管理现代化的路径分析

1.强化企业税务管理意识，完善税务管理体制

根据企业现代化税务管理中存在的问题及新形势下对企业税务管理工作要求的变化，企业应当加强对税务管理的认识，了解新形势下企业现代化税务管理的内涵，打破传统税务管理工作的限制，进一步加强对税法等法律知识的学习，严格规划企业税务管理，逐渐的实现依照相关法律法规进行规范化、现代化的税务管理，同时，还要根据企业的自身实情及发展需求完善企业内部税务管理机制，建立健全专门的税务管理职能机构和岗位设置，利用现代管理理念创新企业原有税务管理机制，并合理配置专业的税务管理人员，进而促进企业税务管理现代化的实现。

摘要：我国在2016年5月，正式全面推行“营改增”，把销售不动产纳入到我国目前的增值税范围内。在营业税征收范围下，事业企业“预收账款”、“其他应付款-定金”等环节一直是税务稽查的重点内容。“营改增”后，金税三期的数据控税风暴下，税务稽查部门对增值税的纳税时间有了新的变化。本文就“营改增”下事业单位税务风险及其应对策略，从而更好促进我国事业单位的发展。

关键词：事业单位；“营改增”；税务风险；策略

一、“营改增”对税务风险的影响

（一）“营改增”对税务风险的影响实行“营改增”政策对于我国事业单位发展产生重要的影响，企业只有不断适应新的政策，才能获得更好的发展。“营改增”对于税务风险产生了巨大的影响，直接改变了企业的纳税比例和纳税成本。如果企业在“营改增”之后仍然采用原来的项目成本估价模型，计算的税务风险和实际的风险成本将会产生很大的偏差。按照原有的成本核算体系，事业单位的纳税的比例约占投资总成本的3.41％。在实行全面“营改增”政策之后，这种评价方法会发生很大变化，税收的种类和税收的形式都做了一定的调整。因此，各个企业要认真研究国家在实行“营改增”之后税收种类和税收类型的变化，从而对于项目的成本和定价模式做出科学合理的评估，否则进行税务风险的风险成本没有实际的参考价值，这样对于企业的发展也是十分不利的。

（二）“营改增”对税务体系的影响

在我国实行“营改增”政策之后，对于我国事业单位产生了深刻的影响，使得之前的事业成本体系不再适合最新的政策。这种影响需要从辩证的观点进行看待，但是无论怎样各个施工企业要根据自身发展的情况制定科学合理来适应这种变化。实行“营改增”政策的优势主要有几下几点。（1）“营改增”对于增值税的改革在宏观上为事业单位的发展注入了新的血液，可以促进我国经济的可持续发展。（2）“营改增”在事业科技领域能够持续促进我国科技的发展，促使研发人员具有更高的工作热情。（3）从建造业的基础上来看，“营改增”政策的实行能够最大程度调动一线工作人员的工作热情，从而创造更高的经济效益。但是这种改革也给企业带来了很多不好的影响，给税务风险的成本带来了很大的干扰，使得很多核算体系不在适应新的政策。因此，各个事业企业必须做出相应的调整，从而更好适应时代的发展。

二、“营改增”后事业企业的应对手段