税务管理专业全文(5篇)

摘要:一个企业在发展的过程中，税务风险管理一直是一项十分重要的管理工作。企业税务风险管理的好坏直接影响着企业的模式开展和最终决策。所以，目前企业税务风险管理已经成为各个企业必须要面临和重视的问题。在目前社会形势下，虽然经济增长的速度也有所放缓，但是企业所面临的竞争压力和风险还是非常大的，还有很多企业的思想观念仍然比较传统，没有认识到税务风险给企业带来的后果，使得实际税务风险管理得不到良好的实施，最终增加了企业成本，给企业的发展造成了一定的影响。

关键词:企业税务;风险管理;税务风险

在我国经济发展过程中，税收是十分重要的一部分内容。企业在管理的过程中，其内部管理是由财务管理、税务管理及税务筹划等组成的。企业在发展中，其税收容易受各个方面因素的影响，给税务开展工作带来直接的影响。而企业要想稳定地发展下去，就必须采取科学合理的措施来规避这些风险，只有这样，企业的税务问题才能够得到良好的解决，企业才会更加稳定地发展下去。所以说，企业在发展的过程中，一定要通过应用科学合理的税务风险管理措施来解决税务风险问题。

1税务风险概述

在人类的活动中，风险管理一直伴随着我们，在20世纪50年代后，风险管理才慢慢形成了独特的理论体系，并受到了社会各界的重视和关注。为了应对复杂的税务风险，各个国家的税务部门也将风险管理有效地应用在了税务管理中，在1997年7月，风险管理理论被引入税收实践中，并在2002年我国税务总局首次提出了在税收征管中引入风险管理。在2011年，国税总局将45户大型企业作为总局首批定点联系企业，由大企业税收风险管理司来对相关的风险管理工作进行组织和实施。此后，各地因地制宜，逐渐探索了适合各省的企业认定标准。而很多省市也将年纳税额作为衡量的标准，还有一部分的省市将注册资本1000万元以上，或者是年销售收入5亿元以上作为核定的标准，例如，四川的国税总局将符合年纳税收入2000万元以上、资产总额在3000万元以上及销售收入在3亿元以上三个条件之一的企业或者是税收管理难度较大的等一些企业作为大企业。再例如，河北国税局在2010年年末将贡献全省税收50%的154户企业认定为大企业，并且，在2013年将纳税额在2000万元以上的企业纳入了大企业管理部门和服务范围内。在企业运用过程中，税务风险是其发展中的不确定性，因为企业在发展过程中肯定会存在一些税务风险，而这些税务风险是无法将其完全消除的。而且在处理企业税务风险的过程中，其涉税事项如果处理不当，就会在一定程度上增加企业的成本，而且如果没有应用相应的优惠政策，还会使得企业多缴纳一定的税款，最终增加企业的税负。更有甚者，企业可能还会面临比较严重的行政罚款或者是刑事责任，这样会给企业的声誉造成不良影响，更为严重的还会影响企业的运行发展。企业在日常运营和发展中，为对其税务风险进行有效的管理，利用科学合理的管理措施来管控企业的税务，通过这些管控措施，尽量降低税务风险发生的概率。而且，应用良好的税务风险管理措施，可以使企业的税务风险得到有效的控制，有效降低企业的税务成本，维护好企业的声誉和形象，使企业的经济效益得到进一步提高，保障企业更加顺利和稳定地发展下去。同时通过应用行之有效的税务管理措施，还可以使企业的核心竞争力得到进一步提升，保障企业的可持续发展。

2企业税务风险管理中的问题

2.1税收环境变化问题

摘要：随着我国社会主义市场经济的不断成熟，同时正处于经济改革的重要时期，我国为了能够更好的完成经济新常态转型，税收政策有逐渐对企业有益起来，各种行业的优惠税收政策增加，但是相应的企业的发展也就受到税务管理是否专业化的影响，企业税务管理的专业化与高效率是企业有效降低税务负担的保障，本文从企业税务管理现状出发，探究企业税务管理的问题所在以及应对策略。

关键词：税务管理；存在问题；对策探析

企业的快速发展需要不断的从各个环节来降低其运营成本，而税务管理就是其中关键的环节。企业已经逐渐意识到税务管理与控制在企业中的地位，要想在市场竞争愈加激烈的环境中稳健发展，就必须要提高税务管理的专业化与高效率，此举能够保证税负降低、有效控制税务风险。所以加强税务管理的建设对企业有着极大的意义。

一、企业税务管理现状

企业税务管理目前只是停留在浅层次，并没有对其进行深入的探究。只是进行简单的税务缴纳与核算，并没有结合国家的税收优惠政策来制定出降低企业税负的税务筹划。因此，有必要加强对税务管理水平的提升，从更加深层次来进行税务管理是十分有必要的。企业税务管理是根据国家多种规章制度构建的税收政策进行企业相关的税务筹划等问题的管理。税务成本同样也是企业中重要的外在成本，只有通过合理的税务管理来控制税务成本，才能够有效的控制税务风险。企业的运营重心主要是放在经济效益上，而忽略了其他管理方面的重要性，税务管理逐渐受到重视的原因也正是由于税收成本逐渐加大，企业不得不加深对税收政策的研究，来进一步通过管理降低税收成本，从而达到企业利润最大化的目的。而企业税务管理通常需要精通财务会计及税收法律、法规和政策的人员，只有将两者有效结合才能提升企业的税务管理。由于企业重视税务管理起步较晚，因此提升税务管理的专业化与高效率方面还需要做很多工作。

二、企业税务管理中所面临的问题

(一)税务管理理念存在严重的滞后性

［摘要］在市场经济环境下，企业在经营过程中必然伴随着各类税务风险，由于税法与企业会计准则存在一定差异，且我国税法及相关法律法规还处于不断完善和发展的阶段，所以税务风险是客观存在且不可避免的。随着我国税制体系和结构的日趋完善，企业面临的税务风险也日益严重，因此企业在日常经营活动中，应该提高对税务风险的重视程度，加强对税务风险的原因分析，完善税务风险管理制度，从而对企业的生产决策起到一定的促进作用，使企业能够更好地应对税务风险。

［关键词］税务风险；原因分析；优化建议

1引言

税务风险是指企业纳税行为因未能正确有效地遵守税收法律法规而造成财务损失、声誉损害甚至法律制裁的可能性和不确定性。企业面临的税务风险主要来源于两个方面：一是企业不符合税收法律法规等相关政策进行纳税活动，造成未缴税、少缴税等情况，给企业带来补税罚款、加收滞纳金、刑事处罚、影响声誉等不良后果；二是企业没有及时按照最新政策享受税收优惠或是没有进行合法合理的税收筹划导致的多缴纳税款，给企业增添负担。由此可见，税务风险具有普遍性、客观性和不确定性这三点特征。由于企业和税务机关对税收业务的理解存在一定偏差，这直接导致了企业不可避免地面临着各种各样的税务风险。税务风险贯穿在企业经营的各个流程中，企业以利润最大化为目标这一现状与税收强制性存在客观矛盾。加上国家税收执法环境不断变化，以及企业管理者、财务工作者对相应政策法规理解程度的有限性与局限性，更使企业管理者难以完全规避税务风险，并使得税务风险给企业经营带来了潜在的持续影响。

2企业产生税务风险的原因分析

2．1宏观环境因素

为了适应经济全球化的进程，我国宏观环境是不断调整变化的，这就给企业经营带来了一定风险。宏观环境通常包括政治环境、经济环境、科技环境、社会环境、文化环境等，这些宏观环境因素是企业不可控制的，但任何企业生存发展都离不开这些宏观环境。虽然我国经济长期向好的基本态势没有改变，但我们必须清醒地认识到不平衡、不协调、不可持续问题仍然突出，金融风险隐患较大，宏观环境面临多重挑战。企业在应对形势复杂且变动频繁的宏观环境时压力较大，面临的各类风险如税务风险的比例也相对更高。

一、完善企业税务管理工作的对策

(一)设置专门的税务管理部门，增强管理意识

随着我国税法越来越完善，体系也变得更加复杂，监管力度也不断加强，如果只依靠会计人员是无法满足企业税务管理工作要求的。所以企业要设置专门的税务管理机构，并安排业务技能娴熟、专业素质较高的人员负责企业税务管理工作，在税务政策相对稳定的信息渠道下，及时掌握各项税收政策变化情况，并据此对企业纳税开展统筹规划，有效控制企业税务风险。此外，企业税务管理机构还定期分析企业税收情况，制定税负标杆率，让企业税务管理工作更加合法、规范。

(二)积极规避和防范财务风险，维护合法权益

企业涉税风险是无法消除与避免的，企业在防范与规避税务风险的过程中，应该尽量将企业涉税风险控制在可接受范围内，或者是从根本上对涉税风险加以防范。第一，企业税务管理机构要大力研究现阶段我国税收政策，从政策上降低企业税务风险。第二，在企业纳税筹划过程中，要根据相关优惠政策来开展纳税筹划工作。第三，企业要加强与税务机关的沟通，当企业遇到重大事项后，要积极向税务机关咨询相关税务政策，并在税务机关指导下做好自查自纠及其后期整改工作。第四，企业税务管理机构在对税务管理内控制度进行完善后，及时评估企业税务工作，全面做好行业内部信息收集工作，从而便于第一时间掌握企业内外部税务变化情况，让自身合法权益得到维护。

(三)进行合理有效的纳税筹划，降低税收成本

纳税筹划是指在企业税务管理工作中，在税法允许范围前提下，以减少企业税费，提高企业效益为目标的各类税务活动。企业税务筹划的依法合理开展，可以让企业各项涉税业务都正常进行，为企业利益提供保障。并且随着我国税法越来越完善，企业要在风险防范的前提下做好税收筹划工作，并以减少企业税收成本为目标，控制好税务筹划尺度，制定合理可行的筹划方案，从而最大限度提高企业经营效益。

一、企业税务管理的现状

(一)税务管理观念落后。我国企业的税务管理观念还远远落后于其他国家，企业人员对税务管理认识不够深刻，企业的税务人员对税法以及关于税务的法规认识不足，往往会受到税务部门的处罚和限制。而有些企业在缴纳税务的过程中投机取巧，往往被判定为漏税、偷税，因而受到处罚，这就增加了企业的税务成本。

(二)税务筹划与管理相混淆。企业在进行税务管理时，将税务筹划与税务管理相混淆，税务筹划只是税务管理中的一个环节。企业将税务筹划当做是税务管理，在进行税务筹划时，并没有完成税务管理，这就忽视了税务管理所具有的协调及预测作用，只是将某个方面的税收降低，却并没有整体的减少企业的税收。

(三)企业的税务风险意识不高。企业在日常的企业管理中，没有将税务管理提升到一定的地位，对税务管理的意识非常淡薄，总是想尽方法的晚交税，少交税，将纳税当做是企业的负担。这样就增大了企业税务风险，如果经历税务稽查，企业的名誉形象会受到影响，同时也会令企业遭受巨大的经济损失。

(四)税务管理没有形成完整的系统。我国企业虽然注重建立以降低税负为目标的税收筹划体系，但用于构建适合企业长远战略目标的企业税务战略和管理体系还尚未到普遍重视。近年来，一些企业已经注意高效率、专业化的企业税务管理体系是确保企业战略成功的关键，企业税务管理应该和企业的财务管理、风险管理乃至战略管理相互契合，在降低税收的成本的基础上，有效控制企业纳税风险，提高财务业绩，并为实现企业战略管理目标提供支持。

二、税务创新策略及分析

(一)税务筹划。