税务管理专业全文(5篇)

摘要：本文从税务管理对铁路企业的重要性和现状入手，阐述了我国铁路企业税务管理的复杂性及税务管理对铁路企业经营发展的重要意义，随后提出目前铁路企业税务管理存在管理层重视程度不够、税务管理体系不完善及办税人员综合能力不足等问题。最后，针对铁路企业税务管理存在的问题，提出相应对策和合理化建议。

关键词：铁路；企业税务；管理；问题；对策

一、铁路企业税务管理存在的问题

(一)企业管理层重视程度有待加强

企业管理层对税务管理的重视程度有待加强。由于企业管理层将更多的精力用于安全及运输生产，加之近几年税收政策变化较快，企业管理层在经营决策时很少考虑税收问题。特别是在绩效考核时，在众多考核项目及指标中并没有涉及到税务管理的相关指标，因此很难引起下级企业管理层对税务管理的重视。如果没有得到管理层的重视，铁路企业就不可能注重税务筹划的规划和设计，具体的税务工作也将得不到有效地开展。

(二)税务管理体系不完善

税务管理体系不完善，主要体现为财务部门单一管理税务工作。铁路企业的税务管理防控体系缺失，没有专门的机构评估、分析和控制税务风险，管理层总认为企业设立专门的税务机构成本较大，且浪费资源，税务工作完全可由财务会计人员兼任。而会计人员自身又欠缺统筹管理能力，开展税务工作存在很多局限性。

随着我国经济的市场化转型及政府全面依法治国的法制化进程，企业的并购、重组、上市等行为越来越多，企业的税务管理为了遵从政策导向势必发生相应改变。政府部门对社会事务管理职能的法制化转型，全面依法治国的新举措将会越来越完善，大型企业尤其是跨国大企业面临的市场环境越来越复杂，相应的税务管理工作迫切需要规范化、专业化、法制化，税务师在这一转型过程中将对企业的税务管理发挥越来越不可替代的重要作用。本文从税务师的业务范围及大型企业税务管理中对税务服务的需求点两个方面进行探讨，并提出充分发挥税务师作用的对策思考。

一、税务师的职业定位与业务水平

根据人力资源和社会保障部、国家税务总局关于印发《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》的通知【人社部发（2015）90号】，税务师应具备财会、税收专业理论与方法，能独立解决涉税服务业务中的各种疑难问题，是面向社会提供涉税专业服务的专业人员，税务师应具备较高的财务与会计知识和涉税服务相关法律知识。由于税务师在实际工作中不可避免地要与企业财务会计部门和相关法务部门人员相互协作、密切配合，要求税务师的职业定位不仅税收专业技能应用，更是社会（包括政府部门、企业及个人）的税收治理参与者、税法实施监督者和税收法治推动者。

二、企业税务管理中的税务政策需求

（一）企业内部需求

相对于中小型企业，大型企业一般采取多元化发展，业务范围涉及多个不同行业。近年来为响应国家号召，实施“走出去”战略，跨国大型企业数量逐步增加，管理组织机构与管理模式不再单一，分工越来越专业化，为适应国家职能机关的管理需要，大型企业都有单独的税务管理组织如税收管理部，税收管理部与企业的财务部门、法务部门紧密联系、密切协作是企业运行必不可少的环节。企业的设立、改制、重组、上市、资本运作业务均涉及复杂的管理知识和许多政府部门的政策，业务繁杂且耗时较长，各个部门的政策环环相扣，稍有疏忽就会造成无法挽回的既成损失。企业的税务管理部门如果在上述业务的决策阶段及时收集并熟练运用有关法律法规政策文件、及时与税务机关沟通对接，就会为企业合理规避税收法律风险保驾护航。伴随国家宏观经济调控政策的转变，大型企业日常税务管理难度也在增大，各种税收核算的前期规划也要适应政策的需要，如“营改增”政策的前期业务流程规划，企业从事符合节能节水、环境保护项目企业所得税优惠条件的准备工作、研发费用加计扣除政策应具备的前提条件等方面，都需要企业的税务管理部与其他部门之间进行协调，为达到政策要求的条件，还要协调不同部门之间的工作方式或业务流程。不同行业的企业对税务管理侧重各有不同，譬如钢铁行业，受近几年国家政策调控的影响，环境保护、研发费用加计扣除的政策运用较频繁，但对房地产行业来说，“营改增”政策及土地增值税清算的政策则更重要。近年来，大型企业的税收管理部门的很多管理人员积极学习税务师的各项知识并通过考试取得国家认证的职业资格，证明企业对税务师的知识需求日益迫切，也是企业为了规避税收法律风险，依法经营的需要。

（二）企业外部需求

摘要：税务风险防范控制是企业风险管理的重要内容，随着国家税务管理力度的不断加大，对企业各项涉水业务管理标准不断提升，企业税务风险管理难度也随之增加。本文针对企业税务风险管理，首先深入分析了税务风险概念表现及其产生原因，进而深入分析提出了企业税务风险控制管理措施，可以为企业税务风险管理提供详细的参考。

关键词：企业；税务风险；防范控制

1引言

随着经济全球化进程的逐步加快，我国市场经济多年来不断发展完善，国家税收法律法规优化更新，“营改增”等税收政策调整落实到位，税收执法力度不断加大，企业所处的外部税务环境也相对更加复杂，税收制约条件也越来越多。在这种形势下，如果企业内部没有健全完善的税务管理体系，尤其是税务风险内部控管理体系，将可能会造成企业出现税务风险的隐患，不仅会产生税务法律风险，甚至对企业的自身形象和未来发展都会造成较大不良影响。因此，防范和控制税务风险，确保企业经营发展的正常稳健，已经成为企业管理必须深入研究的重要课题，这对于确保企业实现战略发展也具有重要意义。

2企业税务风险主要表现及其产生原因分析

企业的税务风险，主要包含了两方面，其一，由于企业纳税行为方面出现了违背国家相关税收法律法规和地方规定，而出现了应纳税而未纳税或者是少纳税的问题，造成了企业面临着被税务机关行政处罚或者是司法部门处罚的问题，不仅需要补交相应的税金，同时也要承担相应的滞纳金，最终造成了企业财务、声誉受到损害。其二，则是对于企业的各种经营行为适用的法律法规运用不够准确，没有充分的运用国家在税收方面的相关优惠政策，造成了企业应该享有的税收优惠政策没有充分享有，一定程度上出现了多缴纳税款的问题，增加了企业的税收成本和现金流成本，企业的税收负担额外加重。造成企业出现税务风险问题，从企业自身来综合分析，主要是三方面的原因造成税务风险问题：第一，税务风险管理意识不强，对税务管理工作认识不准确。深入分析造成企业出现税务风险的原因，非常重要的一方面就是对于税务风险管理重视不够，有的企业对于国家有关的税务政策把握不准确，有的应缴税费没有缴纳，而税收优惠政策又利用不足，进而导致了税务风险发生。特别是税务管理是一项系统性专业性非常强的工作，不仅涉及相关的会计准则，同时也需要深入研究相关时的税收政策规定，如果对于税务风险管理重视不够，容易造成税务风险问题的发生。第二，企业的税务风险管理制度不够健全。不少企业还没有根据税务风险管理的实际需要建立相应的税务管理制度，有的虽然建立了税务风险管理制度，但是还没有与企业的生产经营环节深入结合起来，造成了对企业内部的各项涉税活动无法进行有效管控，进一步导致了税务风险管理问题的发生。第三，企业税务风险管理的专业性不强。企业的税务风险管理是需要涉及企业内部各个领域各个环节，但是目前不少企业还没有针对税务风险管理设置相应机构，对于税务管理工作人员也没有进行系统的专业培训教育，特别是税务工作人员做好税务风险管理，既需要熟悉税务知识，也应该熟悉财务会计，这正是不少税务管理中存在的直接问题。

3企业税务风险管理应对措施分析

一、前言

所谓企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事务所实施的分析和研究、筹划与计划、监控与处理、协调与沟通、预测与报告等全过程管理的行为。随着社会生产力的发展，国家高速公路建设步伐的加快，税负成本占企业净现金支出的比重很大，税务管理工作在整个高速公路经营管理过程中的任务越来越重、作用越来越大，社会关注和政府监督的力度也越来越大。进入新世纪以来，我国的交通建设取得了巨大的成就，尤其是高速公路的发展，至2008年底，全国高速公路总里程达6.03万公里。根据规划，我国将建成布局“7918”的高速公路网络，即7条射线、9条纵线、18条横线，总里程约8.5万公里。规划的国家高速公路网络将连接所有现状人口在20万以上的319个城市，包括所有的省会城市以及港澳台。当前，国家税法、税制越来越健全，也越来越复杂，在高速公路面临加快发展和科学发展新机遇的时刻，作为主要纳税人的公路经营企业，纳税已成为影响企业经营决策的一个越来越重要的因素。企业的税务管理工作如何能够进一步解放思想、与时俱进，不断提升科学税务筹划能力和创新能力，为高速公路事业健康发展提供有力的保障。企业税务管理工作者在企业经营管理中尤其是在财务会计工作中扮演着越来越重要的角色。这里所述的“企业税务管理工作者”是指企业内部设立的专门办理企业涉税的人员依据税法和相关的财务会计法规，从企业税务筹划的角度出发进行企业税务管理工作的人员。

二、企业税务管理工作在经营企业中的地位与作用

第一，公路经营企业税务管理工作涉及范围广，政策性强，没有高素质的专门人员是难以应付其繁杂的税务工作，要求企业税务管理工作者要具有综合的税务和财务会计专业管理知识。税收的特点是具有强制性，它不仅要求企业依法申报，同时还要依法纳税。随着改革开放的进一步深化，税收法律法规的不断完善，对从事税务业务工作的从业人员提出了更高的要求。就高速公路经营企业而言，目前涉及的税费主要有：营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、城市建设维护税、教育附加费、提围防护费以及各种代扣代缴税费等，涉及的税种多样，如工程合同有的是自建，有的是代建或总包，有的是分包等，每一个业务和环节涉及的税务管理内容政策性强而且相对复杂。随着公路经营效益的不断显现，税负成本占企业净现金支出的比重越来越大，如何对每一笔纳税做好各方面的测算与比较，如何进行有效地税务筹划，避免重复征税或者漏计税等，它不仅要求企业税务管理工作人员要有较强的税务专业理论基础知识，而且还要有一定的熟悉本企业经营活动的财务知识和会计知识，没有高素质的专门税务人员是难以应付其繁杂的税务工作。

第二，公路企业生产经营业务的多样性和跨地区性，牵涉到企业经营的各个环节和部门，尤其需要多方面的协同与配合，要求企业税务管理工作者具有较强的沟通和协调能力。随着高速公路的建设发展，公路里程的延伸，经营范围所覆盖的地区越来越多，公路配套设施和服务项目越来越完善，企业涉税管理要求也就越来越高。如广深高速公路公司横跨广州、东莞、深圳三个经济发达地区，各种纳税申报，税款缴纳，发票管理，税收减免申报，延期纳税申报等均涉及三个不同管辖地区。由于公司经营业务多样性及跨区域性的特点，决定广深公司税务纳税申报等企业税务活动的复杂性和多样性。在目前的经营活动中，既有正常经营活动业务，又有大中修工程维修项目；既有拯救、拖车、路产占用、拆迁、补偿、租赁等附属业务，也有广告、油站和相关服务业务等，生产经营多样性涉及到各个环节和部门，因此，企业在涉税活动管理中，如何协调不同管辖地区的涉税活动，如何在税务信息管理，纳税申报，正确而合理使用发票，尤其是企业重大经营活动或重大项目的税负测算以及企业纳税方案的优化和选择方面，要求企业税务从业人员，尤其是税务管理工作者既要有熟悉本企业生产经营活动特点的工作经验，也要有一定与不同地区的税务主管部门的沟通和协调的涉外活动能力。

三、企业税务管理工作目前存在的问题

根据财政部的《会计基础工作规范》要求，企业根据业务需要一般都设置了一些基本的、必要的会计工作岗位，另外，根据需要有的企业还设置了两个特殊的会计岗位—会计电算化和管理会计的岗位，这些岗位的设置基本上能满足企业会计核算上的需要。就目前看，一般高速公路经营企业普遍存在税务管理岗位缺失现象，都没有明确设置税务管理工作岗位以专门处理企业经营业务中涉及税务的相关工作，笔者认为这很难适应高速公路建设经营管理的发展需要和企业长远发展的需要。目前，多数的公路经营企业由于没有相对固定的税务管理工作岗位和较稳定的税务管理工作人员，在企业税务管理工作中，往往没有形成税务管理观念，导致在多层次、多环节、多税利的复合税制下显得力不从心，在具体的涉税工作中不可避免地存在着一定的混乱现象。在现实情况下，公路经营企业税务管理工作多数属于企业财务人员“兼管”的性质，职责相对淡化，只能成为财务会计的简单附属。作为纳税人的经营企业，通常随意指定自己认为合适的税务管理人员，到税务机关办理税务活动事宜，他们可能是会计人员，也有可能是非会计人员，即使是会计人员，也很不稳定。有的是工资核算员兼任税务工作，有的是财务成本核算会计兼任税务工作，有的单位（从经手开支票送银行考虑问题）将税务管理工作交给出纳员负责，既管款项支付，又兼管税收业务记账，这本身就违反了收支两条线分管的原则，为贪污、作弊留下了漏洞和隐患。还有的单位将税务管理工作交给往来结算岗位会计负责，视税收为一般的债务，能拖则拖，能少交则少交，甚至出现偷税和滞纳税款的现象，企业的税务管理工作缺少连续性和稳定性。

摘要:一个企业在发展的过程中，税务风险管理一直是一项十分重要的管理工作。企业税务风险管理的好坏直接影响着企业的模式开展和最终决策。所以，目前企业税务风险管理已经成为各个企业必须要面临和重视的问题。在目前社会形势下，虽然经济增长的速度也有所放缓，但是企业所面临的竞争压力和风险还是非常大的，还有很多企业的思想观念仍然比较传统，没有认识到税务风险给企业带来的后果，使得实际税务风险管理得不到良好的实施，最终增加了企业成本，给企业的发展造成了一定的影响。

关键词:企业税务;风险管理;税务风险

在我国经济发展过程中，税收是十分重要的一部分内容。企业在管理的过程中，其内部管理是由财务管理、税务管理及税务筹划等组成的。企业在发展中，其税收容易受各个方面因素的影响，给税务开展工作带来直接的影响。而企业要想稳定地发展下去，就必须采取科学合理的措施来规避这些风险，只有这样，企业的税务问题才能够得到良好的解决，企业才会更加稳定地发展下去。所以说，企业在发展的过程中，一定要通过应用科学合理的税务风险管理措施来解决税务风险问题。

1税务风险概述

在人类的活动中，风险管理一直伴随着我们，在20世纪50年代后，风险管理才慢慢形成了独特的理论体系，并受到了社会各界的重视和关注。为了应对复杂的税务风险，各个国家的税务部门也将风险管理有效地应用在了税务管理中，在1997年7月，风险管理理论被引入税收实践中，并在2002年我国税务总局首次提出了在税收征管中引入风险管理。在2011年，国税总局将45户大型企业作为总局首批定点联系企业，由大企业税收风险管理司来对相关的风险管理工作进行组织和实施。此后，各地因地制宜，逐渐探索了适合各省的企业认定标准。而很多省市也将年纳税额作为衡量的标准，还有一部分的省市将注册资本1000万元以上，或者是年销售收入5亿元以上作为核定的标准，例如，四川的国税总局将符合年纳税收入2000万元以上、资产总额在3000万元以上及销售收入在3亿元以上三个条件之一的企业或者是税收管理难度较大的等一些企业作为大企业。再例如，河北国税局在2010年年末将贡献全省税收50%的154户企业认定为大企业，并且，在2013年将纳税额在2000万元以上的企业纳入了大企业管理部门和服务范围内。在企业运用过程中，税务风险是其发展中的不确定性，因为企业在发展过程中肯定会存在一些税务风险，而这些税务风险是无法将其完全消除的。而且在处理企业税务风险的过程中，其涉税事项如果处理不当，就会在一定程度上增加企业的成本，而且如果没有应用相应的优惠政策，还会使得企业多缴纳一定的税款，最终增加企业的税负。更有甚者，企业可能还会面临比较严重的行政罚款或者是刑事责任，这样会给企业的声誉造成不良影响，更为严重的还会影响企业的运行发展。企业在日常运营和发展中，为对其税务风险进行有效的管理，利用科学合理的管理措施来管控企业的税务，通过这些管控措施，尽量降低税务风险发生的概率。而且，应用良好的税务风险管理措施，可以使企业的税务风险得到有效的控制，有效降低企业的税务成本，维护好企业的声誉和形象，使企业的经济效益得到进一步提高，保障企业更加顺利和稳定地发展下去。同时通过应用行之有效的税务管理措施，还可以使企业的核心竞争力得到进一步提升，保障企业的可持续发展。

2企业税务风险管理中的问题

2.1税收环境变化问题