税务统筹管理全文(5篇)

［摘要］企业在财务管理中对于纳税筹划的有效开展，能够进一步提高企业财务管理中多方面管理内容的有效开展实施，从纳税筹划的角度来看，财务纳税筹划工作能够帮助企业发展中最大程度节约企业在经营发展中缴纳的税务税款，同时在企业发展管理的过程中，通过纳税筹划工作的有效开展可以为企业经营经济效益的有效提高产生一定的作用。企业开展纳税筹划过程中是将工作开展的定位放在企业发展战略的高度，在企业经营发展中开展纳税筹划工作，应该基于国家法律和法规规定范围之内进行税务筹划的开展，在纳税筹集方案实施中，应该选择在企业经营中涉及税务经济利益最大的纳税项目，进行税务筹划方案的有效制定和实施。企业经营管理中税务筹集活动，对经营过程中生产方案投资项目和项目收益理财方面的涉税方面进行税务筹集的方案执行。在企业税务筹集中应该依照法律要求进行税务缴纳，提高税收制度方面有序实行。

［关键词］纳税统筹;企业管理;财务管理

1企业在财务管理中实行纳税统筹的意义

企业经营活动开展过程中都会追求经济利益的最大化，在市场经济环境发展的带动作用下，企业经营发展的战略目标不断地提高，在企业基础经营管理环节中，对项目运行中纳税方面涉及资金较大的项目和经营环节进行有效地纳税统筹，对于提高企业经营的经济提高会产生不小的作用。企业在经营中重要的目的就是通过一系列的经营生产活动实现经济利益方面最大化的过程，在企业开展财务管理工作的过程中，为了进一步提高企业经营发展产生的利润，一些企业会不考虑税务方面法律的规定，在税务筹集中出现与国家和社会相悖的行为。所以，为了对企业经营中税务的有效合法减免，就要通过企业财务管理中对税务筹集工作进行统一的规划和部署，在进行税务筹划中不与相关的税法相抵触的前提下，采用合理科学的纳税统筹方案进行税务筹集，不断增加企业在经营活动开展中所产生的经济效益，是企业在财务管理纳税统筹规划中重要的工作内容，在企业财务管理中应该应用科学有效的税务统筹规划方案对企业在经营中产生的税负进行有效地减负，全面实现纳税统筹规划所产生的作用。在市场经济经营发展的过程中由于企业发展目标的统一定位会不断地提高，市场经济发展规律中通过对资源和生产要素进行合理的调配实现经济效益最大化，是市场发展和企业经营中所具备的共同特点，而企业在发展过程中由于相关经营项目受到市场经济环境影响和企业发展水平的不断提高导致在经营开展中项目不断增多，使得企业在进行税务纳税统筹中税务工作开展的经济负担较重，为了进一步降低企业税负，企业在财务管理中不得不采用恶意逃税的方法进行避税，才能对企业经营中出现的税负问题较重的情况进行缓解，但是在前面企业税负减负方法中不仅面临严重的风险，还在企业发展中采取这种恶劣的方法会进一步损害到企业的实际利益，同时给社会经济发展提高带来严重的影响。通过应用这种方式进行企业税务的减免会在时间积累的作用下受到市场经济发展中相关方的口诛笔伐。此外，采用恶性的方法会进一步地损害企业在经营中自身的形象，造成恶劣的社会影响，对企业实现长远发展目标带来巨大的阻碍。在企业经营过程中对运营项目繁多税负较重的情况进行有效地缓解，应该在企业财务管理方面有效应用纳税统筹规划的方法同企业税务方面的问题进行统一的管理，在企业降低税负的问题上，采用纳税统筹的方式不仅能在市场经济环境中获取企业经营经济效益的最大化，同时在企业经营发展中也能够有效实现企业经营经济效益和国家政府之间经济效益方面的双赢，是企业在经营发展中不断提高财务管理质量的重要纳税统筹方式之一，在税负减免中通过统筹纳税方法能够进一步实现企业自身价值的不断提高。

2纳税统筹在企业财务管理中的作用

2.1纳税统筹对企业经营过程中的作用

企业在市场化经营过程中首要的企业经营发展目标是在企业经营项目中通过不断提高发展水平，进一步实现企业生产经济利益的最大化扩展，因此，在企业财务管理工作开展的过程中，绝大部分的企业在发展过程中会对市场经济体制下的企业经营生产成本进行严格的控制，同时对于企业经营经济效益最大化放在经营利润管理重要的位置，所以，在企业开展财务管理的过程中，对于纳税统筹工作开展的认识就会出现偏差，人为企业在开展纳税统筹过程中会进一步的加重企业经营运行中的经济成本，因此对于纳税统筹规划作用认识应该进行不断地纠正。在纳税统筹中，以企业经营发展中货物的筹划纳税为例，如果企业在进行综合化管理的过程中，通过合理有效应用货物筹划中计价方式，不仅可以有效实现企业在市场经济中运行进一步增加企业在存货中的资金成本，同时能进一步降低企业在经营发展中在市场经济体制中有效降低项目开展中的税负结构复杂性，进一步减轻企业发展中的资金问题。除此之外，企业在生产经营中进行固定资产折旧的过程中，同样应该有效应用存货计价机制加快固定资产折旧中拆旧方法实施的力度，这样能够有效达到企业在生产经营中进一步降低项目运行税负的目的。与此同时，企业在财务管理中进行统筹纳税规划时，要通过对企业经营财务管理中各个有效的经营环节进行影响因素的充分衡量，同时对各个因素进行系统科学的权衡，在企业财务管理统筹纳税中不能够单纯地将企业生产经营中降低税负作为财务管理工作开展的主要内容，必须在企业财务管理工作中将企业统筹纳税规划的工作设置为提高企业经营综合管理的重要组成部分，通过统筹纳税规划进一步加强企业在市场经济发展中保持稳定、健康、持续化的发展趋势。企业在实行纳税统筹工作时，应该在纳税统筹一系列经营发展过程中将税务减负措施的有效实施安排在统筹纳税工作的主要位置，在统筹纳税中，为了有效降低企业在发展过程中产生的税负，进而增加企业在纳税统筹中产生的经济效益。

摘要：随着社会的不断进步，国家也在逐渐的调整各方面政策，希望我国成为一个经济制度都相当健全的完善体，而当前的税收政策改革正是其发展的一个方面。为了满足我国人民的进步需求，完善国家体制，政府在“十二五”期间确立增收增值税的新计划。但是计划的推行也是问题出现的时刻，在此期间，增值税增加所产生的一些税务风险渐渐暴露了出来。本文针对国家税收改革的税务统筹与风险问题进行分析探讨。

关键词：税收改革；税务风险；税务统筹；问题分析

前言

为了使国家的税收制度进一步的得到完善，满足当前人们的经济发展水平，我国政府实行了营业税增收的政策。增税营业税简单来说就是解决当前对商品价格与劳动质量不平衡的矛盾，增强国家的经济收入。此项政策的执行能够促进企业生产链条的合理性，促进部分企业进行规划转型。但是于此同时，它的问题也十分突出。

一、营改后的税务风险分析

（一）企业的纳税方式不能与改革后的税收政策相适应

就拿最明显的增值税发票来说，改革后的要求规定：增值税的抵扣规则只能与相关商品进行连接，就是说要在同一类经济商品中进行互相抵扣，对于那些不具有相关性的产品，经营者不能实施随意的抵扣活动，而增值税发票要按照产品的实际价格进行有效核算。但是纳税者在进行经济交易的同时往往故意忽略这一制度的存在，产生随意使用发票的情况。而对于税收部门而言，他们通常对发票的分发管理也不是十分严格，在对纳税人身份没有进行有效认证的时候就采取发放政策。目前，经国家审查机构调查表明，一些地区都在抵扣的环节存在以下情况：第一，在经营过程中，税务管理者为纳税人开具一些凭空捏造的税收抵扣凭证，这些凭证都不是真实存在的，经营者也并没有此种产品的进项盈利，他们只是想以此来逃避一些税收费用。第二，经营者以为顾客发放福利等手段将税收抵消。主要表现形式为如某经营区是一家酒店，在客户吃过饭后经营者往往以送酒水或者减免一定费用的形式来达到顾客不要收据的目的。第三，一些经营者通过商品转出的形式逃避税收，比如他们可以为消费者提供一些实际上的服务来进行增值税抵扣。

一、房地产企业税务筹划存在的问题

（一）企业内部问题。

从企业内部来看，其税务筹划存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，很多的房地产企业对于企业税务筹划的认识尚处于起步阶段，在很多认识上的不清晰直接影响了后续工作的开展。其次，还有的企业在进行税务筹划的模式不专业，有待优化。最后，还有部分房地产企业的风险意识薄弱，不具有抗击风险的能力。特别是近年来，我国的房地产行业迅猛发展，其在操作过程中存在的风险也越来越大。虽然国家也已经出台了一系列的调控政策，但是行业内总体风险意识淡薄的现象还需要一段时间才能得以解决。

（二）外部环境问题。

首先，由于受到我国税率制度的影响，客观上使得房地产企业在进行税务筹划的过程中存在一定的局限性。其次，从行业的大环境来来，我国的房地产企业的税务业务能力整体较差。

二、房地产企业做好税务筹划的必要性

当前形势下，房地产企业进行税务筹划工作十分必要。首先，通过税务筹划，企业能够合法减少税务开支，减轻企业的税务负担，提升利润空间。其次，通过税务筹划等相关手段，还能够让房地产企业的税务风险得到最大限度的控制。

摘要：时代的发展伴随着科技的创新，也带动着各行业的不断发展。特别是对于电力企业来说，也因为自身的交易方向以及交易目标更加多样，导致企业除了需要强化自身的运营管理效果的同时，也需要针对税务进行有效的统筹与管理，这也导致整个企业在税务统筹过程中势必承担巨大的风险隐患。因而，强化税务风险的筹划也是当下电力企业发展不容忽视的问题。

关键词：电力企业；税务风险；筹划研究

对于电力企业来说，当下企业的发展除了需要重视企业自身技术以及市场竞争力的增强，同时还应当注重税务方面的管理与筹划，特别是对于税务可能产生的风险进行筹划，从而保证风险带来的影响降到最小，同时实现电网企业的科学化发展与进步，而将税务风险筹划工作进行有效落实，也是保证企业长远发展的基础。就此，笔者将通过本文，就电力企业税务风险筹划方面入手，将进行具体的调查研究。

一、电力企业税务风险分类

1.周边环境改变产生的风险

对于电力企业来说，因为本身立足于市场，因而市场条件的变化往往会导致电力企业无法有效控制其中产生的一些不可预估的风险，特别是针对一些无法观看的要素，往往会在税务筹划流程中产生不同程度的影响，进而导致税务风险逐步增加。而当下来说，税收政策是关键性的财政政策，不仅仅会对政府机构的财务收益产生作用，同时还会成为税收风险作用的主要因素。而国家的税收政策也并非亘古不变，因为市场属于一个动态发展的环境，所以政策需要适应环境而产生改变。而一旦政策改变，则电流企业的税务筹划也需要改变，而且这种改变是一种被动的过程中，存在一定的延时性，也正是这种延时性，导致税务筹划的风险表现较大。

2.处理方式选择的风险

一、合理优化企业集团税务筹划与管理

(一)集团业务多元化，税收管理差异化。因为集团存在很多企业，企业之间负责的产品不同，导致每个企业的为集团创造的收益不同，所创造的收益所需要收税的税率的不同，集团不能通过整体收益来判断整个集团的收益。应针对集团业务的多元化，集团需要对于每个企业之间的税收管理政策进行改变，达到企业之间的税收平衡。在实际企业的税收过程中使用税收筹划而且在集团在准备实现新企业的建立的时候，也可以对新企业进行一些税收管理的政策，这对新企业的发展也有帮助作用。(二)关注营商环境，调整业务模式。随着营商环境的日趋更新，为支持推动电子商务的健康发展，电商企业成了国家重点关注项目，为推动业务模式创新，各项税务政策也随之发生了意义深远的变化，影响较多的就是跨境外贸业务和物流成本。国家对此给予了高度重视，在多个城市成立了综合试验区，并了多项政策标准，包括核定出口货物申报手续、征收方式及标准，并给予了优惠政策。集团内部若有条件发展电商项目，即可比对现行业务流程和收益成本进行分析，并结合国家的税收政策测算对集团税收的潜在影响。配合集团战略规划及时调整业务模式，可在同业竞争中发挥优势;通过税收优势降低物流和仓储成本，从而提高企业盈利能力。(三)企业“走出去”，依赖优势税收地域。为企业在经济上得到更好发展，企业经济发展已经不局限于本地区，配合集团企业的整体战略，正在趋于，多地区、全球化的发展。因此对税务工作上也需要进一步扩展，跨国跨地区地实现税务工作的优化进行，使用正确的组织形式和合理的业务模式，使企业在符合国家政策的前提下，结合属地税收优惠政策，为集团的经营业务制定最优税筹方案。(四)利用国家税收新政推进特定项目。企业可以对于各种各样的国家政策进行研究，对于其中可以减少税费的部分列出来，与现在企业具有的部分进行合理的税费减少，使企业不用承担不必要的税费。若有企业部分条件符合国家降低税费政策，企业可通过内外部方式给企业自身创造有利条件，使项目及时发展并同步配比国家政策，达到减低税费的目的，为企业合理避税。

二、制定企业集团税务筹划与管理方法

(一)重视企业集团税务筹划与管理。根据集团税务筹划要求，将境外平台按离岸平台的操作要求进行税负筹划。定期与审计所召开专项会议，不断完善经营资料和财务信息，随时沟通解释公司发展经营情况。根据公司管理制度，在收入和利润稳步情况下，确保期现配比无单边头寸，收入成本配比，转移定价符合市场价值，内控风险合法合规的管控下，在2年时间为公司节约税筹成本1173万元人民币。因此集团企业的税筹规划与管理是需要综合考虑战略规划并结合经营业务操作的，从上至下各个部门的协作沟通，强调管理意识的整体性、综合性和合规合法。(二)对企业集团税务筹划预先规划并有序推进。在企业集团的税务筹划中，熟悉并研究国家关于税收的法律法规条款，及时更新税收政策，针对企业经营情况，按需制定切合的税务筹划规划方案并合法合规的有序执行。大宗贸易商品在境内税务属于重点关注行业，连年税负率、协查风险事项发生较多，定期与专管员保持沟通，参与税务局系统培训和税务宣传讲座，提高税务风险意识，了解合法合规的税务流程。2017～2019年，试行多项政策进行税务管理，使公司税务评级从C级上调至A级。如果企业管理层非常重视企业集团税务筹划与管理，将会把该理念在内部传达，同时会影响到公司各部门。(三)加强税务筹划人员的专业知识培训。在企业中的税务筹划人员要做好企业的税务统筹，就需要对国家的收税相关的法律法规进行充分的了解，才能做到企业税务统筹的利益最大化。企业可以根据国家法规的更新，不定期组织税务统筹人员进行统一的学习，对国家的相关法律进行定期的讲解，对其中学习得好的税务统筹人员进行奖励，并给予机会进行内部培训展示，以便更多相关人员进行更深入的交流学习。而且学习国家对于税务统筹的法律法规还远远不够，在实际的统筹过程中对国家的法律法规进行恰当的，正确的使用，才能保障企业根据国家税收政策合理缴税，实现企业对于国家规定的响应。(四)企业集团的税务筹划与管理中的其他措施。企业很大一部分的员工对于公司归属感很低，跳槽概率大，对于国企的认同感比私企强，导致企业的员工流动性强，工作效率低。还可以为员工购买医疗保险，对表现出众的员工进行工资上涨和升职等方式来激励员工，以达到员工对在公司工作的幸福感高，归属感强，工作效率高，为公司创收多，企业的收入增加。与税务部门的及时沟通，可避免因内部沟通延时或疏漏导致企业无法操作办理税务优惠的问题，从而影响企业税务筹划计划的完整实施。保持企业内部与税务部门的联系，有利于保障企业税务统筹计划的顺利实施，确保财务管理部门工作的持续进行，从整体上有利于企业顺利发展。

三、经营管理中的税收战略

(一)根据市场机制制定关联交易结算规则。企业集团在对外销售产品时，需参考市场同类产品价格，进行调研比对后进行合理定价。此操作目的为免脱离市场价格定价虚高增加成本或定价过低导致销售额减少，致使企业利益受损。针对集团内部企业之间进行商品交易、人才和技术交流时，可根据市场机制调整关联交易结算办法，但同时也需考虑公允价值制定合理价格，价格过低或过高都会扰乱市场秩序并存在利润转移风险，并使关联企业间利益受损。(二)结合经济形势、行业属性和税务政策，合理缴纳税金。税务筹划人员要将所学到的专业知识和政策优惠及时应用到具体工作中，将税务筹划理论与实践有效结合。工作人员要提高税务筹划意识，进行系统、规范地税务筹划工作，将税务筹划有效纳入企业集团财务管理中，进行合理避税。例如，在上海自贸试验区可以有资金池操作，可以在符合资质的平台间进行往来款调拨，产生的账户管理费可开具增值税专用发票可进项抵扣;境外平台的经营所得依据属地经济优惠政策享受税负减免，根据税收政策缴纳所得税。(三)日常经营合规合法，避免税收风险及额外成本。在企业税务规划人员相关法规规定的自觉性，更好了解到相关税收普及政策更好运用到工作中，使日常经营更加合规合法的运行税务筹划和管理工作。加强相关工作人员对税务工作在税收风险的预控管理，从根本上制约额外成本的花费，将税务工作更规范的进行。(四)对外投资与并购重组中的税收战略在企业投资之前对于需要投资的产品进行充分的了解，对于其投资和收购会出现的风险和危机进行评估，才能在投资中降低投资风险。在对投资的产品进行分析的时候，可以对其税务方面的资料进行调查，深入了解被投资企业的情况，对投资的风险和收益做好评估。还可以通过对被投资企业的税收进行分析，进行合理的税务统筹，实现企业利益最大化。

四、结语