税务相关制度全文(5篇)

［关键词］企业；税务风险；形成原因；制度设计

我国当前企业发展速度较快，整体活力较为旺盛，为社会创造了非常多的经济财富。目前许多企业已经意识到了税务风险管理对整个企业正常运行的重要作用，税务关系到每个企业的发展，任何企业想要合法运行必须对税务内容有更为清晰的认识。但由于我国对企业税务风险管理制度的研究时间较晚，其中还有一些制度设计不够合理，急需我们进行革新。随着国家对于税务重视程度的不断提升，未来税务风险管理将会对企业产生极为重要的影响，因此了解企业税务风险形成原因，并制定相关政策来加以防范，是企业发展过程中的重点内容。

1我国企业税务风险产生原因

改革开放后，我国企业如雨后春笋一般迅速发展起来，有着蓬勃的生命力，市场经济非常繁荣，但我国企业发展时间较短，前期过分注重经济效益，对公司内部制度的建设有一定的滞后性，没有意识到企业风险管理的重要意义，对复杂的企业税务风险就更加地难以掌握，对税收政策的变动和企业经营活动没有正确的认知。

1.1我国企业内部的相关税务管理人员综合能力较差

企业税务的相关工作是一项非常复杂的工作，不仅需要企业内部相关税务管理人员要具有超高的业务能力，还需要管理人员有一定的综合能力，可以对税收政策进行正确的解读，并根据国家制定的税收政策作出有益于公司的正确决策。但不可否认的是，目前我国企业内部的相关税务管理人员的综合能力较差，无法达到当前企业的实际需求，有些员工完全依据以往的工作经验来进行工作处理，对于学习新的税务管理知识有着一种天然的抵触心理，不想学，也不乐意进行学习，自然会在日常企业税务工作中产生一定的纰漏，导致税务风险产生。另外，还有部分工作人员对待税务工作出现不认真的情况，马虎大意，责任心不强，在税务处理的过程中出现很多常识性的问题，业务能力不强将直接导致企业税务风险的发生。企业税务工作多是需要人工进行操作，相关工作人员的重要性也就不言而喻，如果企业税务工作人员的综合能力不行，将极容易产生企业财务风险。

1.2我国企业内部的相关税务管理制度并不完善

摘要：随着依法治国、财税体制改革的不断推进与深入和高校各项教育事业、科研事业的迅速发展，高校税务管理已成为高校管理中至关重要的一部分。但目前，高校税务管理意识还很薄弱、风险防控能力不足、税务管理过程中还存在着各种问题，因此，高校需要不断地建立和完善税务管理制度、加强税务控制、防范税务风险。本文立足于内部控制视角下高校税务管理的现状，针对不同的税务风险，提出可操作性的建议，从而在实际工作中，解决高校税务管理存在的问题，强化内部控制，防范涉税风险，促进高校健康、可持续发展。

关键词：高校；内部控制；税务管理

一、高校税务管理涉税的内容

高校税务管理是指高校对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。高校内部控制是指高校为有效履行公共受托责任，实现发展目标，实施学校业务运行的效果和效率、财务报告的可信性和对法律法规的遵从而应对风险的过程。现阶段，高校主要涉及到的税种有个人所得税、企业所得税、增值税、房产税、契税、印花税等。个人所得税方面，国家税务总局曾经的《关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》和《个人所得税管理办法》中，明确将高校、电力等高收入行业以及列入个人高收入的大学教师作为个税征管的重要对象，并且对于比较特殊的年终一次性奖金的扣税标准、计税方法也作了明确规定，这就要求作为代扣代缴个人所得税纳税义务人的高校要切实履行好纳税人的义务，如实、准确、及时地进行个税的申缴。企业所得税方面，《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税纳税义务人除了各类企业之外，还包括“有生产经营所得和其他所得的其他组织”，这里的其他组织是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织，其中高校就包括在内。对于高校而言，企业所得税的征缴还没有明确的、针对性的管理办法，大多数都是根据主管税务机关的通知而定，并且也只是套用企业的模式来申缴，与高校实际情况还存在一定偏差。增值税方面，近年来，随着横向科研项目和科研经费的不断增加，尤其是在“营改增”政策全面实行之后，增值税的纳税管理越来越成为关注的重点，如何合理利用现有优惠政策将成为高校管控好增值税的一个重要措施。另外，房产税、契税、印花税在高校的经济业务中也略有涉及，但还不是很突出，随着高校经济业务的不断拓展，在未来可能会成为高校税务管理的一个组成部分。总之，随着高校综合改革不断深入、高校事业迅猛发展、规模不断扩大、经济活动越来越频繁，高校税务管理迎来了许多新情况、新问题，这就对高校税务管理提出了更多、更高、更新的要求，对高校税务管理加快建立和完善相应的内部控制制度显得尤为突出。

二、高校税务管理中存在的问题和风险

（一）高校税务管理意识淡薄

在新形势下，高校没有正确意识到税务管理的重要性，还滞留在以前的管理意识当中，认为高校除了个税便不用交税，也不涉税，更不会主动思索现行的税收政策。税务管理意识的淡薄使得对于相关涉税信息的关注度大大降低，从而导致了税法、税务知识的欠缺，继而使得纳税的敏感度大大降低，最后出现偷税漏税的情况。一旦查获证实，将面临巨额的补缴税款及罚款风险。

摘要：在企业的经济活动中，由于企业的趋利性和经济环境的复杂性，导致企业的税务风险与日俱增。而伴随我国对外开放程度的不断加深，我国国有企业面临的税务风险也在不断增大。因此基于内部控制角度加强税务风险管理，对提高我国国企税务内部控制水平，防范税务风险发挥着重要作用。

关键词：国有企业；税务风险；内部控制

一、加强税务风险内部控制的重要性

税务风险指的是企业的涉税项目有可能违背某些税法相关规定，从而给企业经济活动带来经济损失。而内部控制则指企业为充分提高经济效益、优化资源配置而实施的一系列内部控制制度、方法和程序。两者进行有机结合就是将税务风险纳入到企业的风险管理体系中，建立企业税务风险内控体系。加强企业的税务风险内控对我国国有企业的发展起着十分重要的作用。第，有助于国企防范税务风险。税务风险的直接表现是企业多缴税款会损坏企业经济利益，或者少缴纳税款会违背相关税务法律法规规定。加强税务风险内控，可以有效地对税务风险进行甄别和评估，从而有针对性地采取一系列避险措施，为税务风险管理提供切实可行的管理流程和控制方法。同时健全的税务风险内控体系可以保证国企的风险管理成本效益，让国企的风险控制关注力集中于对企业影响较大的税务方面，而对于影响教小的税务则不进行过多关注，从而控制风险管理的成本支出。第二，有助于加强国企的内部管理。内部控制是加强企业管理的有效措施，税务风险则是企业风险管理中的重要环节，将两者结合起来，建立健全国企的税务风险内控体系，可以为企业的税务管理提供良好的内部环境，促使国企在内部治理结构、制度建设和人员分工上进行合理优化，让税务部门参与到企业财务管理、战略规划等重大决策中，提高税务管理的质量和效率，增强税务政策的影响力，提高各个部门的税务风险控制意识。同时税务风险内控可以保障国企内部的信息畅通，尤其是涉及企业日常经营的涉税项目的政策、流程和规范，各个部门在内控体系下会加强沟通和配合，建立完善的信息交流渠道。

二、国企加强税务风险内控的有效措施

国有企业是我国国民经济中至关重要的组成部分，直接关系到我国经济的兴衰成败，因此国企的税务内控体系建设直接关系到我国经济未来发展的命脉。

（一）健全国企税务风险内控体系

一、财务会计与税务会计的区别与联系

（一）财务会计与税务会计之间的目标不同

财务会计的目标在于向企业投资者、债券人以及相关管理部分提供真实的财务信息机企业经营效益，而税务会计的目的则在于向税务部门等相关信息使用者提供企业实际的纳税信息，以便于税款的征收，根据使用目的的不同，信息使用者可以根据相关会计信息开展有效的决策行为。为实现税务会计的目标，需要纳税人通过纳税申报，向税务机关以书面申报的形式申请纳税事项，而财务会计目标的实现则可以通过向利益相关者提供现金流量表、资产负债表以及利润表来实现。通常而言，企业每年需要通过对利润表的调整来完成纳税申报表的编制。

（二）财务会计与税务会计之间的参照依据不同

会计制度及准则是企业开展财务会计工作的主要参照依据，财务会计的核算及编制均已会计制度及会计准则为依据进行，以确保财务信息的真实可靠，而税法等相关法律法规则是企业税务会计的主要依据，税务会计依据税法等相关规定计算企业应纳税金额，并以书面报告的形式向税务部门进行纳税结果反馈。

（三）财务会计与税务会计之间的核算程序不同

财务会计的核算程序为：会计凭证、会计账簿和会计报表，三者之间不可分割。通常税务会计往往也按照这一流程进行核算，但由于具体要求不明确，企业往往采用在年末根据财务会计的相关数据按照税法规定进行调整的基础上编制纳税报表。

摘要:现在，大企业税务管理依然处于发展初级阶段，企业管理层对税务风险管理认识不到位，管理工作尚且不成熟，工作中存在一些缺陷。企业的税务风险管理制度有待进一步的完善，需要建立完善的管理组织机构，税务风险评估不到位，执行力欠缺，风险管理监督欠缺。针对企业税务风险管理面临的各项问题，我们提出了相应的解决措施，积极的制定健全的管理制度，完善税务风险管理体系，采取合理的风险评估方法，强化管理的监督工作，促进管理执行力度的提升，同时制定并执行完备的激励机制，提高税务风险管理效率的提升。

关键词:大企业；税务风险管理；研究

根据税务机关的调查研究，我们认识到当前企业税务风险的严重性，对此企业必须加强税务风险管理。尽管大企业也在不同程度的、以不同方式地落实“指引”，但从执行税收政策的实际情况看，由于大企业税务风险管理尚不成熟，企业管理人员对其重视程度不够，导致管理工作的存在问题，大企业税务风险内控机制建设的紧迫性已经凸显，对此，国家税务总局决定对中石油、建设银行、农业银行、华能集团、中国冶金科工集团、华为、五矿集团和三星中国投资有限公司等8户企业集团，由大企业税收管理部门和稽查部门合作开展全流程税收风险管理工作。

一、概述大企业税务风险

(一)大企业税务风险的基本概念

税务风险指的是，企业在经济活动相关涉税活动具有一定的不确定性，同时税务机构以及企业单位对这一不确定的认识和判断。因为大企业自身的涉税行为受到多方面的影响，比如自身行为不当，税务制度的改变等，导致相关部门无法及时、准确的根据国家税务制度要求最终自身财产遭受损失、企业名誉受损、受到相应的法律制裁等的风险。大企业是我国税收重要来源，在国民经济发展发挥着重要作用。为了方便进行税务管理，我国税务部门通过列名的方式对大企业进行确定。现阶段，国内的定点联系大企业已经确定了45家，每年国家税收的两成来自这些企业。

(二)大企业税务风险的主要特征