税务咨询管理全文(5篇)

摘要：新会计准则的实施，使得我国财务会计变得更加市场化以及国际化，并且新会计准则的推进，也让财务工作更加严谨化以及细致化，因此，其对财务会计人员也提出了更高的要求。在这种背景下，即对新准则下勘察设计咨询单位税务管理进行了分析，明确了现阶段单位税务管理存在的问题，然后在结合实际现状的基础上，制定了具有一定可行性的规划策略，望相关人员能够参考和借鉴。

关键词：新准则下；勘察设计咨询单位；税务管理规划

1税务管理简述

1．1税务管理概述

所谓的税务管理，其主要是指企业分析研究、监控处理、协调沟通等税务事务的管理过程。一般情况下，税务管理主要可以包含两个方面：一方面为对纳税风险进行防范；另一方面为依照国家的标准和规定，合理的进行纳税。在企业的实际发展过程中，其主要的目的就是要实现企业经营利益最大化，而针对利润而言，其不仅是企业经营发展期间的重要保证，同时也是衡量企业绩效的在重要指标。而在这种情况下，企业为了能够最大程度的对自身经济效益进行提高，通常会采用各种手段来压低企业的成本。在实际的发展过程中，企业税务会计通过事先进行统筹规划的方式，在多种纳税方案中合理的对企业投资以及经营等财务活动进行安排，科学的对企业经营以及内核等进行决策，同时严格依照国家法律法规，积极且合理的进行税务筹划，确保企业可以在合法合理的基础上完成纳税义务的同时，还能够有效的对税收负担进行降低，不断提升税后利润，提升自身市场竞争优势，进而为企业的长久进步和发展打下坚实基础。

1．2税务管理的主要模式

在税务管理方面，现阶段，其主要可以包含三种模式，包括：自我管理模式、外包模式以及自我管理与外包相结合的模式。其中，针对自我管理模式来说，其主要是指在企业的发展过程中，企业相关涉税业务通常交由内部人员进行管理。但是，对于这一模式来说，由于企业相关人员的素养、水平以及能力等方面的制约和限制，使得如果在工作中不能合理的开展税务管理工作，那么就非常容易出现税务风险，从而在一定程度上加剧了税务管理成本。针对外包模式，其主要是指在企业的发展阶段，涉税业务交由专业的税务机构进行完成，企业只要支付一定的劳务费用即可。与自我管理模式不同，外包模式可以对涉税风险进行有效的规避，能够促进绩效评价工作的合理开展，对企业成本的提升很有益处。针对外包模式以及自我管理与外包相结合的模式而言，其通常是指企业自身的专职人员与税务中介结构共同展开。

摘要：在我国人民的日常生活中，房子对于我国人民至关重要，而近几年，随着我国经济的发展，房地产行业也成为发展最快的几个行业之一，尤其是伴随着高房价的出现，国家对房地产行业的发展也进行控制，进而保障人民的日常生活，其中房地产企业的税务风险就是房地产企业现今面临的重要困境，故此，加强对房地产企业的税务风险控制极为重要，本文从房地产税务风险概述以及房地产企业税务风险控制的要点等方面进行简要的分析和研究，进而为房地产企业税务风险控制提供经验，进而促进房地产企业的健康发展。

关键词：房地产企业；税务风险控制；思考

房地产企业成立的那天开始，就已经存在税务风险，而房地产的税务风险会影响房地产企业的发展，如何对其税务风险进行控制就成为其中的重点和关键，但是在房地产企业的税务风险控制中，税务管理体制不健全，对税务风险控制的意识不足，加之房地产企业内部的自查和审计问题，进而导致房地产企业存在着较大的税务风险，影响房地产企业的发展，故此，在房地产企业的风险控制中，要加强对税务制度的完善，并对风险进行研究，进而提高房地产企业税务风险控制水平和效率。

一、房地产税务风险概述

在房地产企业中，税务风险影响房地产的发展，其中，可能使房地产企业出现税务风险的情况主要有：其一，房地产在建设和施工的过程中拿地是其中的一个重要环节，而这个环节也是容易出现税务风险的重要环节，在房地产的开发和建设中，公司进行购买土地，政府会与房地产公司进行拿地谈判，要求房地产公司代为建设市政工程等作为拿地条件，这种拿地方式会存在很多涉税方面的问题；其二，在房地产企业中，建筑施工的过程中也容易出现税务风险，在一些房地产的开发商中，其建筑和施工中需要投入大量的材料资金、技术资金以及人力资金，而这些资金都是较大的支出，如果房地产企业在进行施工的过程中无法与施工方、供应商明确相关责任，会出现税务风险的情况，影响房地产的施工和建设；其三，房地产企业在施工完成后主要是对住房进行售卖，在进行销售的过程中也容易出现税务风险，在房地产公司的销售中，需要涉及所得税、印花税以及城建税等各种税收，在进行实际的销售过程中，会出现较大的税务风险，影响房地产企业的税务；其四，其他税务风险在房地产企业中也较为常见，在房地产企业中，清算阶段也较为容易出现税务风险，由于土地增值税税率高，计算复杂，很容易使房地产公司在此阶段造成较大的税负支出，风险极大，同时，如果房地产公司在控管发票的过程中，发票的客观与否和开发票时间和预收账款出现的阶段不符同样会引发税务风险。

二、房地产企业税务风险控制的要点

（一）加强内部审计与自查

一、企业集团税务管理信息系统应涵盖的主要功能

（一）重大涉税事项税务风险管理功能

税务管理信息系统实施包括将企业集团税务内控制度体系中涉及的操作流程、税务风险点、应对策略整理、分类、维护到系统之中，建立可编辑、可调用的税务风险点识别库及管控措施库。税务管理信息系统应将重大涉税事项税务风险控制流程纳入系统，即税务部门人员获知重大业务事项发生后，将重大业务事项及相关资料维护纳入税务管理信息系统，根据事项类别、性质，调用税务风险点识别及管控措施库信息进行分析，或聘请外部税务咨询机构提供专业咨询服务，税务部门通过税务管理信息系统将最终确定发表的税务意见反馈给决策部门。税务管理系统需通过流程管理工具和文档管理系统固化企业集团内部税务检查业务流程，包括集团总部通过系统自查、抽查通知；上下级单位之间通过系统通报工作进度、交流相关问题；自查、抽查结束后，相关人员将自查报告、检查报告、整改报告等结论性质文档上传存档。税务管理信息系统应实现应对外部税务机关检查业务流程，要求成员企业在发生税务机关检查事项的第一时间，通过系统向上级单位报告相关检查内容；上级单位可通过系统掌握、跟进成员企业外部税务机关检查的办理进度，提出指导意见；外部税务机关检查事项结束后，相关人员应将相关结论性文档上传存档。

（二）集团纳税数据统计分析功能

税务管理信息系统应实现按行政区划、业务板块、成员企业、税费种类、税款属期等多维度统计、查询应交税费、实缴税费、地方财政贡献情况；应实现查询条件可任意组合，逐层细化和深化统计分析；应通过权限控制，实现层级管理，即每一成员企业均可查询、统计本级及所属下级企业纳税数据。税务管理信息系统应基于财务预算或业务预算实现对成员企业及其下级单位未来期间的税费预测；税务管理信息系统应建立纳税指标评估体系，快速计算、评估各成员企业的实际税负率、税负变动弹性指标等纳税评估指标数值，与行业平均值、管理经验值比较并提示预警信息；系统应实现基于税费数据和辅助的财务数据，自动生成集团税务管理报表；应实现按预先制定的模版或管理口径生成不同层级成员企业的税务工作报告，为管理层提供决策信息。

（三）税务交流共享平台功能

税务管理系统应实现为集团总部向成员企业提供税收政策咨询单向或互动平台；应实现集团总部通过系统向各层级成员企业最新税收法规、内部税务刊物等；应将年度、季度、月度相对固定的工作事项制成税务工作日历自动提醒相关人员。税务管理信息系统应具有自动归档功能和手工上传归档功能，用户可按权限查询、调阅本级及下级单位的档案资料。除全税种纳税申报资料自动归档外，应根据需要将系统外涉税文档扫描上传到系统，实现日常涉税文档的电子化分类管理。

摘要：

鉴于目前的税负，企业在当前环境下进行生产经营决策都应该考虑税收因素的影响，税收因素可以说是除了融资因素外，决定企业盈利的重大因素，过高的税收成本抵消了企业的盈利空间，而为了追求利润不惜冒着违法的风险偷税漏税又会使企业承受严重的风险。如何在充分评估税收风险、在合法的前提下进行税务筹划、降低税收成本增加企业利润空间是每个企业都不得不面对的重大问题。

关键词:税务风险；税务筹划；税务管理

一、现代企业所面临的税务风险

企业面临的税收风险，主要包括了少交税款而造成企业被罚款、声誉受损的风险，也包括多交税款、承担较重的税收的风险。因为主客观原因少缴税款而面临被税务机关征收税收滞纳金、罚款等风险以及由此造成的联动影响，包括：企业上市受阻、企业信誉受损而流失客户以及企业银行贷款资信评级降低等。因为主客观原因多缴纳税款而造成企业利益不必要的流出和浪费等风险。因此，企业税务管理必须加强对税务风险的认识和防范、控制。

（一）税收分配不平衡引起的税务风险。税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。税收总政策在一定历史时期内具有相对稳定性，税收的具体政策则要随经济形势和政治形势的变化而变化。

（二）不同时期税收政策变化导致的风险一般说来，税收政策的制订总是延迟于实体经济的发展，很多经济模式在运行很长一段时间后才会出台对应的税收政策。而税收政策在制订时存在模糊和歧义，又要在运行一段时间后不断出台对税收政策实施的解释。而企业面临的具体的主管税务机关甚至主管税务人员不同，在执行同一税收政策时对税法的理解不同，也会造成税务风险。

1研究涉外工程税务风险的意义

承包工程作为对外投资合作的重要组成部分，为中国和东道国创造了重要的经济价值和社会效应，为中国参与经济全球化提供了重要支持。据中国政府统计，中国对外承包工程业务遍及世界近200个国家和地区。其中一半以上的企业来自“一带一路”沿线国家。我国对外承包工程行业分布广泛，交通电力、石化工程建设等主要领域。“一带一路”为企业对外承包工程项目建设“走出去”提供了政策支持。由于各国经济发展水平、政治环境、税法和税收制度的不同，多元化和复杂性，加强税务管理对提高涉外工程企业经营风险管理效率具有重要意义。

2涉外工程项目税务风险种类及其成因分析

2.1税收制度环境风险

国家与地区税收制度环境的差异。海外一些国家政治不稳定，税收环境不稳定，税收制度不完善，政策变化频繁，税收执行不规范，缺乏税收缴纳指导。面对税务纠纷，由于文化理念不一样，语言交流存在障碍致使信息交流不对称，加上执法者执法标准不统一，无形中增加了施工企业在涉外项目处理税务的风险。

2.2海外国家地区不同的会计政策风险

工程项目需要编制财务报表和会计核算。我国“走出去”企业管理海外工程项目时，通常都是按照我国国内的会计核算准则进行编制财务报表，而对于国外项目实施会计核算时，通常根据国际财务报告准则或项目所在国的会计制度开展财务报告编制开展会计核算。会计主体适用的会计准则、会计原则方法等方面的客观上具有差异，导致处理境外税务时，税务事项难以有效对接，税务处理存在政策障碍。