项目税收管理全文(5篇)

摘要：建筑业是拉动国家GDP的主力军，受益于国家宏观经济政策，企业主要指标快速增长，国家税务局出台大量的税收优惠政策，提升了企业的经济效益。囿于建筑企业实际，一些大型建筑企业感觉税收负担较重，说明企业税收管理能力尚存不足，部分企业未充分享受国家税收新政红利。本文分析建筑企业存在的税收管理问题，探讨新税制政策下建筑企业税收尤其是增值税策划措施。

关键词:建筑企业；增值税；税收策划

21世纪以来，随着社会经济的高速发展，许多行业政策不断变化。2011年国务院批准，财政部与国家税务局联合下发营改增政策，营改增是国内最新制定实施的税务政策重要改革点，自试点取得了良好效果，在全国范围内不断扩大，使得房地产行业税收筹划、财务管理必须进行改革。营改增政策可以消除企业增值税与营业税重复计税问题，减少企业税务压力。本文对目前建筑企业营改增的应对措施分析，为建筑行业在新税收制度下提供更好的发展措施建议。

1营改增政策对建筑企业的影响

我国自1994年引入增值税以来历经三次重大调整，最新调整政策是对税制结构调整最大的一次。我国在流转税方面重复征税问题严重，计征营业税行业在产业链循环流动中税负不断增加。随着现代经济不断发展，劳动等成本不断提高，严重阻碍了建筑业的升级，使得建筑业成为国民经济支柱经济发展受到阻碍。对营业税制度进行改革十分迫切。营改增对建筑业的影响主要表现在减少了企业的重复征税，对建筑企业的增值税发票为非增值税应税项目，其营业税要全额缴税，造成了建筑企业重复征税。营改增实施后，建筑企业可以进行进项税额抵扣。对建筑行业的财务工作带来一定的影响，固定资产在抵扣增值税后净额降低。营改增前现金流为预缴营业税，工程结算往往快于工程款回收，造成了健全企业资金资源浪费。营改增实施缓解了建筑行业的资金问题。营改增前建筑行业资金很大比例用于设备购置，设备购置可以进项税额抵扣，鼓励了建筑业购买先进设备，减少建筑业发展成本。我国房产行业涉及税种较多，包括企业所得税、土地增值税、增值税等，增值税占据重要地位，房产企业增值税占据行业成本较大比重，对企业效益影响很大，如果企业能进行科学有效的增值税税收筹划可以减少税负与规避税务风险，实现收益最大化，强化企业的市场竞争力，促进企业可持续发展。

2建筑企业税收管理中存在的问题

营改增政策实施后对建筑企业税收管理提出了新的要求，由于多种原因，目前建筑企业税收管理中存在一些问题，影响了企业的健康发展。目前建筑企业税收管理中存在的问题主要包括税收管理意识薄弱，税收工作机制体制僵化，基础工作薄弱，管理人员税收理论知识欠缺。部分建筑企业税收管理水平较低，对税收工作存在错误的观念，企业不了解享受税收政策权利的方式，认为税收管理不能产生经济效益，税收政策与企业关系不大，税收事项简单，不设立专门的税收管理机构。企业主要领导对税收工作不重视，部分企业管理人员无视税法规定，存在偷漏税等违法行为。有的建筑企业按原来模式管理税收工作，税收风险大。有的企业未充分理解税收管理工作的实质，税收管理不能站在企业战略的高度，从经济业务流程规划税收管理。未建立科学合理的税收体制。有的企业未设立专门税收管理人员等。有的建筑企业认为税收管理是事后管理，未从企业生产经营过程进行税收管理。建筑企业由于工程项目多的特点，导致税收管理难度大，税收工作普遍存在基础资料不规范，税收核算与申报缴纳不合格等问题。由于不重视税收管理，发票管理通常比较混乱，应该开具的发票不开具，应该抵扣的发票不抵扣。比如，部分建筑企业出于节约成本考虑，对收入进行隐瞒，不开具增值税发票。也有部分建筑企业不懂政策，劳务支出未取得发票，导致企业不能抵扣相应的增值税进项税，从而增加企业的税负。部分企业由于收款方名称不准确，备注未填写等不规范，存在增值税抵扣风险。建筑企业会计核算执行造成合同确认营业收入，部分企业税收按照会计收入确认金额缴纳增值税，存在少缴税的现象。企业所得税存在处理废旧物资等未作所得税计入计税基数等情况，造成企业所得税缴纳不准确。部分建筑企业由于管理人员分散，不便于组织集中培训等原因，企业未安排定期税收业务培训，税收管理工作不纳入业绩考核范围，员工取得税务职资与自身职评不挂钩等管理方式，管理人员普遍缺乏专业素质，面对经济业务涉税问题不能有效解决，税收风险问题不断出现。

农村人口结构复杂、分布较为零散，大多数农户缺乏纳税意识，没有意识到税收管理的重要影响。由此可见，新农村财政税收管理过程中，需要当地税收管理人员根据相关市场特点及新农村的财政税收的质量因素进行分析，了解农户在纳税过程的问题所在，制定科学的优化措施，有利于提高整体税收工作的质量，进而促进农村经济、教育、科技的发展。合理、有效的财政税收管理能宏观调控资源配置、市场需求，科学改善经济市场的分配结构。新农村建设中，完善税收管理工作能促进当地经济的增长。但是，管理运行中存在诸多难题，需当地政府给予必要的管理与创新，提高财政税收管理的科学性。基于此，文章分析了新农村建设中税收管理的作用，针对目前管理问题提出优化措施。

新农村建设中财政税收管理的作用

“十六五”中明确指出了对新农村的建设规划要求，即需要逐步完善政治思想、经济文化、农村管理、村风整洁等内容，以期提高农户的生活质量，进而打造一个生活宽裕的农村环境。总之，财政税收管理对这一计划有着直接地促进作用。首先，“全面小康”建设中需要具备强有力的资金支持，能够满足农户对生活、工作、交通、信息网络的要求。其次，政府工作者需要利用可靠的扶持制度，结合税收管理思想，根据种植、商业、运输等产业的实际情况，给予科学的干预调控，有利于扶持当地农业趋于产业化发展。最后，税收管理也能宏观调控农户的核心需求，需利用财务杠杆减小实际收支之间的差距，这对于减小城市与农村之间的差距是有力的，也对实践小康社会的要求提供了经济支持。

现阶段新农村建设中财政税收管理

财政税收管理制度不系统

现阶段新农村建设过程所制定的税收管理制度不完善，包括于前期记录、管理体系、预算等级、税收层级及管理方式不科学，可能会影响正常税收管制的科学性。若工作人员没有改革传统的管理体制，会造成区域内引税、协税工作开展不顺利，进而导致税收管理的质量达不到额定要求。另外，部门管理制度的分层、分级及责任规划不明确，也会提升综合财政管制的难度，诱发管控秩序絮乱问题。

监督力度有待提高

摘要：为了解决当下国家税务机制体制存在的问题，开展了考虑风险控制的税收管理体制机制建设研究。通过分析税收管理体制机制建设存在的问题。提出实行税收分级管理制度、强化税收管理第三方信息的获取与利用的方法，制定“三级监控”税务管理内容，扩大企业的信息采集面，健全税收管理体制。在考虑风险控制的条件下，健全税收信息共享沟通体系，集中企业内相关税务数据，建立内部与外部联系的资源总库，拓展企业的对外交流渠道。并加强税收管理评价工作，构建“双级评估、四项机制”的税收管理模式，在根本上解决市场税收工作存在的问题，实现税收管理体制机制相关工作的健康开展。

关键词：风险控制；税收管理；第三方信息

税收管理又被称为税务管理，主要是指企事业单位在进行相关税务工作时，组织项目、决策活动、监管成果过程的总称。工作的具体流程可概括为：建立完善的税务体制—制定与税收相关的条例—划分税务管理权限—组织收税款项入库—整理税务工作发票。［1］综合上述税务工作流程，有关单位提出了税务管理体制机制，整合中共中央政府的权利与义务，遵循“集中领导，层次管理”的管理原则，明确地划分了单位中不同工作部门执行税务工作的权限与义务。［2］近年来，我国市场经济在不断地动荡与变革中发展，由于外界对经济发展造成的冲击较大，因此大部分企业税收部门存在建设理念不成熟、体制机制建立不完善的现象，这种现象的出现不仅导致了固定资产的流失，在发展与建设中税源出现了流动性高、隐蔽性差等问题，因此加强对税务管理体制机制的建设已刻不容缓。

一、税收管理体制机制建设存在的问题

（一）税收管理体制不科学目前企事业单位对于税务管理体制的建设一直存在不完善的问题，包括一直未建立专门管理机构，对于管理工作的计划不明确。并且在执行相关工作时，制定的管理体制均属于短期行为，没有站在与经济社会协同发展的层面分析。［3］在管理工作执行时，对于部门工作人员的管理力度不够，这些现象的出现造成了税务体制建设难度高。在此过程中，相关税务的行政管理与税源管理体制不完善，企业内部人力资源管理存在误区，这些均为影响税收管理体制建设的关键因素。在建设税务管理体制过程中，企业的管理工作计划严重落后，不仅没有明确划分税务岗位职责，也没有根据工作内容的重要性与难易程度进行税收工作的合理安排。并且税收管理信息不对称也影响工作的关键，不仅在客观层面导致了税款的流失，也在主观层面影响了相关人员工作的积极性，严重地影响了税务管理体制工作持续开展。

（二）税收管理机制不协调目前企事业单位在建设税收管理机制时，存在的最显著问题便是，部门管理员岗位安排不合理。大部分企业将税收工作中将税种类型鉴定、税务资源定量整理、税法宣传、认领税务工作发票等工作，均归属于部门个人，但在此过程中却忽视了管理机制建设合理性的安排。并且，税收管理员在工作中与纳税人之间的交流缺乏时效性，因此优化服务难以直接到位。［4］在此种情况下，办税服务厅相关工作需要征求税收部门人员的部署安排，纳税工作需要专人在管理工作者与征收部门之间反复办理业务，无法在真正意义上做到税收工作的一站式服务，此种现象不仅降低了税收工作效率，也浪费了大量的有效管理时间。此外，有关单位在进行税收管理工作时，难免会受到了社会经济动荡的侵扰，此时税收工作极易存在风险。当面对高风险市场时，单位却无法提供税收工作一个合理的对应措施，使税收部门出现获取第三方信息困难的问题，严重的抑制税收管理工作顺利实施。

二、考虑风险控制的税收管理体制

摘要:乡镇财政税收管理与乡镇的运行发展密切相关。基于此，本研究主要针对目前新形势背景下乡镇财政税收发展面临的挑战进行分析；并细化探讨了各类挑战的成因；最后提出运用加强既有债务核实、完善财政税收制度体系等对策，以期为乡镇财政税收管理质量的提升提供可靠支持。

关键词:乡镇财政税收；债务；收支缺口

近年来，乡镇财政税收管理逐渐引起了人们的关注。在当前新形势背景下，乡镇财政税收管理中逐渐暴露出较多问题。这类问题的存在，不仅对乡镇经济发展与运行带来了极大限制，还对人们的日常生活产生了一定不良影响。因此，探讨乡镇财政税收管理中的问题与优化对策具有一定必要性。

一、新形势背景下乡镇财政税收面临的挑战

当前新形势背景下，乡镇财政税收面临的挑战为：

(一)经济来源单一，财政收支缺口较大当前我国各乡镇的经济来源较为单一，且普遍存在财政困难，财政收支缺口较大。一些乡镇领导不考虑年初是否有预算安排，自有财力能否保障，盲目上项目、上工程，支出庞大，引发负债问题。此外，当乡镇财政出现收支缺口后，由于不能及时弥补缺口，导致每月财政运转收支缺口逐渐增大，引发较为严重的债务问题。而上级拨付资金未能做到专款专用，相互挪用问题频发。以某乡镇为例，2016年末，该乡镇在危房改造、老旧房升级改造等方面积累的资金缺口达到563万元左右。而面对新形势对乡镇财政管理提出的“保民生、保运转”要求，该乡镇将上级拨付的补助资金用于支付563万元的资金缺口，但随后需要支付该项目对应的补助款项时，又形成了新的资金缺口，相互挪用现象较为普遍。从乡镇目前的财政情况来看，财政支出逐年增多，而财政收入增长速度却十分缓慢，导致财力支撑不充足，进而引发收支不平衡。

(二)税收流失问题严重为响应新形势背景下的要求，各乡镇均开始针对税收管理制度进行创新，利用新制度“以优化税收服务及纳税申报为基础、以计算机网络为管理依托”，取代传统税收管理制度。在新税收制度的影响下，乡镇的税收管理工作逐渐实现了从被动纳税向主动自觉纳税的转变。但从乡镇税收管理工作内容来看，乡镇税收管理工作由税务部门负责，而乡镇本身无税收管理人员，相关税收管理工作，均由财政财务办公室和经济发展办等部门通过与税务部门的对接完成。这种非独立管理模式，增加了税收流失问题的形成风险。

摘要：现代税收管理的标志是科学的管理和先进的技术，现阶段我国正在通过对税收管理体制和管理理念进行创新来完成税收管理信息网络系统的建设，从而促进统一征管软件的推广及应用。以长远的角度来看，电网企业想要实现可持续发展，也要对税收信息化管理工作予以重视，通过对自身信息化成果进行利用以及使企业税收管理机构和人员更加健全等措施，保证依法纳税以及合理避税等工作的有效进行，使税务工作高效、集中、安全以及统一的目标得以实现。本文就电网企业税收信息化管理存在的问题以及改进措施进行讨论。

关键词：电网企业；税收管理；信息化

电网企业的经营管理水平会受到税收管理的直接影响，但是在实际工作中，电网企业的税收管理机制并不健全，无法充分应用信息化管理，从而无法有效规避税负风险和共享税收信息，对电网企业经营管理转型不利。要想有效解决这一问题，关键是加强建设和开发电网企业税收信息化管理系统的力度。为了使电网企业税收信息化管理的需求得到更好满足，企业应该加强对实践经验的总结，通过实行各种有力措施使自身税收信息化管理体系与体制得以不断完善，使企业的财税损失得以降低，保证企业现代化发展目标更好地实现。

一、税收信息化管理在电网企业中的重要作用

在现阶段的社会经济发展中，电网企业提高税收管理工作的信息化水平是实现自身发展的客观要求。现阶段，先进生产力的发展方向能够通过信息技术得到体现，信息技术能够对产业重组和调整经济结构起到推动作用，成为发展生产力的重要途径。想要有效地发展社会主义市场经济，需要一个与之相适应的高效的税收管理体制，在电网企业中也是如此。所以，电网企业应该对现代化技术手段进行积极运用，使建设税收信息化管理的步伐进一步加快，进而使自身的经济发展需求得到更好的满足。在电网企业税收管理现代化的进程中，实现税收信息化管理是其必然要求。一方面电网企业应该对计算机网络进行充分利用，使信息技术在税收管理中的应用更加广泛。首先，要将税收信息化的覆盖面进一步扩大，特别是研究行政管理以及税收管理的信息化问题，努力在信息管理中加入决策分析、后勤管理以及人事管理的内容。其次，应该对各个领域系统的使用功能进行进一步扩展，使管理服务不断优化。另一方面，通过实现税收信息化管理，能够使电网企业的税收数据质量得到提高，使产生错误数据的情况得以避免，在降低企业税收成本的同时，促进企业可持续发展。

二、电网企业的主要纳税业务

（一）增值税业务电网企业的增值税按电力产品销售所产生的增值税额征收，同时也会由于废旧物资的存在而进行增值税缴纳。如果电网企业存在独立法人，应该先将进项税额使用销项税额进行抵扣再进行增值税额缴纳；如果电网企业非独立核算，企业应该与各地规定相结合对增值税额进行缴纳，当地电网企业结转到总部企业统一缴纳，对于进项税额的抵扣也应该结转到总部一同抵扣。如果管理项目能够进行抵扣应该重视增值税发票的获取，在项目涉及营改增税收业务时，在进行处理时应该与“营改增”的要求相结合进行增值税的缴纳。在电网企业的税金支出中增值税占有很大的比重，电网企业应该精准地核算每月的增值税税额。