增值税管理全文(5篇)

摘要:2016年国家全面实施营业税改征增值税，营业税改征增值税有利于国家完善税收制度，从而减轻税负。同时有利于各个企业结合自身特点制定合理的税收筹划，从而降低企业税收成本，提高企业竞争力。2019年3月三部委(财政部、税务总局、海关总署)联合《关于深化增值税改革有关政策的公告》，目的为了减轻企业负担，推进增值税实质性减税。在此减税的社会背景下，作为受益的企业更应加强增值税管理。本文以某市级建筑企业公司增值税管理为例，详细介绍了该公司在营业税改征增值税过程中所实施的管理措施。通过实行这些管理，公司充分享受到国家税收政策的利好，增加公司的竞争力。

关键词:增值税；管理措施；检查

防治增值税作为一种流转税，其税负高低对公司经营成本有较大影响，因此控制增值税税负，将有助于实现企业经营目标，提高企业竞争力。此外，进行增值税有效管理有助于企业财务管理水平的提高，增值税管理也是财务管理的重要内容。公司进行税务筹划要符合法律法规的规定，从而降低涉税风险。因此，公司财务部门要对财税法规做到心中有数，办理税务事项做到清楚、规范和完整[1]。某建筑公司采取相关增值税管理措施，取得较明显的管理效果。具体内容包括建立完善增值税管理机制、加强日常税务管理、定期检查结合不定期检查增值税管理实际执行情况、根据检查结果制定整改措施，出现管理漏洞及时防治等。

一、建立完善增值税管理机制

结合某市级建筑企业依据自身特点，建立与之相适应的增值税管理机制，建立较完善的管理策略及控制流程，从近几年的应用情况来看，具有较好的可操作性，实行的效果反映良好，现简介如下，供相关企业参考取用。

(一)明确部门分工和职权全面营改增改革进行后对本公司的影响主要体现在以下几点：首先，可以降低一部分服务费用。全面营改增后，扩大了公司增值税可抵扣的范围。这样，在同等服务质量及费用的情况下，企业可以优先选用可以开具专票的供应商，从而间接降低公司的服务费用。其次，票据取得对增值税进项抵扣的影响。增值税进项税抵扣是以取得专用发票为基本前提，但不包含过路过桥费用及交通费用等。如果未取得专用发票，则间接提高了公司的税负。因此，公司财务部门指定专人对项目成本、费用分别进行管理和控制，并参与项目成本及费用的合同签订，负责跟踪并对合同的执行过程进行复核检查、控制项目成本及费用的发票取得及支付等。

(二)成立专门工作小组该公司在营业税改征增值税进行的过程中，成立了以公司总经理为组长，总经济师为执行副组长的增值税管理领导小组，专门负责公司的营改增工作，从组织形式上高度重视营改增应对工作。同时公司财务部门抽调专业人员组成增值税具体实施工作小组，及时、有效处理营改增工作遇到的具体实施问题。此工作小组的职责不仅包括负责增值税改革过渡阶段即营改增的具体管理工作，而且负责与增值税改革相关工作，以及增值税管理相关工作。例如，对国家的通知及公告进行理解和研究，吃透文件核心内容，并提出相应的管理办法。对于三部委(财政部、税务总局、海关总署)联合的《关于深化增值税改革有关政策的公告》，工作小组负责组织公司内部培训工作，并相应进行调整相关报账单据等工作[2-4]。通过建立专门工作小组，建立直接的垂直领导关系，充分理解和消化国家关于营改增的相关法规和制度，大大提高公司相关工作效率，取得了良好的效果。

摘要：

本文主要通过探讨企业增值税管理中存在的问题，提出解决问题的对策，从而提高增值税管理工作的水平， 保障企业的经济效益。 

关键词：增值税管理；问题；对策 

一、企业增值税管理的意义 

首先，增值税管理有助于实现企业经营目标。企业在复杂多变的竞争环境下，要想提高竞争力，降低企业税务 是重要途径之一。而增值税作为流转税，其税负高低将直 接影响公司经营成本，因此控制增值税税负，将有助于实 现企业经营目标。 其次，增值税管理有助于提高企业财务管理水平。增 值税管理是财务管理的重要工作之一，公司进行税务筹 划要合法合规，降低涉税风险，需要对财税法规熟悉、对 税务事项的办理流程清楚明晰和规范完整。因此，企业必 须以完善的税务管理制度对前述事项予以明确，从而提 高企业财务管理水平。 第三，增值税管理有助于提升企业形象。增值税管理 在企业运营中是反映企业经营风险的参考指标之一。有时 企业会为了短期的经营利益而采用非常规手段，在增值税 管理中就会体现为纳税异常，从而引起税务部门的警示关 注，严重时会导致企业纳税信用等级下降。因此，提高增 值税管理水平将有助于企业诚信经营，提升企业形象。 

二、企业增值税管理中存在的问题 

1.未建立企业增值税管理机构导致工作效率低 当前很多企业未设置专门的税务管理部门、税务专 业人员匮乏，往往导致增值税管理不到位，一是没有专人 对增值税政策进行深入研究，无法使企业经营与增值税 政策进行有效衔接；二是“营改增”之后，对增值税发票的 管理要求更加严格，通常需要专人对票据管理；三是企业 增值税管理制度的建立和完善，需要专人对企业经营业 务进行分析，并结合税法进行制定完善。 

摘要：全面实施营改增，是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型升级的“重头戏”。这不只是简单的税制转换，它有利于国家的税制统一，有助于消除重复征税，减轻企业负担，抵御经济下行压力，是一项“牵一发而动全身”的改革。电视台是一个以广告收入为主要来源的事业单位，营改增后，主要税种也由缴纳“营业税”改为缴纳“增值税”。因此，本文以某省级电视台为例，针对影视行业的特点以及电视台的实际情况对增值税做纳税管理筹划，梳理和建立业务和账务处理的新流程，完善内部控制制度，防范纳税风险。通过“营改增”筹划方案的实施，××电视台抓住这次财税改革的历史机遇，深刻把握政策精髓，最大限度获取税制转换效益，合理分享改革红利。

关键词：增值税；纳税管理；事业单位；营改增

一、背景描述

（一）单位基本情况

XX电视台是一家省级事业单位，集电视、报纸、网络、新媒体、艺术团等业务为一体的大型综合传媒机构，以财政拨款和广告收入为主要经济来源，隶属于XX省广播电影电视局。她是省重要的新闻舆论机构，是党、政府和人民的重要喉舌，具有传播新闻、社会教育、文化娱乐、信息服务等多种功能。经过40多年发展，电视台目前拥有15个电视频道(10个免费频道、3个付费频道、1个移动频道、1个境外频道)，1份综合类都市新闻日报，1个官方网站，2个文艺机构。目前，XX电视台属于经济衰退时期。

（二）单位现状分析和存在的主要问题

由于规模、资金等因素，XX电视台发展相对缓慢，随着广播电视事业的不断发展和变革，行业间的竞争逐渐加剧，特别是互联网等新媒体的迅速发展，电视台生存、发展的空间越发狭窄，广告收入呈断崖式下滑，面临非常严峻的挑战。XX电视台也一直提倡财务人员要从核算型向管理型转变，但由于事业单位的特点和局限性，发展比较缓慢，对于内部控制体系的构建也仅仅停留在制度的建设上。对于税务的管理筹划较为欠缺，缺乏事前的规划和决策、事中的控制以及事后的业绩评价。纳税筹划也限于其概念、原则等基本问题的探讨，总体的理论性、系统性不强，表现为主要还是针对税法的具体条文进行的，短期效应比较明显，较少有系统的前期策划、流程再造、实践分析、制度补充与完善。

摘要：企业在开展大宗货物购销业务过程中，因增值税纳税管理力量薄弱引发纳税风险和不良影响的情况时有发生，本文以A、B企业的实务为例，对常见问题进行深入分析并提出改进措施，以推动企业建立健全大宗货物增值税纳税管理体系，提升纳税管理水平和经营效益。

关键词：大宗货物；增值税；问题；措施

近几年来，国内外经济环境发生诸多变化，许多企业集团为抵抗经营风险纷纷调整业务结构，或单一业务拓展为多元经营，或若干企业合并为更大的企业集团。而这些企业集团开展大宗货物购销业务非常普遍，典型的有生产企业、项目建设投资，还有利用自身资金优势等开展购销业务。企业随着成员单位数量、经营范围扩增，大宗货物购销已成为日常业务，大额增值税也成为需要面对的日常事项，企业感受到相伴而来的增值税纳税风险对生产经营的直接影响不容忽视。于是，很多企业通过设置税务专员以应对纳税风险，但因缺少系统的纳税管理而发生重大经营损失、造成不良影响的例子仍屡见不鲜，因此，增值税纳税管理被越来越多企业列为经营管理的重点之一，且迫切需要提升自身的纳税管理水平。［1］

一、企业大宗货物增值税纳税管理常见问题与分析

（一）发票问题引起纳税风险1.取得发票不及时引起多交税因增值税进项发票取得不及时引起的多交增值税的情况很常见。比如生产企业销售产品，增值税纳税义务已发生，当申报期已至却仍未取得或未足额取得与销售情况相匹配的进项发票进行抵扣，造成多交增值税。2.取得发票不合规引起多交税企业取得供应商开具的增值税发票中“货物或应税劳务、服务名称”栏的内容，超出供应商营业执照中登记的经营范围，造成企业进项税发票认证异常无法抵扣，造成多交增值税。

（二）购销业务“三流”管控缺失受票方纳税人企业在购销业务开展过程中货物流、资金流、发票流不符合“三流合一”的原则，取得的增值税专用发票不符合《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）［2］规定的可以作为增值税扣税凭证的情形，未能抵扣进项税额，造成多交增值税。

（三）未建立健全相应制度相应管理制度缺失或不完善，直接影响购销业务开展未得到统一规划，业务流程、过程管控、工作质量要求、责任考核等不清晰，容易造成业务实施混乱，重要风险环节管控缺失进而出现重大管理漏洞，责任不清互相推诿，增加税务风险。例如A企业已开展购销业务一年却未制定相应制度，购销业务的开展往往仅凭会议纪要，还未签订合同就进行，开具销售发票的时间由客户说了算，而正式合同常常在货物交接及增值税申报已完成后一、两个月仍未签订，当出现市场价格波动大、相关人员变动、货物质量问题等情况，客户违约事件时有发生。而A企业已申报缴纳的增值税款却未能从客户收回，企业内部相关部门和人员互相推诿责任，极大损害了企业利益和士气。

摘要：全面实施营改增，是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型升级的“重头戏”。这不只是简单的税制转换，它有利于国家的税制统一，有助于消除重复征税，减轻企业负担，抵御经济下行压力，是一项“牵一发而动全身”的改革。电视台是一个以广告收入为主要来源的事业单位，营改增后，主要税种也由缴纳“营业税”改为缴纳“增值税”。因此，本文以某省级电视台为例，针对影视行业的特点以及电视台的实际情况对增值税做纳税管理筹划，梳理和建立业务和账务处理的新流程，完善内部控制制度，防范纳税风险。通过“营改增”筹划方案的实施，××电视台抓住这次财税改革的历史机遇，深刻把握政策精髓，最大限度获取税制转换效益，合理分享改革红利。

关键词：增值税；纳税管理；事业单位；营改增

一、背景描述

（一）单位基本情况

XX电视台是一家省级事业单位，集电视、报纸、网络、新媒体、艺术团等业务为一体的大型综合传媒机构，以财政拨款和广告收入为主要经济来源，隶属于XX省广播电影电视局。她是省重要的新闻舆论机构，是党、政府和人民的重要喉舌，具有传播新闻、社会教育、文化娱乐、信息服务等多种功能。经过40多年发展，电视台目前拥有15个电视频道(10个免费频道、3个付费频道、1个移动频道、1个境外频道)，1份综合类都市新闻日报，1个官方网站，2个文艺机构。目前，XX电视台属于经济衰退时期。

（二）单位现状分析和存在的主要问题

由于规模、资金等因素，XX电视台发展相对缓慢，随着广播电视事业的不断发展和变革，行业间的竞争逐渐加剧，特别是互联网等新媒体的迅速发展，电视台生存、发展的空间越发狭窄，广告收入呈断崖式下滑，面临非常严峻的挑战。XX电视台也一直提倡财务人员要从核算型向管理型转变，但由于事业单位的特点和局限性，发展比较缓慢，对于内部控制体系的构建也仅仅停留在制度的建设上。对于税务的管理筹划较为欠缺，缺乏事前的规划和决策、事中的控制以及事后的业绩评价。纳税筹划也限于其概念、原则等基本问题的探讨，总体的理论性、系统性不强，表现为主要还是针对税法的具体条文进行的，短期效应比较明显，较少有系统的前期策划、流程再造、实践分析、制度补充与完善。