账户资金监管全文(5篇)

一、支库业务处理的调查情况

（一）账户设置。

为了满足支库会计核算业务与资金清算业务的需要，支库必须在（TBS）系统与银行的资金清算系统中各设立了一套独立的国库会计核算账户和国库资金清算账户。会计核算账户只用于会计账务核算业务，仅反映国库会计核算的结果，不反映相关资金的清算信息。国库资金清算账户仅用于国库资金的经收、结转、拨付、缴存等清算业务，反映国库资金的实际流转情况，不反映国库会计核算账务信息。

（二）业务处理过程。

当前，支库主要依据总库制定的国库制度进行收支业务处理。处理过程包括两个阶段：一是在（TBS）系统中进行的国库会计核算阶段，处理的结果是产生收支报表及会计报表；二是在银行的资金清算系统中处理的国库收支业务资金的清算阶段，处理的结果是实际收纳、划转或拨付各种国库资金。

（三）资金清算模式。

支库的资金清算名义上大多采取“行库往来”的模式，实际国库资金清算独立于会计核算，而且在时间安排上，两者不存在必然的先后顺序和联动关系。在国库会计核算方面，国库业务的资金往来清算情况，主要依靠“行库往来”进行资金来账“虚拟提入”和资金往账“虚拟提出”进行核算，核算结果间接反映国库资金的清算情况。

一、我国大宗商品电子交易银行资金管理模式存在的问题

与市场自行监管模式、第三方支付公司监管模式相比，银行资金管理模式无论是在业务服务的安全性还是专业性上，都具有显著优势。可是，就目前我国大宗商品电子交易银行资金管理模式而言，仍存在一定的不足之处。

（1）缺乏交易金运行情况监控

资金监管银行无法掌握交易市场各个交易商的交易金具体运行情况，只是交易市场发出的清算划拨指令，对市场专用结算账户的总额进行监督，这种情况为客户的保证金被非法挪用埋下了隐患。投资者将客户交易结算资金存入交易市场专用结算账户后，交易市场对该账户具有支配权，投资者在交易市场提供的平台上只能看在自己的虚拟账户中看到保证金的提交，并不能直接检测到交易市场是否有非法使用保证金。同时交易市场可以通过虚增账户、虚拟资金来操纵市场行情，从而获取非法收益，这严重损害了投资者的利益，极端情况下甚至也会给交易市场带来破产风险。

（2）T+N核账模式沉淀资金问题

银行为了控制交易风险，一般采取实时对账和日终T+N对账两种核账机制。日终T+N对账机制按照日间市场管交易、银行管资金，日终（T日）双方清算对账的对账模式。在当天交易结束后，银行与市场清算对账，进行总分账户平衡检查等手段核计各附属账户余额，以做到交易与资金相符，并根据市场日终报文调整会员浮动盈亏附属账户。该模式为事后监管模式，交易日结束后银行根据市场台账调整会员资金账户余额，并根据不同交易市场的规定，在交易结束的N天后，会员可对交易资金进行出金操作。于是交易金在出金前的N天内成为沉淀资金并产生一定的利息，利息的归属问题就目前制度而言，并没有做出明确的规定。因此，大宗商品电子交易服务资金管理的发展需要一个更为完善的资金管理机制，对平台和平台的商家的交易资金进行管理，确保交易顺利进行，保证交易风险成本。

二、大宗商品电子交易服务银行资金管理模式改进

摘要：会计核算是单位资金科学调节与科学规划的主要手段，它具有基础性、预见性以及指导性等特征。基于此，本文结合国库集中支付的社会背景，着重分析目前会计核算存在的问题，探究完善事业单位会计核算方法，以实现事业单位可持续发展。

关键词：事业单位；国库集中支付；会计核算

一、引言

国库集中支付制度是指财政部门将相关资金都集中在一处进行管理，并按照国家基层事业单位的发展规划，统一进行财务资金拨款。按照国库集中支付工作实践的基本情况，可以将其分为直接性支付和第三方授权性支付。前者是指财政部门依据事业单位的主动申请，进行员工薪资、项目投资以及资源采购等方面的资金；后者是指以银行为中转第三方，事业单位可定期进行账款支取的管理方式。比如，事业单位中的财务核算管理，除特殊类申请资金，多属于后者资金核算运用。

二、国库集中支付在事业单位会计核算中的意义

1.有利于预算的有效落实

我国经济社会的发展离不开国家资金的支持与保障，选择国库集中支付方式是适应当今社会经济发展的选择，同时也能有效促进事业单位自身管理水平与单位效益。因此，事业单位应做好单位预算，通过这种规范化和精细化的管理模式来提高单位资金的使用效率，充分发挥会计核算作用，加强对国库资金的有效监管力度。

摘要：近年来，国家电网公司在“三集五大”体系发展战略中要求公司财务集约化发展：其中资金管理是工作重点。做好资金管理不仅为公司经营提供了有力保障，而且能帮助公司财务从粗放式向集约式过渡。本文主要介绍供电公司如何通过“五位一体”来深化资金管理，切实做到降低资金使用成本,控制公司财务风险。

关键词：资金；集中管理；五位一体

一、实施意义

国家电网公司推行“三集五大”战略以来，为落实“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的要求，公司全面加强资金集中管理，提高公司资金集团化运作和集约化管理水平，强化资金内控管理，防范资金风险，保证资金安全。供电公司属于资金密集型企业，实行资金集中管理对于像供电公司这样的资金密集型企业十分有帮助。首先，可以降低风险，能及时对资金进行有效控制，防范风险发生。其次，可以通过资金集中管理实现资金优化，提高公司经济收益。最后，资金集中管理是财务管理的重点，资金合理有效的运用能使企业健康发展。所以为实现资金综合效益，确保资金价值最大化，供电公司有必要实行合理有效的资金集中管理。

二、供电公司资金现状

(一)现金流量大，资金类型多

供电公司资金具有现金流量大，资金类型多的特点。公司的主要经营收入为售电收入，每月由营销电费班确认售电收入、做账、生成报表而后传入财务系统。除主要售电收入外，供电公司还有工程项目收入，如电网工程、用户工程等。供电公司主要的经营支出为公司日常成本费用类支出、大修费用、资本性支出、购电费（小水电、光伏）等。资金支付种类多，资金支付量大（工程，大修费用支出金额较大），并且每种类型的资金都有其自身的特点。例如：上缴的电费收入会冲减购电成本，而资本性支出会在工程完工后，形成固定资产。月初，市县级供电公司会接收省公司下拨的生产经费，农网拨款，购电费和光伏补贴费用等，月中和月末会上缴售电收入。

本文作者：何丽娟 单位：新疆交通建设管理局项目执行一处

坚持分账管理是做实养老保险个人账户的前提

养老保险基金主要来源于社会统筹和个人缴纳两部分，为避免个人账户基金被统筹基金挤占现象的发生，真正将养老保险个人账户做实，必须在社会统筹与个人账户相结合的前提下，将社会统筹基金与个人账户基金账目分开，实施分账管理。在支付过程中，统筹基金主要提供基础性养老金与已经退休人员的养老金等相关资金，而个人账户基金部分主要提供个人账户养老金部分的资金，二者既不能相互混淆，又不能相互透支。此外，还要进行二者的结构与职能的调整，统筹基金主要用于基本养老保险账户，个人账户基金主要用于个人养老保险账户。二者分账管理完成后，企业或者单位为统筹基金提供资金，如果出现资金缺口，该缺口由国家财政负担。个人为个人账户基金提供资金，并且单独进行管理，确保二者各自收支平衡，避免发生互相挤占与挪用的现象。

适当延长退休年龄

目前我国人均寿命已经达到72周岁，远远超过了上世纪五十年代的人均寿命水平。在这种情况下，适当延长退休年龄，不但可以增加养老统筹基金的收入，而且还可以减少养老保险资金的发放，增加养老保险基金的个人账户额度。但是，由于我国地区经济发展不平衡，人口老龄化程度也不一样。就拿我们新疆来说，老龄化程度以及人均寿命远低于全国平均水平。在这种情况下，延长退休年龄就需要综合考虑当地的就业状况以及社会保险状况，确保经济发达与经济不发达的地区其替代率相对接近。或者采取弹性退休制度，在一定年龄范围内，达到该年龄的职工，既可以选择退休，也可以选择工作，对于选择继续进行工作的职工，可以适当进行政策或者工资待遇上的倾斜。

建立健全养老保险个人账户监管体系

做实养老保险个人账户是一件相当复杂而繁琐的工作，正是因为这项工作的复杂性，才使得养老保险基金在运行的过程当中充满风险。同时，由于我国养老保险制度起步较晚，无论是在制度上还是在程序上尚不健全，这样也给养老保险基金的运行带来了风险。为了有效避免风险，保证养老保险基金的正常运行，做实养老保险个人账户，必须建立健全养老保险个人账户监管体系，通过养老保险个人账户监管体系为养老保险基金的运行保驾护航。为保证养老保险个人账户监管体系正常运行，政府应当充分发挥监管作用，人保部、保监会、银监会等主要监管机构必须协同监管，加大对社会保险承办、托管以及投资管理等机构必须严格按照程序办事，并且接受监督。